دراسة متأنية عند تغيير طريقة حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على البيرة والكحول

[إعلان_1]

طرق حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة

تعمل الحكومة على إنجاز مشروع تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة بشكل عاجل لعرضه على المجلس الوطني للموافقة عليه في دورته القادمة. ومن أهم بنود مشروع القانون ما إذا كان سيتم (أو لا؟) تغيير آلية احتساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة.

وفقًا للممارسات الدولية، يمكن فرض ضريبة الاستهلاك الخاصة باستخدام ثلاث طرق: طريقة حساب الضريبة النسبية (ضريبة القيمة المضافة)؛ طريقة حساب الضريبة المطلقة (ضريبة محددة)؛ طريقة حساب الضريبة المختلطة (الضريبة الهجينة).

تُعتبر طريقة حساب الضريبة النسبية بسيطةً للغاية في إدارة الضرائب والإشراف عليها؛ وتُستخدم عادةً لمجموعات السلع والخدمات التي تشمل شرائح عملاء متعددة، مع تفاوت كبير في الأسعار (حيث يكون فرق السعر بين الشرائح كبيرًا جدًا). تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع، لذا فإن سعر بيع المنتج وإيرادات الضرائب تشملان تقلبات الأسعار في الاقتصاد . وبالتالي، يكون توازن الميزانية أكثر أمانًا خلال فترات استخدام هذا المصدر من الإيرادات.

في المقابل، غالبًا ما تُطبّق طريقة الضريبة المطلقة على مجموعات من السلع والخدمات بأسعار متقاربة بين الموردين. لا تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع، بل على وحدة الاستهلاك، وتتيح للحكومة التنبؤ بإيرادات الضرائب بشكل أفضل.

مع ذلك، فإن عيب طريقة حساب الضريبة المطلقة هو عدم قدرتها على مواكبة تقلبات الأسعار في الاقتصاد. لذلك، تُستخدم هذه الطريقة غالبًا في الدول ذات التضخم المنخفض، أو التقلبات المحدودة، أو التقلبات ضمن نطاق ضيق.

تطبيق نفس معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة أمر غير معقول. الرسومات: هونغ جيانج

بالنسبة لطريقة حساب الضرائب المختلطة (النسبية والمطلقة)، تتمتع هذه السياسة بمزايا عديدة عند دمج الطريقتين معًا، لكن النقطة المهمة هي أن السياسة الضريبية أصبحت الآن معقدة للغاية، مما يُسبب أعباءً إدارية أكبر. ويكون التأثير أكثر تعقيدًا على جانبي العرض والطلب الاستهلاكي. لذلك، عند تطبيق هذه الطريقة، من الضروري إجراء تقييم دقيق للغاية.

لأن السياسة الضريبية المقترحة إذا لم يتم تحليلها وتقييمها بعناية، فإنها قد تؤدي إلى آثار جانبية سلبية تماما.

وتظهر التجربة في إصلاح الأنظمة الضريبية في جميع أنحاء العالم أيضًا أن الحكومة بحاجة إلى أن تكون حذرة للغاية في عملية بناء وإصدار سياسات ضريبة الاستهلاك الخاصة؛ ويجب ألا تتسرع على الإطلاق في تغيير السياسات فجأة.

يجب أن تضمن هذه السياسة منافسة عادلة بين الشركات القائمة. ويجب دراسة أي تغييرات وتقييم آثارها بعناية وعلمية، حيث تُعدّ الدراسة الدقيقة لمرونة الطلب أمرًا بالغ الأهمية.

إن عدم دراسة مرونة الطلب بعناية قد يحيد عن هدف السياسة (خفض الاستهلاك وزيادة الإيرادات)، لأن الزيادات الضريبية المفرطة قد تؤدي إلى انخفاض الإيرادات (مما يؤدي إلى انخفاض إيرادات الميزانية)، ويدفع المستهلكين إلى البحث عن حلول بديلة (مثل الشراء من قنوات مهربة وغير رسمية). والأهم من ذلك، يجب الإعلان عن خارطة طريق الإصلاح وتنظيمها مسبقًا حتى تتمكن الشركات من التكيف مع السياسة الجديدة.

أي خيار هو الصحيح؟

قبل عام، أصدرت اللجنة المركزية للحزب القرار رقم 27-NQ/TW بشأن مواصلة بناء وتطوير دولة سيادة القانون في جمهورية فيتنام الاشتراكية في العصر الجديد. وقدّم القرار توجيهات لبناء نظام قانوني ديمقراطي، عادل، إنساني، كامل، مناسب التوقيت، متزامن، موحد، عام، شفاف، مستقر، عملي، متاح للجميع، وقادر على تنظيم العلاقات الاجتماعية، مع الأخذ في الاعتبار الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأفراد والمنظمات والشركات، وتعزيز الابتكار.

وعلى هذا الروح، واستناداً إلى المبادئ المذكورة أعلاه، يتعين على الدولة أولاً وقبل كل شيء البحث في خارطة طريق لإصلاح سياسة الضريبة الاستهلاكية الخاصة على المشروبات الكحولية وتطويرها والإعلان عنها علناً وبشكل واضح حتى تتمكن الشركات التي تقدم السلع والخدمات من تطوير التوجهات الاستثمارية والإنتاجية والتجارية المناسبة.

ومن شأن هذا أيضًا أن يساعد أصحاب المصلحة (الحكومة والموردين والمستهلكين والمزارعين/موردي المواد الخام) على تجنب التأثيرات السلبية المفاجئة.

وعلى المدى القصير والمتوسط (3 سنوات)، ينبغي للدولة أن تحافظ على طريقة حساب الضرائب الحالية وتزيد معدل ضريبة الاستهلاك لتحقيق هدف زيادة سعر بيع الكحول بنسبة 10% على الأقل كما أوصت منظمة الصحة العالمية.

بعد هذه الفترة، من الممكن التحول إلى تطبيق طريقة حساب الضريبة المختلطة بهيكل معقول (تطبيق معدل ضريبة مطلق منخفض في البداية، وتعديله وفقًا لخريطة الطريق) أو بناء خريطة طريق للتحول بالكامل إلى طريقة حساب الضريبة المطلقة متعددة المستويات والحصول على خريطة طريق لتضييق معدلات الضرائب تدريجيًا لشرائح مختلفة.

وأخيرا، ولكن من المهم للغاية، فإن أي تعديل للسياسة (وخاصة التغييرات في أساليب حساب الضرائب) يحتاج إلى دراسة متأنية، مع تقييم مفصل وعلمي وواضح لأثره على الأطراف المعنية؛ وحتى يتم ذلك، دعونا لا نناقش تعديل أساليب حساب الضرائب.

[إعلان 2]
مصدر