قانون ضريبة دخل الشركات الجديد: رافعة مالية مزدوجة للاقتصاد الرقمي والشركات الفيتنامية

اعتبارًا من 1 أكتوبر 2025، يدخل قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15 حيز التنفيذ رسميًا، وينطبق على فترة حساب ضريبة دخل الشركات لعام 2025. ويمثل هذا إنجازًا هامًا في إصلاح السياسة الضريبية في فيتنام، ويهدف إلى تلبية متطلبات الإدارة للاقتصاد الرقمي المزدهر وتوفير موارد مالية إضافية لمجتمع الأعمال، وخاصةً الشركات الصغيرة والمتوسطة.

تشديد الإدارة الاقتصادية الرقمية، تمهيد الطريق لتنمية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة

صدر قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15 في سياق تعزيز فيتنام للتحول الرقمي والتكامل العميق، مما يعكس تكيف المؤسسة مع الاتجاهات الاقتصادية الجديدة. ووفقًا للخبراء الاقتصاديين، فإن هذا الإصلاح يحقق "رافعة مزدوجة": فهو يُرسي إطارًا قانونيًا حديثًا للاقتصاد الرقمي، ويدعم بقوة مجتمع الشركات الصغيرة والمتوسطة.

وفقًا للدكتور ماك كوك آنه، نائب الرئيس والأمين العام لجمعية هانوي للشركات الصغيرة والمتوسطة، فإن الإنجاز الأول يتمثل في الإطار القانوني للاقتصاد الرقمي والأنشطة العابرة للحدود. ولأول مرة، ينص القانون بوضوح على كيفية تحديد الإيرادات المتولدة في فيتنام من منصات عابرة للحدود، مثل الإعلانات الإلكترونية والتجارة الإلكترونية وخدمات الحوسبة السحابية والألعاب الإلكترونية، وغيرها. وهذا يُمكّن السلطات الضريبية من امتلاك أدوات لمنع خسائر الإيرادات وضمان العدالة بين الشركات المحلية وشركات التكنولوجيا العالمية.

بالإضافة إلى ذلك، تم أيضًا إنشاء آلية للمحاسبة والإقرار الضريبي للموردين الأجانب الذين ليس لديهم منشأة دائمة، مما يبسط الإجراءات ويقلل من خطر تآكل القاعدة الضريبية (BEPS)، وفقًا لتوصيات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). وقد قيّم الأستاذ المشارك الدكتور لي شوان ترونج - رئيس قسم الضرائب والجمارك (أكاديمية المالية) أن تقنين مبادئ تحصيل الضرائب للاقتصاد الرقمي يعد خطوة مهمة إلى الأمام، مما يدل على تصميم فيتنام على استيعاب المعايير الضريبية الدولية. يتمثل التحدي الأكبر الآن في بناء نظام تكنولوجيا معلومات قوي بما يكفي لمراقبة ومعالجة ملايين المعاملات عبر الحدود كل يوم، وتجنب وضع "وجود قوانين ولكن يصعب إنفاذها". بالإضافة إلى ذلك، من الضروري أن يكون لدينا قريبًا وثيقة إرشادية حول مفهوم "الوجود الاقتصادي الكبير" لتحديد التزامات المنصات الأجنبية.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 1. — بناء سياسة ضريبية حديثة على دخل الشركات تشجع الشركات على الابتكار وإجراء استثمارات طويلة الأجل في التكنولوجيا.

في الوقت نفسه، يُوسّع القانون نطاق دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة من خلال الحوافز الضريبية. يُحافظ القانون على معدل الضريبة التفضيلي الذي يتراوح بين 15% و17% (بدلاً من المعدل المُعتاد وهو 20%)، ويُتيح مرونة أكبر له، ويُتيح احتساب تكاليف الاستثمار في البحث والتطوير ضمن النفقات القابلة للخصم بنسبة تصل إلى 150%. ووفقًا لممثل وزارة المالية ، يهدف هذا الإصلاح إلى بناء سياسة ضريبية حديثة على دخل الشركات، وتشجيع الشركات على الابتكار والاستثمار طويل الأجل في التكنولوجيا. تُعدّ اللائحة التي تسمح بحساب تكاليف البحث والتطوير بنسبة تصل إلى 150% أداةً فعّالة لمساعدة الشركات على زيادة قدرتها التنافسية، والاستفادة بشكل أفضل من التقنيات المتقدمة، وتوسيع الإنتاج في السوق المحلية.

