كيف تدفع الأسر التجارية الضرائب بعد إلغاء الضريبة الإجمالية؟

(دان تري) - بعد إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من الأول من يونيو، ستدفع الأسر التجارية الضرائب على أساس الإيرادات الفعلية، بما في ذلك ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة.

اعتبارًا من 1 يونيو، يدخل المرسوم 70/2025 حيّز التنفيذ. ويتعيّن على حوالي 37 ألف أسرة، يتجاوز دخلها السنوي مليار دونج فيتنامي، في عدد من القطاعات (المأكولات والمشروبات، والفنادق، وتجارة التجزئة، ونقل الركاب، ومستحضرات التجميل، والترفيه...) استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق الدفع المتصلة بالبيانات لدى السلطات الضريبية.

الضريبة الإجمالية هي ضريبة تُحسب بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات الإجمالية التي تُحددها الهيئة الضريبية، وتُطبق على أصحاب الأعمال والأفراد الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الضريبة الإجمالية. ويمكن حساب لوائح معدلات الضريبة الإجمالية حسب السنة التقويمية أو حسب الشهر في حالة الأعمال الموسمية.

وبموجب المرسوم 70/2025، سيتعين على الأسر، بدلاً من دفع ضريبة مقطوعة، الإعلان عن إيراداتها الفعلية ودفع الضريبة عليها.

وفقًا للوائح الحالية، يتعين على أصحاب الأعمال دفع ثلاثة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة.

ضريبة رخصة العمل

ضريبة ترخيص الأعمال هي المبلغ الذي يتعين على المؤسسات والأفراد ذوي الأنشطة الإنتاجية والتجارية دفعه سنويًا. ووفقًا للبند 2 من المادة 4 من المرسوم 139/2016، والنقطة ج من البند 1 من المادة 1 من المرسوم 22/2020، فإن رسوم ترخيص الأعمال للأسر العاملة ليست ثابتة، بل تُحسب بناءً على متوسط ​​الإيرادات السنوية.

الإيرادات السنوية	معدل الضريبة السنوية على الأعمال
من 100 إلى 300 مليون دونج	300,000 دونج
من 300 إلى 500 مليون دونج	500,000 دونج
أكثر من 500 مليون دونج	مليون دونج

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي

وفقًا للبند 2، المادة 4 من التعميم 40/2021 الصادر عن وزارة المالية ، فإن الأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين تبلغ إيراداتهم من أنشطة الإنتاج والأعمال في السنة التقويمية 100 مليون دونج أو أقل غير مطالبين بدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

تقع على عاتق أصحاب الأعمال والأفراد مسؤولية الإقرار بالضرائب بدقة وأمانة وكاملة وتقديم السجلات الضريبية في الوقت المحدد؛ وهم مسؤولون أمام القانون عن دقة وأمانة واكتمال السجلات الضريبية على النحو المنصوص عليه.

في حال تجاوز الإيرادات 100 مليون دونج فيتنامي، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. تُحسب قيمة الضريبة من قِبل الجهة الإدارية بناءً على إجمالي الإيرادات، ومعدل ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، والدخل الشخصي لكل نشاط تجاري.

الصناعات	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل الشخصي
تجارة الجملة والتجزئة للسلع	1%	0.5%
أكل وشرب	3%	1.5%
الإقامة: موتيل، فندق	5%	2%
خدمات الكاريوكي والخياطة والغسيل وقص الشعر والشامبو	5%	2%
مواصلات	3%	1.5%
أرض ومستودع للإيجار	5%	5%

على سبيل المثال: قبل الأول من يونيو، حددت مصلحة الضرائب دخل صالون تصفيف الشعر بمليار دونج سنويًا. وبالتالي، تبلغ الضريبة التي يتعين على هذه الأسرة دفعها 70 مليون دونج سنويًا، أي ما يعادل حوالي 5.83 مليون دونج شهريًا (ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي).

ومع ذلك، بعد الأول من يونيو، سيتم تسجيل إيرادات هذا المتجر فعليًا من خلال الفواتير من صندوق الدفع ويتم الإعلان عنها وفرض الضرائب عليها شهريًا أو ربع سنويًا.

على سبيل المثال، إذا كان دخلهم الشهري الفعلي 100 مليون دونج، فإن الضريبة المستحقة هي 100 مليون دونج × 7% = 7 ملايين دونج. وإذا كان دخلهم الشهري 70 مليون دونج، فإن الضريبة المستحقة هي 70 مليون دونج × 7% = 4.9 مليون دونج.

الأسعار المذكورة أعلاه لا تشمل ضريبة الأعمال.

بعد إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من الأول من يونيو، ستدفع الأسر التجارية الضرائب بناءً على الإيرادات الفعلية، بما في ذلك ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة (الصورة: ثانه دونج).

وأظهرت إحصاءات سابقة من وزارة المالية أنه بحلول نهاية عام 2024، سيكون لدى فيتنام حوالي 3.6 مليون أسرة ورجل أعمال، مع وصول إجمالي الإيرادات الضريبية إلى ما يقرب من 26000 مليار دونج.

تجدر الإشارة إلى أن أكثر من 4000 أسرة تجارية تحقق إيرادات تزيد عن 10 مليارات دونج، ولكن أكثر من نصفها لا يزال يدفع ضريبة مقطوعة بمعدل منخفض للغاية، حوالي 0.4٪ فقط من الإيرادات، في حين يتعين على الأسر المعلنة دفع ضرائب تصل إلى 25-30٪ من الإيرادات.

وذكرت وزارة المالية أن متوسط ​​معدل الضريبة الإجمالية يبلغ حاليا نحو 672 ألف إلى 700 ألف دونج شهريا للأسرة، في حين يبلغ متوسط ​​معدل الضريبة وفقا لطريقة الإعلان نحو 4.6 مليون دونج شهريا للأسرة، وهو ما يزيد بنحو 7 مرات.

وبحسب خارطة الطريق، فإن فيتنام ستلغي الضريبة الإجمالية على أصحاب الأعمال التجارية بحلول عام 2026 على أقصى تقدير، كما هو مطلوب في القرار 68 للمكتب السياسي بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة.

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm