إلغاء الضريبة الإجمالية، وتطبيق الفواتير الإلكترونية: تقليل المخاطر، وتجنب "دفع الضرائب بشكل غير عادل"

من المتوقع أن يؤدي الاستخدام الإلزامي للفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق الدفع في جميع أنحاء البلاد اعتبارًا من الأول من يونيو إلى تغيير جذري في الطريقة التي تدير بها السلطات الضريبية الأعمال التجارية للأسر وخلق "ثورة" في إدارة الضرائب، مما يساهم في مكافحة التهرب الضريبي وزيادة الإيرادات لميزانية الدولة.

الاستخدام الإلزامي للفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد في جميع أنحاء البلاد

وفقًا للمرسوم 70/2025/ND-CP، المُعدّل والمُكمّل للمرسوم 123/2020/ND-CP المُنظّم للفواتير والمستندات، اعتبارًا من 1 يونيو، يجب على أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم مليار دونج فيتنامي سنويًا استخدام الفواتير الإلكترونية المُرتبطة بصناديق الدفع. وبناءً على ذلك، سيُصدر عشرات الآلاف من أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم مليار دونج فيتنامي سنويًا، والعاملين في قطاعات مثل: الأغذية والمشروبات، والمطاعم، والفنادق، والمتاجر الكبرى، وتجارة التجزئة، فواتير إلكترونية، تُصدر من صناديق الدفع المُتصلة بالبيانات لدى السلطات الضريبية، بدلاً من دفع ضرائب إجمالية كما كان الحال سابقًا.

إلى جانب المرسوم رقم 70، اقترح مشروع قانون إدارة الضرائب (البديل) أيضًا خارطة طريق لتوسيع نطاق تطبيق الفواتير الإلكترونية للسجلات النقدية، بهدف تقليل تكاليف الإدارة الإدارية للسلطات الضريبية وإدارة الإيرادات بشكل فعال مع ضمان عدم زيادة العبء الإداري للتكاليف على الأسر ذات الأعمال الصغيرة.

اعتبارًا من 1 يونيو، يجب على الشركات التي تبلغ إيراداتها مليار دونج سنويًا استخدام الفواتير الإلكترونية المرتبطة بسجلات النقد (صورة توضيحية).

على وجه التحديد، اعتبارًا من 1 يونيو 2025، سيتعين على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا بإيرادات تبلغ مليار دونج سنويًا أو أكثر استخدام الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد المرتبطة مباشرة بالسلطات الضريبية.

اعتبارًا من 1 يناير 2027، سيتعين على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات تبلغ 800 مليون دونج سنويًا أو أكثر استخدام الفواتير الإلكترونية الناتجة عن صناديق النقد المرتبطة مباشرة بالسلطات الضريبية.

اعتبارًا من 1 يناير 2028، سيتم الاستمرار في توسيع نطاق هذا الموضوع ليشمل جميع الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بعتبة إيرادات تخضع لضريبة القيمة المضافة تصل إلى 800 مليون دونج / سنة.

خارطة طريق لتوسيع نطاق تطبيق الفواتير الإلكترونية على أصحاب الأعمال. في هذا التوجه، سيتعين على جميع أصحاب الأعمال الإقرار ذاتيًا ودفع الضرائب ذاتيًا والاحتفاظ بسجلات الفواتير والوثائق. من المتوقع أن تُحدث هذه اللائحة تغييرًا جذريًا في أسلوب إدارة السلطات الضريبية لأصحاب الأعمال، وستُحدث ثورة في إدارة الضرائب.

أمام هذه المعلومات، أبدت العديد من الأسر التجارية موافقتها، لأن لوائح إدارة الضرائب الجديدة يمكن أن تساعدها في الحد من بعض المخاطر، مثل دفع الضرائب "غير العادلة" بسبب الارتباك بين التدفق النقدي التجاري والشخصي؛ والخسارة المالية بسبب عدم القدرة على التحكم في مواد الإدخال/أوامر الإخراج... ومع ذلك، هناك أيضًا أسر مترددة في تغيير أساليب تشغيل أعمالها.

قالت السيدة هوانغ ثي ماي، وهي أسرة تبيع المواد الغذائية والمنتجات الزراعية والخضراوات في ماي دونغ، مقاطعة هوانغ ماي، هانوي، إن إيرادات متجرها تتجاوز مليار دونغ فيتنامي سنويًا. واعتبارًا من 1 يونيو، سيتوجب عليها، بموجب المرسوم 70، التحول إلى استخدام الفواتير الإلكترونية المتصلة بصناديق الدفع. وأوضحت السيدة ماي أن هذا النظام الجديد يُمكّن المتجر من إصدار الفواتير للعملاء، لأن العديد منهم يرغبون في إصدارها أيضًا. إلا أن الخضراوات التي تستوردها من سوق الجملة تُسجل على الورق فقط، وليست مسجلة لدى المتجر، لذا لا توجد فاتورة إدخال.

طلبتُ إعداد قائمة بالسلع المستوردة، لكن موظف الضرائب قال إن القائمة تنطبق فقط على المزارعين الذين يزرعون منتجاتهم بأنفسهم. أما السلع التي أستوردها من سوق الجملة فهي من صغار التجار، لذا لا يمكنني استخدام قائمة المشتريات. بدون فاتورة إدخال، لا يمكنني إصدار فاتورة إلكترونية، هذا ما تساءلت عنه السيدة ماي.

صرحت السيدة نجوين فيت ترينه، صاحبة مشروع خدمات الطعام في باخ ماي، مقاطعة هاي با ترونغ، هانوي، بأنها قامت بتركيب المعدات بتكلفة بلغت حوالي 10 ملايين دونج فيتنامي. ومع ذلك، أعربت عن قلقها من أن يواجه نظام التكنولوجيا مشاكل عند تشغيله رسميًا، مما قد يؤدي إلى إدخال معلومات غير صحيحة في فواتير الإدخال أو تأخير إصدار الفواتير، مما قد يؤدي إلى فرض غرامات من قبل مصلحة الضرائب في حال عدم تقديم المورد الدعم في الوقت المناسب.

نأمل حقًا أن نحصل على دعم السلطات الضريبية لإرشادنا لنتمكن من العمل بطريقة سلسة. في هذه الحالة، قد تكون الأخطاء حتمية، فكيف يمكننا التمييز بين الأخطاء المتعمدة وغير المتعمدة؟ بالإضافة إلى ذلك، ولضمان العدالة للشركات التي تلتزم التزامًا صارمًا، نقترح فرض عقوبات على الشركات التي لا تصدر فواتير إلكترونية أو تصدر فواتير إلكترونية مزورة، أو تصدر فواتير ورقية، بدلًا من الفواتير الإلكترونية، حسبما اقترحت السيدة نجوين فيت ترينه.

هل من السهل على أصحاب الأعمال الالتزام؟

وفقاً لبعض خبراء الضرائب، قد يُسبب التحول من الفواتير الورقية إلى الفواتير الإلكترونية صعوباتٍ في المراحل الأولى لأصحاب الأعمال. من الناحية الفنية، ليس جميع أصحاب الأعمال والأفراد يمتلكون اتصالاتٍ ويستثمرون في معداتٍ مثل ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية. وهذا يُؤدي إلى صعوباتٍ عديدة في عملية التحويل، نظراً لتكاليف الاستثمار في شراء المعدات وتعلم كيفية تشغيلها.

ومن الناحية النفسية، أصبح لزاماً على الأسر والأفراد الذين كانوا يتمتعون بالضريبة الإجمالية أن يعلنوا عن كل إيراداتهم ونفقاتهم، وبالتالي فإنهم يترددون في القيام بذلك.

السيدة نغوين ثي كوك، رئيسة جمعية مستشاري الضرائب الفيتنامية (VTCA)

في ظل الظروف الراهنة، يُلزم المرسوم 70/2025 الشركات بإجراء هذا التحويل. ووفقًا للسيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية (VTCA)، لم يعد هذا التحويل اختياريًا بل إلزاميًا اعتبارًا من 1 يونيو. إضافةً إلى ذلك، يُصدر الفواتير في الوقت نفسه الذي يتم فيه البيع/تقديم الخدمة والتحصيل، مما يعني أنه لا يمكن إصدارها في نهاية اليوم كما كان من قبل. ينطبق هذا الشرط على جميع أنشطة البيع بالتجزئة، والمأكولات والمشروبات، وسيارات الأجرة التكنولوجية، وغيرها. لذلك، يتعين على الشركات الامتثال للقانون وتحديث السياسات للمساعدة في تجنب المخاطر.

سيتحمل أصحاب الأعمال المسؤولية القانونية عن البيانات المُعلنة. وسيكون عليهم الاختيار بين المخاطرة والامتثال للقانون، وننصح الأسر والأفراد بالتعاون للوفاء بالتزاماتهم الضريبية، وبالتالي تجنب المخاطر المؤسفة. علاوة على ذلك، ساعدنا ظهور الفواتير الإلكترونية على تغيير آلية الإقرار الضريبي وتسهيلها، وفقًا للسيدة نجوين ثي كوك.

بالإضافة إلى ذلك، أشارت السيدة كوك إلى ضرورة اهتمام أصحاب الأعمال بلوائح فواتير المدخلات. يجب أن تتبع لوائح فواتير ضريبة القيمة المضافة نظام الفواتير والقسائم. وخلال عملية الإقرار الضريبي، يتعين على أصحاب الأعمال الإقرار بإيراداتهم الفعلية بشكل استباقي لتجنب اكتشافهم من قبل هيئة الضرائب بتهمة الاحتيال.

المبدأ هو أن السلع المشتراة يجب أن تكون لها فواتير، وليس فقط فواتير الإنتاج. بدلاً من إصدار الفواتير في نهاية اليوم كما هو الحال حاليًا، اعتبارًا من 1 يونيو، يجب إصدار الفواتير الإلكترونية أينما بيعت السلع وحُصلت الأموال. هذا تغيير جديد تمامًا، لذا يجب على الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية فهمه وتطبيقه، كما أشارت السيدة كوك.

بصفتها مستشارة ضريبية، أكدت السيدة كوك على دور التكنولوجيا وخدمات الدعم. وشجعت الأسر والأفراد على استخدام برامج محاسبة وخدمات وكالات ضريبية موثوقة لمساعدتهم على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بسهولة ودقة وبتكلفة معقولة، وبما يتوافق مع القانون. ووفقًا لرئيس مجلس إدارة VTCA، يتعين على الأسر والأفراد اختيار حلول برمجية بسيطة وسهلة الاستخدام وبأسعار معقولة.

وفقا لـ vov.vn

المصدر: https://baolaocai.vn/bo-thue-khoan-ap-dung-hoa-don-dien-tu-giam-rui-ro-tranh-nop-thue-oan-post401585.html