الدرس الثاني: تبسيط الإجراءات، وتقصير جداول الضرائب، وتوسيع نطاق الاستقطاعات العائلية

لا يركز مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) على تعديلات السياسات فحسب، بل يركز أيضًا على الإصلاحات الإجرائية، واللامركزية المرنة، وتطبيق التكنولوجيا. ومن المتوقع أن يُسهم توسيع نطاق الاستقطاعات العائلية وتبسيط جداول الضرائب في تخفيف العبء على دافعي الضرائب، وتعزيز العدالة، والحفاظ على مصادر دخل مستدامة.

ومن المتوقع أن يساعد توسيع الاستقطاعات العائلية وتقصير الجداول الضريبية في تخفيف العبء على دافعي الضرائب وزيادة العدالة والحفاظ على مصادر الإيرادات المستدامة.

لا عبء إضافي على دافعي الضرائب

ومن محاور مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) إصلاح الإجراءات الإدارية، مع اتجاه واضح: البساطة والشفافية والراحة وعدم فرض أعباء إضافية على دافعي الضرائب.

أكد ممثل جهة الصياغة، وزارة المالية، على ضرورة مراجعة الإجراءات بشكل شامل، وتقليل عدد الوسطاء، وتعزيز تقديم الخدمات العامة عبر الإنترنت، وتطبيق التكنولوجيا الرقمية في إدارة الضرائب. ويتماشى ذلك مع توجه الإصلاح الإداري والتحول الرقمي الوطني، مما يُسهم في توفير الوقت وتكاليف الامتثال للأفراد والشركات، مع تحسين فعالية وكفاءة إدارة الدولة.

إلى جانب الإصلاح الإجرائي، يُعزز هذا الإصلاح اللامركزية وتفويض الصلاحيات. وينص مشروع اللائحة على أن الحكومة مُخولة بتفصيل العديد من البنود المهمة، مثل مستوى الاستقطاع العائلي، وعتبة إيرادات الأعمال غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي، ونطاق التبرعات الخيرية والإنسانية التي يمكن استقطاعها، وغيرها من الاستقطاعات المحددة، بالإضافة إلى مستوى مساهمة التأمين في صناديق التقاعد الطوعية. وهذه قضايا مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بالتقلبات الاجتماعية والاقتصادية، وتتطلب آليات مرنة وتعديلات فورية بدلًا من انتظار عملية تعديل القانون المطولة.

لا تقتصر صلاحيات الحكومة ووزارة المالية وعدد من الوزارات والهيئات الأخرى على توجيه المعايير المتعلقة بالخبراء والعلماء والموارد البشرية المتخصصة في التكنولوجيا المتقدمة، والجهات ذات السياسات الخاصة بالإعفاءات والتخفيضات الضريبية. وتُعزز هذه اللامركزية روح المبادرة والمرونة في الإدارة، وتتوافق مع روح اللامركزية والتفويض التي يطبقها الحزب والدولة بقوة في الإصلاح المؤسسي.

وفقًا للسيد ترونغ با توان، نائب مدير إدارة إدارة ومراقبة سياسات الضرائب والرسوم والتكاليف (وزارة المالية)، فإن مشروع القانون هذا مبني على تقييم شامل للوائح الحالية. ويركز المحتوى المُنقح على قضايا رئيسية، مثل: استكمال لوائح الدخل الخاضع للضريبة وحساب الضريبة؛ ومراجعة الإعفاءات الضريبية واستكمالها؛ وتعديل لوائح الإقرار الضريبي والخصم الضريبي. ومن أهم هذه القضايا تعديل جدول الضريبة التصاعدية، ومستويات الخصم العائلي، وإضافة خصومات خاصة.

أبرز ما جاء في مشروع القانون هو اقتراح زيادة الخصم الضريبي العائلي لدافعي الضرائب من 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا إلى 15.5 مليون دونج فيتنامي شهريًا، ولكل مُعال من 4.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا إلى 6.2 مليون دونج فيتنامي شهريًا. وقد حظي هذا الاقتراح بإجماع واسع من وفود الجمعية الوطنية والوزارات والفروع والمحليات وعامة الناس.

وفقًا للمحللين، يتوافق هذا التعديل مع معدل نمو نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي ومتوسط ​​دخل الأفراد من عام 2020 حتى الآن، والذي ارتفع بنسبة تتراوح بين 40% و42% تقريبًا. والأهم من ذلك، في ظل ارتفاع تكاليف المعيشة، وخاصة في المدن الكبرى، أن زيادة الاستقطاعات العائلية ستخفف العبء الضريبي على العمال بشكل كبير.

على سبيل المثال، مع الاستقطاع الجديد، لن يُضطر من يبلغ دخلهم 15 مليون دونج شهريًا بعد خصم التأمين إلى دفع الضرائب؛ أما من يبلغ دخلهم 20 مليون دونج، فسيدفعون حوالي 120 ألف دونج شهريًا فقط، بدلًا من المبلغ الأعلى بكثير سابقًا. ومن المتوقع أن تدعم هذه التغييرات المعيشة بشكل مباشر، وأن تُتيح مجالًا أوسع لتحفيز الاستهلاك، مما يُسهم بشكل غير مباشر في تعزيز إيرادات الميزانية من خلال الضرائب غير المباشرة الأخرى.

في الواقع، أظهرت عملية جمع الآراء العامة أن خيار زيادة الخصم إلى 15.5 مليون دونج حظي بتأييد ساحق. وتلقت وزارة المالية عشرات التعليقات، حيث اختارت بالإجماع وفود نواب الجمعية الوطنية، مثل كا ماو، ونغي آن، وكوانغ تري، ولاي تشاو، وتوين كوانغ... هذا الخيار، معتبرين إياه حلاً عادلاً ومعقولاً وواقعياً.

وتؤكد آراء كثيرة أن هذا التعديل لا يعمل فقط على خفض الالتزامات الضريبية وزيادة الدخل المتاح للأسر، بل ويخلق أيضا تأثيرا إيجابيا إضافيا: تحفيز الاستهلاك والنمو وإثراء الإيرادات من ضرائب الاستهلاك الأخرى بشكل غير مباشر.

من الجدير بالذكر أن قصصًا واقعية من عمال تُبرز مدى إلحاح هذا التعديل. على سبيل المثال، السيدة نجوين ثوي دونغ، موظفة في إحدى وحدات الخدمة العامة في هانوي، تتقاضى حوالي 12 مليون دونج فيتنامي شهريًا، لكنها لا تزال تدفع الضرائب، بالإضافة إلى تكاليف إضافية للإيجار والكهرباء والمياه ونفقات المعيشة، فلا يتبقى لها الكثير.

أو مثل السيد نجوين مينه هوانغ، الذي يبلغ دخله الشهري 9.5 مليون دونج فقط، وهو غير خاضع للضريبة من حيث المبدأ، ولكن في كل مرة يحصل فيها على مكافأة في العطلات وعيد تيت، تُخصم الضريبة لعدم وجود مُعالين لديه. بالنسبة للسيدة لي ثي تويت، فإن تربية طفل صغير براتب 21 مليون دونج شهريًا، عند وقوع حادثة كدخول الطفل المستشفى، تُسبب النفقات الإضافية للأم والطفل "خسائر مالية لشهور" رغم أنهما لا يزالان يدفعان الضرائب...

تُظهر هذه الأمثلة أن السياسة الضريبية الحالية لا تتناسب مع الإنفاق الفعلي للمواطنين، وأن تعديل الخصم العائلي إلى 15.5 مليون دونج يُعدّ خطوةً ضروريةً لضمان العدالة والمعقولية. ليس هذا فحسب، بل يُظهر تعديل الخصم العائلي أيضًا أن السياسة الضريبية قد تحوّلت من مبدأ "التعديل عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20%" إلى نهج أكثر مرونةً، مرتبطًا بواقع حياة الناس ومستويات دخلهم.

هذه خطوةٌ إلى الأمام في رسم السياسات، متجاوزةً حالة "التخلف عن السداد" التي أثارت غضبًا شعبيًا. مع اللائحة الجديدة، تُضمن حقوق دافعي الضرائب بشكل أفضل، وتُصبح السياسات أكثر سهولةً وقبولًا، وتُرسخ توافقًا اجتماعيًا، مُتجهةً نحو نظام ضريبي عادل وشفاف ومتزامن، يُلبي المتطلبات العملية للتنمية الاجتماعية والاقتصادية، ويُرسّخ السياسات الرئيسية للحزب والدولة.

تبسيط جدول الضرائب التصاعدية وأثره العملي

في حين أن الإصلاح الإجرائي وتوسيع نطاق الاستقطاعات العائلية يعودان بالنفع المباشر على دافعي الضرائب، فإن خفض جدول الضرائب التصاعدية من سبعة إلى خمسة مستويات له أهمية فنية واستراتيجية. ومن أكثر القضايا إثارة للقلق سياسة الاستقطاعات العائلية. صرّح نائب وزير المالية، كاو آنه توان، بأن مؤشر أسعار المستهلك التراكمي (CPI) منذ فترة التعديل الأخيرة قد وصل تقريبًا إلى عتبة 20%، وهي المستوى المحدد لبدء التعديل. ولذلك، قدّمت وزارة المالية، بشكل استباقي، خطة تعديل إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية هذا العام.

وفقًا لنائب الوزير، كاو آنه توان، تدرس وزارة المالية خياراتٍ عديدة لزيادة مستوى الخصم العائلي، حيث سيكون اعتماد المتوسط ​​الوطني أكثر فائدةً لسكان المقاطعات الفقيرة والمناطق النائية. ومع ذلك، يجب أن تضمن هذه السياسة العدالة وتتجنب التأثيرات المفاجئة على إيرادات الميزانية.

بموجب اللوائح الحالية، يتألف جدول الضرائب من سبعة مستويات، تتراوح معدلاتها الضريبية بين 5% و35%. ومع ذلك، تشير آراء عديدة إلى أن هذا الهيكل معقد، ويؤدي بسهولة إلى حالة "تدرجية" وصعوبات في الإقرار والتسوية.

وقال ممثل هيئة الصياغة إن مشروع القانون يقترح خيارين مختصرين، يتكون كل منهما من 5 مستويات، مع توسيع الفجوة بين الدخول بين المستويات، مع إبقاء الحد الأدنى لمعدل الضريبة 5% والحد الأقصى 35%.

أبدى العمال اهتمامهم بمقترح زيادة نسبة الخصم العائلي في مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال).

الخيار الأول : تحديد معدل 5٪ للدخل الخاضع للضريبة حتى 10 ملايين دونج، و15٪ من 10 إلى 30 مليون، و20٪ من 30 إلى 50 مليون، و30٪ من 50 إلى 80 مليون و35٪ لأكثر من 80 مليون دونج.

الخيار الثاني: الإبقاء على المستويين الأولين، مع تعديل المستويات التالية إلى ٢٥٪ لمن تتراوح دخولهم بين ٣٠ و٦٠ مليون دونج، و٣٠٪ لمن تتراوح دخولهم بين ٦٠ و١٠٠ مليون دونج، و٣٥٪ لمن تزيد دخولهم عن ١٠٠ مليون دونج. الفرق هو أن الخيار الثاني يُحقق فوائد أكبر لفئة دافعي الضرائب ذوي الدخول المرتفعة التي تزيد عن ٥٠ مليون دونج شهريًا، مما يعني خسارة أكبر في إيرادات ميزانية الدولة.

