تشكل ضريبة القيمة المضافة مصدرا هاما من مصادر الإيرادات في هيكل الموازنة العامة للدولة.

صورة توضيحية (الصورة: MP)

هناك آراءٌ تُشير إلى ضرورة أن تنظر وزارة المالية في تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدَّل) وتكميله. إن إلزام المستهلكين بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%، بينما يدفع الناس رسوم الاستهلاك، يُلزمهم أيضًا بدفع ضريبة قيمة مضافة إضافية بنسبة 10%، وهو أمرٌ غير مناسب، ويُلحق الضرر بالمواطنين.

ورداً على هذا المقترح، قالت وزارة المالية إن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تحسب على القيمة المضافة للسلع والخدمات الناشئة عن عملية الإنتاج والتداول وحتى الاستهلاك. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في سعر السلع والخدمات ويتحملها المستهلكون عند شراء السلع واستخدام الخدمات.

وبحسب وزارة المالية، فإنه من خلال تلخيص وتقييم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة، يمكن ملاحظة أن ضريبة القيمة المضافة في الآونة الأخيرة أثبتت دورها في تنظيم الدخل لضمان العدالة الاجتماعية، والمساهمة في تنظيم الاقتصاد الكلي من خلال تنظيم الاستهلاك والادخار، والمساهمة في إزالة الصعوبات، وتعزيز الإنتاج وتنمية الأعمال، والتركيز على تشجيع التنمية الزراعية، وخفض تكاليف السلع والخدمات الأساسية، والمساهمة في ضمان الضمان الاجتماعي والمساهمة في توجيه الإنتاج والاستهلاك.

وفي نظام السياسة الضريبية الحالي، تشكل ضريبة القيمة المضافة مصدرا هاما ومستقرا للإيرادات، حيث تضمن معدل تعبئة معقول لميزانية الدولة لتلبية الموارد المالية اللازمة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية. وتمثل إيرادات ضريبة القيمة المضافة نسبة عالية من إجمالي الإيرادات الضريبية، وتحديداً: نحو 24.5% في عام 2022، ونحو 23% في عام 2023.

ومن خلال التجارب الدولية، يتبين أن الدول المتقدمة والنامية على حد سواء قامت بإعادة هيكلة إيرادات الموازنة العامة للدولة نحو تعزيز دور ضريبة القيمة المضافة، حيث اعتبرت ضريبة القيمة المضافة المصدر الرئيسي للإيرادات في موازنة الدولة. يتزايد عدد الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات، من حوالي 140 دولة في عام 2004 إلى 160 دولة في عام 2014، و166 دولة في عام 2016، و195 دولة في عام 2020. وإلى جانب زيادة عدد الدول التي تستخدم ضريبة القيمة المضافة لتنظيم الاستهلاك وكذلك زيادة إيرادات الميزانية، فإن اتجاه زيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة أمر شائع.

وبحسب إحصائيات صندوق النقد الدولي بشأن معدلات الضرائب في 164 دولة ومنطقة في عام 2020، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة العام في فيتنام البالغ 10% منخفض نسبيا. وعلى وجه التحديد، هناك 122 دولة تتراوح معدلات الضرائب العامة فيها بين 13% و27% (ومنها 84 دولة تتراوح معدلات الضرائب فيها بين 17% و27%)؛ 26 دولة لديها معدلات ضريبية مشتركة تتراوح من 10% إلى أقل من 13%؛ و16 دولة بمعدلات ضريبية عامة أقل من 10%. وتتمتع بلدان المنطقة مثل لاوس وإندونيسيا وكمبوديا أيضًا بمعدل ضريبي مشترك قدره 10%؛ تبلغ نسبة الضريبة في الصين 13%؛ يبلغ معدل الضريبة في الفلبين 12%.

وبحسب وزارة المالية، اقترح بعض النواب خلال مناقشة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) أن تدرس الحكومة خارطة طريق لزيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، ستواصل الحكومة دراسة التوقيت المناسب لتنفيذ هذا الهدف لعرضه على الجمعية الوطنية للنظر فيه واتخاذ القرار في المرحلة التالية من تنفيذ استراتيجية إصلاح النظام الضريبي.

في عام 2024، لدعم الأفراد والشركات، أصدرت الحكومة للتو المرسوم رقم 72 بتاريخ 30 يونيو 2024 والذي ينص على سياسة خفض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقرار رقم 142 بتاريخ 29 يونيو 2024 لمجلس الأمة. سيدخل المرسوم المنظم لتخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% على عدد من مجموعات السلع حيز التنفيذ رسميًا اعتبارًا من 1 يوليو 2024 إلى 31 ديسمبر 2024.

وبحسب المرسوم الحكومي، سيتم تطبيق تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حاليًا لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ (إلى 8٪)، باستثناء مجموعات السلع والخدمات التالية: الاتصالات، وتكنولوجيا المعلومات، والأنشطة المالية، والخدمات المصرفية، والأوراق المالية، والتأمين، والعقارات، والمعادن، والمنتجات المعدنية الجاهزة، ومنتجات التعدين (باستثناء تعدين الفحم)، والكوك، والنفط المكرر، والمنتجات الكيميائية، والسلع والخدمات الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

وينص المرسوم أيضاً على أن المؤسسات التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقاً لطريقة الخصم يحق لها تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8% على السلع والخدمات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة المخفضة. سيتم تخفيض معدل النسبة المئوية للمنشآت التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات بنسبة 20٪ لحساب ضريبة القيمة المضافة عند إصدار الفواتير للسلع والخدمات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة المخفضة.

المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/thue-gia-tri-gia-tang-la-nguon-thu-quan-trong-trong-co-cau-ngan-sach-nha-nuoc-676404.html