الإجابة على سلسلة من الأسئلة المتعلقة بمعدلات الضرائب للأسر التي تعمل في مجال الأعمال التجارية القائمة على العقود

أجابت دائرة الضرائب على العديد من الأسئلة المتعلقة بمعدلات الضرائب المفروضة على أصحاب الأعمال التجارية.

السؤال 1

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتعاقدون لدفع ضريبة على بيع الكتب المدرسية والقرطاسية، حيث تحصل الكتب المدرسية على عمولة قدرها 1% من الإيرادات، تُعتبر الكتب المدرسية سلعًا غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. أما الأسر المتعاقدة فهي وكلاء يحصلون على عمولة قدرها 1% فقط من إيرادات المبيعات. إذا كانت الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد تُلزم بدفع ضريبة بنسبة 1.5% (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة المبيعات)، فهل يُمكن حساب معدل الضريبة بشكل منفصل لكل سلعة؟ عند إصدار فواتير إلكترونية صادرة عن صناديق النقد، ستتكبد الأسر التجارية خسائر على مبلغ الضريبة المستحق الذي يتجاوز إيرادات العمولة المستلمة.

الإجابة: وفقًا للإرشادات الواردة في التعميم رقم 40/2021/TT-BTC، فإن أساس حساب الضريبة للأسر التجارية والأفراد التجاريين (ينطبق على كل من الأسر المتعاقدة والأسر المعلنة) هو الإيرادات الخاضعة للضريبة ومعدل الضريبة على الإيرادات.

الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والإيرادات الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي للأسر التجارية والأفراد التجاريين هي الإيرادات بما في ذلك الضريبة (في حالة الحالات الخاضعة للضريبة) على جميع المبيعات ورسوم المعالجة والعمولات ورسوم تقديم الخدمات التي تتلقاها الأسر التجارية والأفراد التجاريين، بغض النظر عما إذا كان قد تم تحصيل الأموال أم لا.

تستخدم الشركات التجارية والأسر والشركات الفردية فواتير المبيعات حتى لا تميز الفواتير بين معدلات الضرائب لكل منتج أو خدمة.

السؤال الثاني

فتحتُ عيادةً خاصةً تُجري فحصًا وعلاجًا للمرضى، بالإضافة إلى بيع الأدوية، بإيرادات إجمالية قدرها 950 مليونًا سنويًا. بهذا المبلغ، هل يجب عليّ استخدام الفواتير الإلكترونية من الصندوق؟ ما مقدار الضريبة التي عليّ دفعها؟

الإجابة: وفقًا للأنظمة الحالية، لا يُطلب من شركتك استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات الدفع النقدي. ومع ذلك، إذا كنت بحاجة إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، فستدعمك مصلحة الضرائب.

يُحدَّد مبلغ الضريبة للأسر العاملة في قطاع الأعمال بنسبة الإيرادات وفقًا لنوع النشاط ومجاله (ترد نسبة الإيرادات في الملحق الأول من التعميم رقم 40/2021/TT-BTC). بالنسبة لخدمات الفحص والعلاج الطبي غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي 2% من الإيرادات. أما بالنسبة لإيرادات بيع الأدوية والمستلزمات الطبية ، فيكون معدل ضريبة القيمة المضافة 1%، بينما يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي 0.5%.

السؤال 3

كيف ينبغي لمؤسسة تجارية تعمل في مجال الإنتاج والتجارة أن تعلن عن الضرائب وتدفعها؟

الإجابة: وفقًا للمادة 10 من التعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية ، في حالة عمل الأسرة التجارية في العديد من المجالات والصناعات، يجب على الأسرة التجارية والشركة الفردية التصريح وحساب الضريبة وفقًا لمعدل الضريبة المحسوب على الإيرادات المطبق على كل مجال وصناعة.

في حالة عدم تمكن صاحب العمل أو الأسرة أو الفرد من تحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة لكل مجال أو مهنة أو كان التحديد غير متفق مع العمل الفعلي، تحدد مصلحة الضرائب الإيرادات الخاضعة للضريبة لكل مجال أو مهنة وفقاً لأحكام قانون إدارة الضرائب.

السؤال رقم 4

تُصرّح الأسر المُنتجة والمُتاجرة بالسلع (الأحذية والملابس) عن الحالات التي تُدفع فيها ضريبة ١.٥٪، وتلك التي تُدفع فيها ضريبة ٤.٥٪؟ هل تُحسب بناءً على قيمة الطلب، كما في السابق، حيث كانت الضريبة الإجمالية ١.٥٪، وإذا تجاوزت ٢٠ مليونًا، تكون الفاتورة ٤.٥٪؟

الإجابة: وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC، تخضع أنشطة تجارة الجملة والتجزئة للسلع لمعدل ضريبة قدره 1.5% على الإيرادات (1% ضريبة القيمة المضافة، 0.5% ضريبة الدخل الشخصي). يخضع إنتاج ومعالجة السلع والمنتجات لمعدل ضريبة قدره 4.5% على الإيرادات (3% ضريبة القيمة المضافة، 1.5% ضريبة الدخل الشخصي).

تحدد الأسر التجارية نسبتها من الإيرادات بناءً على إنتاجها ووضعها التجاري.

السؤال رقم 5

أنا مُدرّس (ليس في القطاع العام) أُدرّس في الفصل، وقد سجّلتُ شركة. كيف أدفع الضرائب؟

الإجابة: بالنسبة لمؤسسات الدروس الخصوصية المسجلة كأُسر تجارية: يجب على المؤسسات الالتزام بضريبة الدخل الشخصي وفقًا لتعليمات التعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية، والمتعلق بضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وإدارة الأعمال للأسر التجارية والمشاريع الفردية. لا تخضع الأسر التجارية التي تُمارس أنشطة الدروس الخصوصية لضريبة القيمة المضافة، ويجب عليها الإقرار بضريبة الدخل الشخصي ودفعها بنسبة 2% على الإيرادات.

السؤال 6:

يرجى تقديم المشورة بشأن معدلات الضرائب على خدمات تحويل الأموال

الإجابة: يتعين على أصحاب الأعمال والأفراد الذين يقدمون خدمات تحويل الأموال الإقرار بالضرائب ودفعها وفقًا لأحكام التعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية. ويتعين على أصحاب الأعمال والأفراد الإقرار بالضرائب بمعدل 5% ضريبة القيمة المضافة و2% ضريبة الدخل الشخصي على الإيرادات الخاضعة للضريبة.

السؤال 7

أدير مطعمًا، وإيراداتي تتجاوز المليار. عليّ دفع تكاليف ثابتة أخرى: مواد خام، إيجار، رواتب الموظفين، فواتير الكهرباء والماء، إلخ. فهل يمكنني خصم هذه التكاليف من إيراداتي؟ وهل أدفع ضريبة على الأرباح (بعد خصم التكاليف) أم على الإيرادات؟

الإجابة: وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية، يُحدد مبلغ الضريبة المستحق على صاحب العمل بضرب الإيرادات (x) في معدل الضريبة المطبق (%) لكل قطاع، دون خصم المصروفات. في حال كان صاحب العمل صاحب مطعم أو خدمة تموين، وفقًا للوائح، يكون معدل ضريبة القيمة المضافة 3%، ومعدل ضريبة الدخل الشخصي 1.5%.

المصدر: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html