اقتراح فرض ضريبة الحد الأدنى العالمية: قد تتمكن فيتنام من تحصيل 14600 مليار دونج إضافية للميزانية بحلول عام 2024

[إعلان 1]

وزارة المالية تطلب على نطاق واسع آراء بشأن مسودة القرار بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

حيث اقترحت وزارة المالية سياستين: الأولى هي تنظيم الحد الأدنى للضريبة الإضافية المحلية القياسية (QDMTT) والثانية هي تنظيم الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة (IIR).

122 شركة أجنبية قد تضطر لدفع ضرائب إضافية في فيتنام

سيتم تطبيق سياسة الحد الأدنى التكميلية للضريبة المحلية القياسية على الكيانات التالية: الشركات الأعضاء أو مجموعات الشركات الأعضاء في الشركات المتعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها المذكورة في البيانات المالية الموحدة للشركة الأم النهائية لمدة لا تقل عن سنتين في السنوات الأربع المتتالية السابقة للسنة الضريبية ما يعادل 750 مليون يورو أو أكثر، مع أنشطة الإنتاج والأعمال في فيتنام، مع أرباح في فيتنام تتجاوز الحد الأدنى في السنة الضريبية ومعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى لمعدل الضريبة في السنة الضريبية.

تشمل الاستثناءات: المنظمات الحكومية ، والمنظمات الدولية، والمنظمات غير الربحية، وصناديق التقاعد، وصناديق الاستثمار التي هي الشركة الأم النهائية، ومنظمات الاستثمار العقاري التي هي الشركة الأم النهائية، أو المنظمات التي تمتلك ما لا يقل عن 85٪ من قيمة الأصول المملوكة بشكل مباشر أو غير مباشر من خلال الكيانات المذكورة أعلاه وفقًا للوائح الحكومية.

وبحسب وزارة المالية، إذا طبقت فيتنام اللائحة الخاصة بالحد الأدنى القياسي للضريبة التكميلية المحلية، فإنها ستجمع ضريبة دخل الشركات الإضافية (CIT) من الشركات الخاضعة للتطبيق والتي تتمتع مشاريعها بحوافز استثمارية على ضريبة الشركات في فيتنام بمبلغ ضريبة فعلي أقل من الحد الأدنى (15٪) وسوف تساهم في زيادة إيرادات ميزانية الدولة على ضريبة الشركات من هذه الكيانات.

اقتراح فرض ضريبة الحد الأدنى العالمية: قد تتمكن فيتنام من تحصيل 14600 مليار دونج إضافية للميزانية بحلول عام 2024 الصورة 1

ستتأثر العديد من شركات الاستثمار الأجنبي المباشر إذا طبقت فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة

حتى الآن، استقطبت فيتنام استثمارات أجنبية من 142 دولة ومنطقة حول العالم ، وهي دولة مستوردة لرأس المال الاستثماري الأجنبي. من بين هذه الاستثمارات، يوجد حوالي 335 مشروعًا برأس مال استثماري مسجل يتجاوز 100 مليون دولار أمريكي، وتتمتع بحوافز ضريبية على دخل الشركات تقل عن 15%.

وفقًا لمراجعة الإدارة العامة للضرائب، يوجد حاليًا 619 مجموعة شركات متعددة الجنسيات (حوالي 1017 شركة عضو في فيتنام) بإيرادات مجمعة في عام 2021 تصل إلى حوالي 750 مليون يورو أو أكثر، منها 438 مجموعة لديها شركة عضو واحدة في فيتنام و181 مجموعة لديها العديد من الشركات الأعضاء في فيتنام (576 شركة عضو).

وبحسب بيانات تسوية ضريبة دخل الشركات لعام 2022، فقد حسبت الإدارة العامة للضرائب بشكل أولي أن حوالي 122 من الشركات المذكورة أعلاه سوف تتأثر بالحد الأدنى العالمي للضريبة إذا تم تطبيق هذه الضريبة اعتبارًا من عام 2024.

إذا طبقت دول أخرى الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من عام 2024 ولم تطبقه فيتنام، فستكون الدول التي بها شركات أم قادرة على تحصيل فرق ضريبي إضافي في عام 2024 يقدر بأكثر من 14600 مليار دونج (كوريا أكثر من 10700 مليار دونج؛ اليابان أكثر من 250 مليار دونج؛ الدول المتبقية أكثر من 3560 مليار دونج...)

زيادة إيرادات الميزانية، والحد من أسعار التحويل والتهرب الضريبي

وفيما يتعلق بسياسة الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة، إذا طبقتها فيتنام على الشركات الفيتنامية التي تستثمر في الخارج (مع وصول الإيرادات الموحدة إلى 750 مليون يورو على الأقل...)، فإنها يمكن أن تساهم أيضًا في زيادة إيرادات ميزانية الدولة.

في الوقت الحاضر، يوجد في فيتنام أيضًا مستثمرون أجانب مثل: Viettel، وPVN، وVingroup، وVietnam Rubber Corporation (VRG)، وPetrolimex، والبنوك التجارية... ومن بين هؤلاء، هناك شركتان فيتناميتان باستثمارات أجنبية كبيرة: Viettel وPVN.

بالنسبة لشركة فيتيل، يتجاوز معدل ضريبة دخل الشركات في الدول التي تستثمر فيها 15%، باستثناء فيتيل في تيمور الشرقية. وبالتالي، إذا طبقت فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة (لائحة IIR) بينما لم تطبق تيمور الشرقية لائحة QDMTT، فسيكون من الممكن تحصيل ضريبة دخل إضافية على الشركات على الفرق بين الحد الأدنى العالمي للضريبة ومعدل الضريبة الفعلي الذي يتعين على فيتيل دفعه في تيمور الشرقية.

أما بالنسبة لشركة PVN، فإن مشاريع الاستثمار الخارجية للمجموعة تركز بشكل رئيسي على المشاريع في قطاع النفط والغاز، وتخضع لمعدلات ضريبة دخل الشركات أو ضرائب مماثلة في بلدان أخرى تتراوح من 30% إلى 60%.

وعليه، فإن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة الحالي لا يؤثر على أنشطة PVN الاستثمارية في الخارج.

وبحسب وزارة المالية، فإن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقاً لأحكام منع تآكل القاعدة الضريبية العالمية في قرار الجمعية الوطنية من شأنه أن يساعد فيتنام على زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية.

وفي الوقت نفسه، سوف يعمل ذلك على الحد من التهرب الضريبي، والتجنب الضريبي، وتسعير التحويل، ونقل الأرباح.

أدى إصدار الدول لسياسات ضريبية تفضيلية على دخل الشركات لجذب الاستثمار الأجنبي إلى تعقيد التهرب الضريبي، والتحايل الضريبي، وتسعير التحويل، ونقل الأرباح بشكل متزايد. وقد انتهزت الشركات فرص تحويل الأرباح من دول ذات معدلات ضريبية مرتفعة إلى دول ذات معدلات ضريبية منخفضة، مما تسبب في خسائر ضريبية.

ومن ثم فإن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة سوف يخلق نظاماً ضريبياً مشتركاً في جميع البلدان، وبالتالي تجنب المنافسة الضريبية الحالية بين البلدان، وتقليل أسعار التحويل، وتحويل الأرباح، والحفاظ على الإيرادات الضريبية.

[إعلان 2]
رابط المصدر