تشكل ضريبة القيمة المضافة مصدرا هاما من مصادر الإيرادات في هيكل الموازنة العامة للدولة.

صورة توضيحية (الصورة: MP)

هناك آراءٌ تُشير إلى ضرورة أن تنظر وزارة المالية في تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدَّل) وتكميله. إن إلزام المستهلكين بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%، بينما يدفع الناس رسوم الاستهلاك، يُلزمهم أيضًا بدفع ضريبة قيمة مضافة إضافية بنسبة 10%، وهو أمرٌ غير مناسب، ويُلحق الضرر بالمواطنين.

ردًا على هذا المقترح، أوضحت وزارة المالية أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُحسب على القيمة المضافة للسلع والخدمات الناشئة عن عملية الإنتاج والتداول والاستهلاك. تُدرج ضريبة القيمة المضافة في سعر السلع والخدمات، ويتحملها المستهلكون عند شراء السلع واستخدام الخدمات.

وبحسب وزارة المالية، فإنه من خلال تلخيص وتقييم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة، يمكن ملاحظة أن ضريبة القيمة المضافة في الآونة الأخيرة أثبتت دورها في تنظيم الدخل لضمان العدالة الاجتماعية، والمساهمة في تنظيم الاقتصاد الكلي من خلال تنظيم الاستهلاك والادخار، والمساهمة في إزالة الصعوبات، وتعزيز الإنتاج وتنمية الأعمال، والتركيز على تشجيع التنمية الزراعية، وخفض تكاليف السلع والخدمات الأساسية، والمساهمة في ضمان الضمان الاجتماعي والمساهمة في توجيه الإنتاج والاستهلاك.

في ظل نظام السياسة الضريبية الحالي، تُعدّ ضريبة القيمة المضافة مصدرًا هامًا ومستقرًا للإيرادات، إذ تضمن تعبئةً معقولةً لميزانية الدولة لتلبية الموارد المالية اللازمة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية. وتُشكّل إيرادات ضريبة القيمة المضافة نسبةً عاليةً من إجمالي الإيرادات الضريبية، وتحديدًا: حوالي 24.5% في عام 2022، وحوالي 23% في عام 2023.

تُظهر التجارب الدولية أن الدول المتقدمة والنامية، على حد سواء، قد أعادت هيكلة إيرادات الموازنة العامة للدولة بهدف تعزيز دور ضريبة القيمة المضافة، باعتبار ضريبة القيمة المضافة المصدر الرئيسي لإيرادات الموازنة العامة. ويتزايد عدد الدول التي تُطبّق ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات، من حوالي 140 دولة عام 2004 إلى 160 دولة عام 2014، و166 دولة عام 2016، و195 دولة عام 2020. وإلى جانب تزايد عدد الدول التي تستخدم ضريبة القيمة المضافة لتنظيم الاستهلاك وزيادة إيرادات الموازنة، فإن اتجاه زيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة شائع.

وفقًا لإحصاءات صندوق النقد الدولي (IMF) حول معدلات الضرائب في 164 دولة ومنطقة عام 2020، يُعدّ معدل ضريبة القيمة المضافة الموحد في فيتنام، والبالغ 10%، منخفضًا نسبيًا. وتحديدًا، هناك 122 دولة بمعدلات ضرائب موحدة تتراوح بين 13% و27% (منها 84 دولة بمعدلات تتراوح بين 17% و27%)؛ و26 دولة بمعدلات ضرائب موحدة تتراوح بين 10% وأقل من 13%؛ و16 دولة بمعدلات ضرائب موحدة أقل من 10%. كما أن دولًا في المنطقة، مثل لاوس وإندونيسيا وكمبوديا، تطبق معدلات ضرائب موحدة بنسبة 10%؛ بينما تطبق الصين معدل ضرائب بنسبة 13%؛ والفلبين بمعدل ضرائب بنسبة 12%.

وفقاً لوزارة المالية، اقترح بعض النواب، خلال مناقشة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل)، أن تدرس الحكومة خارطة الطريق لزيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة. وستواصل الحكومة دراسة التوقيت المناسب لتحقيق هذا الهدف، تمهيداً لعرضه على مجلس الأمة للنظر فيه واتخاذ القرار في المرحلة التالية من تنفيذ استراتيجية إصلاح النظام الضريبي.

في عام ٢٠٢٤، ولدعم الأفراد والشركات، أصدرت الحكومة مؤخرًا المرسوم رقم ٧٢ بتاريخ ٣٠ يونيو ٢٠٢٤، والذي ينص على سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقرار مجلس الأمة رقم ١٤٢ بتاريخ ٢٩ يونيو ٢٠٢٤. وسيدخل المرسوم الذي ينص على تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة ٢٪ على عدد من مجموعات السلع حيز التنفيذ رسميًا من ١ يوليو ٢٠٢٤ إلى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤.

وبحسب المرسوم الحكومي، سيتم تطبيق تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حاليًا لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ (إلى 8٪)، باستثناء مجموعات السلع والخدمات التالية: الاتصالات، وتكنولوجيا المعلومات، والأنشطة المالية، والخدمات المصرفية، والأوراق المالية، والتأمين، والعقارات، والمعادن، والمنتجات المعدنية الجاهزة، ومنتجات التعدين (باستثناء تعدين الفحم)، والكوك، والنفط المكرر، والمنتجات الكيميائية، والسلع والخدمات الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

ينص المرسوم أيضًا على أن المنشآت التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة الخصم يحق لها تطبيق معدل ضريبة قيمة مضافة بنسبة 8% على السلع والخدمات ذات القيمة المضافة المخفضة. أما المنشآت التجارية (بما في ذلك الأسر والأفراد) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة النسبة المئوية على الإيرادات، فيحق لها الحصول على تخفيض بنسبة 20% في المعدل المئوي لحساب ضريبة القيمة المضافة عند إصدار فواتير السلع والخدمات ذات القيمة المضافة المخفضة.

المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/thue-gia-tri-gia-tang-la-nguon-thu-quan-trong-trong-co-cau-ngan-sach-nha-nuoc-676404.html