دراسة متأنية عند تغيير طريقة حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على البيرة والكحول

[إعلان 1]

طرق حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة

وتعكف الحكومة بشكل عاجل على استكمال مشروع تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة لتقديمه إلى مجلس الأمة للموافقة عليه في دورته المقبلة. أحد أهم محتويات مشروع القانون هذا هو ما إذا كان سيتم تغيير طريقة حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة أم لا.

وفقًا للممارسات الدولية، يمكن فرض ضريبة الاستهلاك الخاصة بثلاث طرق: طريقة حساب الضريبة النسبية (ضريبة القيمة المضافة)؛ طريقة الضريبة المحددة، طريقة الضريبة الهجينة.

تعتبر طريقة حساب الضريبة النسبية بسيطة للغاية في إدارة الضرائب والإشراف عليها؛ يتم استخدامه عادة لمجموعات السلع والخدمات التي تحتوي على العديد من قطاعات العملاء المختلفة والاختلافات الكبيرة في الأسعار (يكون فرق السعر بين القطاعات كبيرًا جدًا). تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع، وبالتالي فإن سعر بيع المنتج وإيرادات الضرائب تشمل تقلبات الأسعار في الاقتصاد . ومن ثم، فإن توازن الميزانية يكون أكثر أمانا أيضا في فترات معينة بالنسبة لهذا المصدر من الإيرادات.

في المقابل، يتم تطبيق طريقة حساب الضريبة المطلقة في كثير من الأحيان على مجموعات من السلع والخدمات مع فروق أسعار بين الموردين ليست كبيرة للغاية. ولا تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع بل على وحدات الاستهلاك، وتسمح للحكومة بالتنبؤ بإيرادات الضرائب بشكل أفضل.

ومع ذلك، فإن العيب في طريقة حساب الضريبة المطلقة هو أنها لا تستطيع مواكبة تقلبات الأسعار في الاقتصاد. ولذلك، يتم تطبيق هذه الطريقة غالبا في البلدان ذات التضخم المنخفض، والتقلبات القليلة، أو التقلبات ضمن نطاق ضيق.

إن تطبيق نفس معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة أمر غير معقول. الرسومات: هونغ جيانج

بالنسبة لطريقة حساب الضريبة المختلطة (النسبية والمطلقة)، فإن هذه السياسة لها العديد من المزايا عند الجمع بين الطريقتين معًا، ولكن النقطة المهمة هي أن السياسة الضريبية أصبحت الآن معقدة للغاية، مما يخلق المزيد من الأعباء الإدارية. ويكون التأثير أكثر تعقيدا على جانبي العرض والطلب في الاستهلاك. لذلك، عند تطبيق هذه الطريقة، من الضروري تقييمها بعناية.

لأن السياسة الضريبية المقترحة إذا لم يتم تحليلها وتقييمها بعناية، فإنها قد تؤدي إلى آثار جانبية سلبية تماما.

وتظهر الخبرة في إصلاح الأنظمة الضريبية في مختلف أنحاء العالم أيضاً أن الحكومة بحاجة إلى أن تكون حذرة للغاية في عملية بناء وإصدار سياسات خاصة بضريبة الاستهلاك؛ لا تتسرع أبدًا في إجراء تغييرات مفاجئة في السياسة.

ويجب أن تضمن السياسة العدالة في المنافسة بين الشركات القائمة. إن كل تغيير يحتاج إلى دراسة وتقييم أثره بعناية وبشكل علمي مفصل، حيث أن الدراسة الدقيقة لمرونة الطلب أمر ملح للغاية.

إن الفشل في دراسة مرونة الطلب بعناية يمكن أن ينحرف عن هدف السياسة (تقليل الاستهلاك وزيادة الإيرادات) لأن الزيادات الضريبية المفرطة يمكن أن تؤدي إلى انخفاض الإيرادات (مما يؤدي إلى انخفاض إيرادات الميزانية) وبحث المستهلكين عن حلول بديلة (على سبيل المثال الشراء من قنوات غير قانونية ومهربة). والأمر الأكثر أهمية هو أنه ينبغي الإعلان عن خريطة طريق الإصلاح وتنظيمها مسبقًا حتى تتمكن الشركات من التكيف والتكيف مع السياسة الجديدة.

أي خيار هو الصحيح؟

قبل عام من الآن، أصدرت اللجنة المركزية للحزب القرار رقم 27-NQ/TW بشأن مواصلة بناء وتحسين دولة سيادة القانون في جمهورية فيتنام الاشتراكية في الفترة الجديدة. وعلى وجه الخصوص، فإنه يوفر التوجهات لبناء نظام قانوني ديمقراطي، عادل، إنساني، كامل، في الوقت المناسب، متزامن، موحد، عام، شفاف، مستقر، ممكن، يمكن الوصول إليه، وقادر على تنظيم العلاقات الاجتماعية، مع الأخذ في الاعتبار الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأشخاص والمنظمات والشركات، وتعزيز الابتكار.

وعلى هذا الروح، واستناداً إلى المبادئ المذكورة أعلاه، يتعين على الدولة أولاً وقبل كل شيء البحث في خريطة طريق لإصلاح سياسة الضريبة الاستهلاكية الخاصة على المشروبات الكحولية وتطويرها والإعلان عنها علناً وبشكل واضح حتى تتمكن الشركات التي تقدم السلع والخدمات من تطوير التوجهات الاستثمارية والإنتاجية والتجارية المناسبة.

ومن شأن هذا أيضًا أن يساعد أصحاب المصلحة (الحكومة والموردين والمستهلكين والمزارعين/موردي المواد الخام) على تجنب التأثيرات السلبية المفاجئة.

وعلى المدى القصير والمتوسط (3 سنوات)، ينبغي للدولة أن تحافظ على طريقة حساب الضرائب الحالية وتزيد معدل ضريبة الاستهلاك لتحقيق هدف زيادة سعر بيع الكحول بنسبة 10% على الأقل كما أوصت منظمة الصحة العالمية.

بعد هذه الفترة، من الممكن التحول إلى تطبيق طريقة حساب الضريبة المختلطة بهيكل معقول (تطبيق معدل ضريبة مطلق منخفض في البداية، وتعديله وفقًا لخريطة الطريق) أو بناء خريطة طريق للتحول بالكامل إلى طريقة حساب الضريبة المطلقة متعددة المستويات والحصول على خريطة طريق لتضييق معدلات الضرائب تدريجيًا لشرائح مختلفة.

وأخيرا، ولكن من المهم للغاية، فإن أي تعديل في السياسة (وخاصة التغييرات في أساليب حساب الضرائب) يحتاج إلى دراسة متأنية، مع تقييم مفصل وعلمي وواضح لأثره على الأطراف المعنية؛ وحتى يتم ذلك، دعونا لا نتحدث حتى عن تعديل طريقة حساب الضريبة.

[إعلان 2]
مصدر