وفقًا للحسابات، قد يُخفّض الخيار الثاني إيرادات الميزانية بنحو 21 تريليون دونج، بينما يُخفّض الخيار الأول نحو 12 تريليون دونج. إلا أن الأثر الإيجابي يكمن في تخفيف العبء على دافعي الضرائب بشكل ملحوظ، مما يُحفّز الاستهلاك ويُعزّز سوق العمل.

في الواقع، يُظهر مسح مستويات معيشة السكان في عام ٢٠٢٤ أن متوسط ​​دخل الفرد سيصل إلى ٥.٤ مليون دونج فيتنامي شهريًا، بينما سيصل دخل أغنى ٢٠٪ من السكان إلى ١١.٨ مليون دونج فيتنامي شهريًا فقط. ومع اقتراح زيادة الخصم العائلي إلى ١٥.٥ مليون دونج فيتنامي شهريًا، لن يخضع العديد من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​للضرائب. يعكس هذا تغييرًا جوهريًا في السياسة: إعطاء الأولوية لحماية الفئات ذات الدخل المنخفض والمتوسط، مع تشديد الرقابة على الفئات ذات الدخل المرتفع. كما تُسهم السياسة الجديدة في خفض "تكاليف الامتثال" للأفراد، حيث يكون عدد الشرائح الضريبية أقل، وأسهل فهمًا وتوقعًا، مما يُساعد دافعي الضرائب على الإقرار الضريبي بصدق واستباقية بدلًا من محاولة التهرب الضريبي.

من المهم تطبيق تخفيض الشرائح الضريبية وزيادة الاستقطاعات العائلية في ظل ارتفاع تكاليف المعيشة، وخاصةً لفئة العمال في المناطق الحضرية الكبرى. يرى العديد من نواب المجلس الوطني والمواطنين أن مستويات الاستقطاعات الحالية عفا عليها الزمن ولم تعد مناسبة للأسعار الحالية. لذلك، فإن هذا التعديل لا يخفف العبء المالي على دافعي الضرائب جزئيًا فحسب، بل يُسهم أيضًا في خلق توافق اجتماعي، ويعزز عدالة ومعقولية السياسة الضريبية.

على المدى البعيد، يرتبط الإصلاح الضريبي والخصومات العائلية باستراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام ٢٠٣٠. وتُعد هذه خطوةً لضمان توافق السياسات الضريبية مع مستويات المعيشة والدخل والممارسات الدولية، مع تشجيع تطوير سوق العمل في سياق التكامل. فمع ضمان حقوق دافعي الضرائب، تُخفَّف الأعباء الإجرائية، وتُعزَّز الثقة في السياسات الضريبية، مما يُعزز مصادر الإيرادات المستدامة ويُرسي أسس النمو الاقتصادي.

وفقًا لنائب الوزير، كاو آنه توان، فإن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) لا يُعدّ تعديلًا لمعدلات الضرائب أو الخصومات الضريبية فحسب، بل يُعدّ أيضًا تغييرًا في نهج السياسات. ويُعدّ تقليص الإجراءات الإدارية، واللامركزية المرنة، وتوسيع نطاق الخصومات العائلية، وتقصير جدول الضرائب التصاعدية، خطواتٍ تُبرز جهود الدولة في وضع الأفراد والشركات في صميم الإصلاح. ويُعدّ هذا أساسًا هامًا لسياسة ضريبة الدخل الشخصي، بما يضمن العدالة الاجتماعية ويعزز إيرادات الميزانية في مرحلة التنمية الجديدة.

وأكد نائب وزير المالية أن وزارة المالية ستواصل الاستماع إلى آراء رجال الأعمال والجمعيات والمحليات والخبراء لبناء سياسات عادلة وشفافة، مع المساهمة في الاستقرار الاقتصادي وزيادة إيرادات الموازنة بشكل مستدام.

مينه فونغ

المصدر: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html