وفي هذا الصدد، قالت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، إن الحفاظ على معدل ضريبي تفضيلي يتراوح بين 15% و17% للشركات الصغيرة والمتوسطة يُحقق ميزة واضحة من حيث التكاليف، ويدعم التدفق النقدي، ويشجع الاستثمار طويل الأجل. وخاصةً بالنسبة للشركات الناشئة في قطاع التكنولوجيا، فإن إدراج تكاليف البحث والتطوير يُسهم في تخفيف العبء الضريبي خلال فترة الاستثمار الكبيرة، مما يُحسّن القدرة على جمع رأس المال وتسريع وتيرة التطوير.

وفقًا للسيد ماك كوك آنه، تفتقر العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة حاليًا إلى مهارات الإدارة المالية والمحاسبة الضريبية الرقمية، لذا يجب توفير برامج تدريبية متخصصة لها للاستفادة من الحوافز الضريبية. وإلا، فقد تحرم بعض الشركات من سياسات الدعم لمجرد خوفها من المخاطر عند الإعلان عن نفقات البحث والتطوير.

من وجهة نظر مجتمع الأعمال، "تُقدّر الشركات الخصم الأعلى لنفقات البحث والتطوير. تُساعدنا هذه السياسة على توفير المزيد من رأس المال لأبحاث الذكاء الاصطناعي والحوسبة السحابية. مع ذلك، تُريد الشركات تبسيط اللوائح المتعلقة بالفواتير والوثائق الإلكترونية للمعاملات العابرة للحدود لتقليل تكاليف الامتثال"، كما صرّح نجوين فان نجانه، ممثل إحدى شركات التكنولوجيا.

حل مشكلة تحسين كفاءة القانون

بحسب خبراء اقتصاديين، ورغم إرساء إطار عمل ملائم، لا يزال قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025 يواجه تحديات كبيرة في تطبيقه العملي. ويُعدّ استكمال مستندات القانون الفرعي شرطًا أساسيًا. ويتعين على وزارة المالية ودائرة الضرائب إصدار مراسيم وتعميمات محددة على وجه السرعة قبل تاريخ الانتهاء الضريبي في عام 2025، لا سيما اللوائح المتعلقة بالضرائب في الاقتصاد الرقمي وتكاليف البحث والتطوير.

يوصي الخبراء الاقتصاديون بإصدار وثائق التوجيه مبكرًا، لإتاحة الوقت الكافي للشركات لتعديل أنظمتها المحاسبية وإعداد وثائقها. وينبغي وضع قائمة محددة بنفقات البحث والتطوير المؤهلة للحصول على حوافز بنسبة 150%، لتجنب التفسيرات المختلفة أثناء عمليات التفتيش والتدقيق.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 2. — لكي يكون القانون 67/2025/QH15 ساري المفعول، من الضروري استكمال وثائق إرشادية مفصلة وسهلة الفهم قبل فترة تسوية الضرائب لعام 2025.

في غضون ذلك، أكدت السيدة كوك على ضرورة تعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب. وأضافت أن نظام إدارة الضرائب الإلكتروني يجب أن يتمتع بقدرة كافية على استقبال ومعالجة البيانات الضخمة من منصات التجارة الإلكترونية والمعاملات العابرة للحدود.

لذا، لضمان فعالية القانون 67/2025/QH15، يوصي الخبراء بأربعة حلول رئيسية، منها: الإسراع في استكمال وثائق إرشادية مفصلة وسهلة الفهم قبل حلول عام 2025؛ وتعزيز الدعاية والتدريب متعدد القنوات على الإقرار الضريبي الاقتصادي الرقمي، وإثبات تكاليف البحث والتطوير للشركات الصغيرة والمتوسطة؛ وتطوير منصة إلكترونية ذكية لإدارة الضرائب، تتصل مباشرةً ببرامج المحاسبة وتعالج البيانات الضخمة؛ وتحسين جودة عمليات التفتيش، وتطبيق تحليل البيانات وإدارة المخاطر للحد من عمليات التفتيش واسعة النطاق. وأكد الدكتور ماك كوك آنه: "يُمثل القانون 67/2025 خطوةً إلى الأمام في بناء نظام ضريبي حديث وعادل، يُواكب المعايير الدولية. وسيُسهم تضافر جهود الهيئات الإدارية ومبادرة الشركات في تحويل الإصلاح الضريبي إلى قوة دافعة للتنمية المستدامة".

المصدر: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm