اقتراح للسماح لدافعي الضرائب بخصم النفقات الطبية والتعليمية الإضافية

من المتوقع أن يُعدّل مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدّل) ويُكمّل جميع مواد القانون الحالي الخمس والثلاثين. وتتراوح محتويات التعديلات بين الدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفى من الضريبة، وتخفيض الضريبة، وضريبة أصحاب الأعمال، والخصومات العائلية للمكلفين والمعالين، وخصومات التبرعات الخيرية والإنسانية، وجدول الضرائب التصاعدي...

وفقًا لجدول أعمال الدورة العاشرة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة، صباح غدٍ (4 نوفمبر/تشرين الثاني 2025)، ستُحيل الحكومة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدَّل) إلى الجمعية الوطنية. ومن المتوقع أن يُغيِّر مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدَّل) ويُكمِّل جميع مواد القانون الحالي الخمس والثلاثين، وسيحل محل قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي.

يتراوح المحتوى المنقح بين الدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفي من الضرائب، وتخفيض الضرائب، والضريبة على الشركات الفردية، والخصومات العائلية لدافعي الضرائب والمعالين، والخصومات على المساهمات الخيرية والإنسانية، وجدول الضرائب التصاعدي، إلى المستوى المستحق لبعض الدخول غير المنتظمة...

وبحسب وزارة المالية ، فقد تمت مراجعة بعض المحتويات البارزة، مثل إعادة هيكلة "جدول الضرائب التدريجي الجزئي المطبق على الدخل من الرواتب والأجور" لتبسيط جدول الضرائب وتنظيم الدخل بما يتناسب مع الوضع الاجتماعي والاقتصادي .

وبناءً على ذلك، يتضمن جدول الضرائب خمسة مستويات، ومعدلات الضريبة هي 5%، 15%، 25%، 30%، و35% . على وجه التحديد، المستوى الأول من معدل الضريبة هو 5%، ولكن الدخل الخاضع للضريبة يتراوح بين 5 و10 ملايين دونج فيتنامي؛ المستوى الثاني هو معدل ضريبة 15% يُطبق على الدخل الخاضع للضريبة من 10 إلى 30 مليون دونج فيتنامي؛ المستوى الثالث هو معدل ضريبة 25% يُطبق على الدخل الخاضع للضريبة من 30 إلى 60 مليون دونج فيتنامي؛ المستوى الرابع هو معدل ضريبة 30% يُطبق على الدخل الخاضع للضريبة من 60 إلى 100 مليون دونج فيتنامي؛ والمستوى الخامس هو معدل ضريبة 35% يُطبق على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 100 مليون دونج فيتنامي.

وفقًا لوزارة المالية، تهدف هذه اللائحة إلى تبسيط جدول الضرائب، مما يُسهّل على المكلفين حساب التزاماتهم الضريبية ومتابعتها، ويُخفّض الالتزامات الضريبية لجميع الأفراد بالمستويات الحالية مقارنةً بجدول الضرائب الحالي. ومن المتوقع أن يتمتع المكلفون بحقوق وحوافز أكثر مما هو مشمول في قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي.

تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية أضافت في هذا التعديل محتوى جديدًا، حيث سيتمكن دافعو الضرائب من خصم بعض النفقات المتعلقة بالتعليم والتدريب والرعاية الصحية قبل احتساب الضريبة . وبناءً على ذلك، لن يقتصر الأمر على خصم الخصومات العائلية الحالية (حيث يُسمح للأفراد بخصم التأمين الاجتماعي، والتأمين الصحي، وتأمين البطالة، وتأمين المسؤولية المهنية لبعض المهن التي تتطلب الاشتراك في التأمين الإلزامي، والمساهمات الخيرية والإنسانية وفقًا للوائح)، بل سيوسعون نطاق الخصومات قبل احتساب الضريبة على نفقات الرعاية الصحية والتعليم. وتحديدًا، سيتمكن دافعو الضرائب من خصم بعض النفقات المتعلقة بالتعليم والتدريب والرعاية الصحية قبل احتساب الضريبة.

وقالت وزارة المالية إن هذه السياسة تشجع الأفراد على الاستثمار في التعليم وتحسين مؤهلاتهم، مما يساعد الناس على الحصول على المزيد من الموارد لحل المشاكل المالية عند مواجهة المرض .

بالإضافة إلى ذلك، أضاف مشروع القانون عدداً من الأحكام المتعلقة بإعفاء وتخفيض ضريبة الدخل الشخصي لجذب الكفاءات مثل الإعفاء والتخفيض الضريبي للأفراد الذين هم من الموارد البشرية ذات التقنية العالية في عدد من القطاعات الاقتصادية، وتعزيز تطوير العلوم والتكنولوجيا والتحول الرقمي والابتكار.

وتحديداً، تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 50% على الدخل من رواتب وأجور الأفراد العاملين في مجال الموارد البشرية التكنولوجية العالية في المؤسسات والمشاريع في مجالات التكنولوجيا العالية وتطبيقات التكنولوجيا العالية وتكنولوجيا المعلومات والعلوم والتكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي وعدد من مجالات التنمية ذات الأولوية وفقاً للوائح الحكومية.

أعلنت وزارة المالية أن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدَّل) يُغيِّر أيضًا مبادئ تعديل مستوى الخصم العائلي. ووفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، تُكلَّف اللجنة الدائمة للمجلس الوطني بتعديل مستوى الخصم العائلي عند تذبذب مؤشر أسعار المستهلك فوق 20%.

مع ذلك، فإن مبدأ التعديل عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك فوق 20% في قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي لن يكون مناسبًا لحالة تقلبات الأسعار والدخل. في الواقع، يستغرق انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك فوق 20% قبل تعديل الاستقطاعات العائلية حوالي 5 سنوات، في حين أن العوامل المتعلقة بالتكاليف والأسعار ودخل الأفراد تتقلب كثيرًا، لذا من الممكن الاعتماد على هذه العوامل لتعديل الاستقطاعات العائلية دون انتظار تقلب مؤشر أسعار المستهلك فوق 20%.

وبناء على ذلك ينص مشروع القانون على أن الحكومة ستقوم بتعديل مستوى الاستقطاع بناء على تقلبات الأسعار والدخل بما يتناسب مع المتطلبات العملية.

في 17 أكتوبر 2025، أصدرت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية القرار رقم 110/2025/UBTVQH15 بشأن تعديل مستوى الخصم العائلي لضريبة الدخل الشخصي، وبناءً عليه، تم تعديل مستوى الخصم لدافع الضرائب نفسه من 11 مليون دونج/شهر إلى 15.5 مليون دونج/شهر، وتعديل مستوى الخصم لكل معال من 4.4 مليون دونج/شهر إلى 6.2 مليون دونج/شهر.

وفقًا للحسابات، مع هذا الخصم العائلي الجديد، لن يُلزم الفرد (إن لم يكن لديه مُعالون) الذي يبلغ دخله 17 مليون دونج فيتنامي شهريًا بدفع الضرائب. إذا كان لديه مُعال واحد يبلغ دخله 24 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فلن يُلزم بدفع الضرائب. إذا كان لديه مُعالان اثنان يبلغ دخلهما 31 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فلن يُلزم بدفع الضرائب.

المصدر: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html