عدم وجود "فن" في ضريبة الدخل الشخصي

(NLDO) - لا تهدف ضريبة الدخل الشخصي إلى التحصيل "الفوري" فحسب، بل تتطلب أيضًا الإبداع في التصميم والتواصل والتنفيذ.

الناس يجرون معاملاتهم في مقر الضرائب في مدينة هوشي منه

ويعد الاقتراح الأخير لمشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) على المعاملات العقارية مثالاً على غياب "فن الضريبة".

معدلات الضرائب بحاجة إلى خلق توافق في الآراء

وبدلاً من مجرد الإعلان عنه وإفهام الجميع به، يمكن لوكالة صياغة القانون أن تقترح معدل ضريبة أولي منخفض للغاية، وتشرح بوضوح كيف يؤثر على المجموعات، وكيف يتم دعم المجموعات المحرومة وكيف يتم إعادة توزيع الضرائب...، من خلال مؤتمرات صحفية لخلق توافق في الآراء في المجتمع.

ولن تتاح للسياسة الضريبية الفرصة لتصبح أداة فعالة لتنظيم الموارد وإعادة توزيعها في المجتمع إلا عندما يفهم الناس ويؤمنون بها ويقبلونها.

من أهم العوامل المؤثرة على الكفاءة الاقتصادية لضريبة الدخل الشخصي هو معدل الضريبة الهامشي، أي معدل الضريبة المطبق على الدخل الإضافي. فعندما يكون معدل الضريبة الهامشي مرتفعًا جدًا، تُفرض ضريبة على جزء كبير من الدخل الإضافي، مما يقلل من المزايا التي يحصل عليها العاملون من العمل الإضافي. ونتيجةً لذلك، قد يختار الأفراد الراحة بدلًا من العمل، أو عدم الاستثمار في حياتهم المهنية، مما يُلحق الضرر ليس فقط بأنفسهم، بل بالاقتصاد أيضًا.

على سبيل المثال، يمكن للشخص الذي يتقاضى راتبًا قدره 50 مليون دونج شهريًا زيادته إلى 60 مليون دونج شهريًا إذا عمل ساعات إضافية، ولكن إذا فُرضت ضريبة بنسبة 30% على هذا الدخل الإضافي، فإن الفائدة الحقيقية ستنخفض بشكل كبير ولن تعود جذابة. على المدى الطويل، قد يؤدي هذا إلى انخفاض في عرض العمالة عالية الجودة وإنتاجية العمل في المجتمع ككل.

عندما يدرك الأفراد أن زيادات الدخل المستقبلية ستُفرض عليها ضرائب أعلى، فقد يحجمون عن السعي وراء وظائف متخصصة، أو قد ينتقلون إلى وظائف أقل ضرائب. ونتيجةً لذلك، يفقد الاقتصاد جزءًا من موارده البشرية المتميزة.

هناك ثلاث طرق شائعة لتجنب ضريبة الدخل الشخصي.

هناك مشكلة أخرى مرتبطة بضريبة الدخل الشخصي وهي التهرب الضريبي - وهو أحد ردود الفعل الشائعة للأفراد عندما يواجهون معدلات ضريبية مرتفعة.

عندما يصبح الهيكل الضريبي مُرهقًا للغاية، قد يسعى الأفراد إلى تحويل دخلهم إلى أشكال معفاة من الضريبة، مثل الهدايا والمزايا الإضافية، أو الإبلاغ عن دخل أقل من دخلهم الفعلي. حتى أن البعض يلجأ إلى العمل في القطاع غير الرسمي لتجنب الضرائب.

ولا تؤدي هذه الممارسات إلى خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة فحسب، بل وتقوض أيضاً العدالة والثقة في النظام الضريبي.

وتظهر كل التأثيرات المذكورة أعلاه أنه لضمان الكفاءة الاقتصادية، لا بد من تصميم سياسة ضريبة الدخل الشخصي بحيث لا يكون معدل الضريبة الهامشي مرتفعا للغاية، وخاصة في مجموعة الدخل المتوسط ​​الأعلى ــ المجموعة التي تتمتع بالقدرة على خلق قيمة كبيرة للاقتصاد.

بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن يكون عدد الشرائح الضريبية كافياً للتمييز بين فئات الدخل لضمان العدالة، ولكن دون أن يكون كبيراً جداً لتجنب التعقيد في الحساب والإقرار. وينبغي تصميم المسافة بين الشرائح الضريبية بشكل معقول، لتجنب التباعد الكبير الذي قد يؤدي إلى وقوع العديد من الأشخاص ذوي الدخول المختلفة في نفس المعدل الضريبي.

إذا تم بناؤه بشكل صحيح، فإن قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد لن يساعد الدولة على تعبئة الإيرادات بطريقة مستدامة فحسب، بل سيساهم أيضًا في خلق بيئة عمل واستثمار وتعليم صحية، مما يساعد الاقتصاد على التطور بشكل فعال ومتوازن وعميق.

(كتب ثو)

المصدر: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm