ينبغي للضرائب أن تعزز ريادة الأعمال

thuế - Ảnh 1. — سيتعين على أكثر من 5 ملايين أسرة تجارية التحول من الضريبة الإجمالية إلى طريقة الإعلان عن الضرائب ودفعها على أساس الإيرادات الفعلية - الصورة: كوانج دينه

وأكد البروفيسور دكتور هوانج فان كونج - عضو اللجنة الاقتصادية والمالية بالجمعية الوطنية - هذا الأمر عندما تحدث إلى توي تري حول قانون إدارة الضرائب المعدل، والذي من المتوقع أن يناقشه المجلس الوطني ويوافق عليه في جلسته الأسبوع المقبل.

قال السيد كونغ: "يجب على الشركات والأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية، أو رجال الأعمال عمومًا، عند الإنتاج وممارسة الأعمال التجارية الربحية، أن يكونوا مسؤولين عن الإقرار بالتزاماتهم والمساهمة الكاملة فيها. وفي الوقت نفسه، يجب أن تساهم إدارة الضرائب في مساعدة الأفراد والشركات على الشعور بالأمان عند الاستثمار في الإنتاج والأعمال التجارية".

الحاجة إلى تحويل إدارة الضرائب

thuế - Ảnh 2. — البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ

* برأيك، كيف يمكن لإدارة الضرائب أن تخلق راحة البال للشركات والأفراد؟

في الماضي، لم نكن نطبق تكنولوجيا المعلومات والتحول الرقمي. كان على رجال الأعمال التصريح بالمستندات والكتب وحفظها، ثم الوقوف في طوابير لشراء الفواتير من السلطات الضريبية وإعداد التقارير لإرسالها إليها. أما الآن، في عصر الثورة الصناعية الرابعة، فقد أصبح كل شيء رقميًا.

في الواقع، في السنوات الأخيرة، أصبحت الإجراءات الضريبية، مثل الإقرار الضريبي وإصدار الفواتير ودفع الضرائب واستردادها، تُنفَّذ جميعها إلكترونيًا. لم يعد رجال الأعمال بحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات المدخلات والمخزون والمبيعات وأسعار الاستيراد والديون بالطريقة التقليدية، بل تُدخَل البيانات في برامج إدارة. عادةً، يتعين على الشركات والمؤسسات الكبيرة، عند بيع البضائع لتحصيل الأموال، إصدار فواتير إلكترونية والتواصل مع السلطات الضريبية.

بالنسبة للشركات، قد لا تتغير إدارة الضرائب كثيرًا مع رقمنة كل شيء. لكن أسلوب إدارة الضرائب سيتغير جذريًا بالنسبة لأصحاب الأعمال، الذين يُعدّون قوةً مؤثرة في الاقتصاد. يُشدد القرار رقم 68 الصادر عن المكتب السياسي للتنمية الاقتصادية الخاصة على إلغاء ضريبة المبلغ الإجمالي في عام 2026. وهكذا، ستنتقل أكثر من 5 ملايين أسرة أعمال من ضريبة المبلغ الإجمالي إلى ضريبة الإقرار.

هذا يعني أن بإمكان الشركات إصدار فواتير إلكترونية، ودفع الضرائب بناءً على إيرادات المبيعات الفعلية، واستخدام برامج المبيعات بدلاً من تسجيل الدفاتر يدويًا كما كان الحال منذ زمن طويل. عند بيع ولاعة، أو علبة نودلز، أو علبة كعك، وما إلى ذلك، ما على البائع سوى وضع البضائع في ماكينة الدفع النقدي. ستتعرف الآلة على المنتج، وسعر الوحدة، والكمية، والمبلغ الإجمالي الذي يجب على المشتري دفعه.

يقوم البرنامج تلقائيًا بحساب وطباعة إيصال، يُعتبر فاتورة. كما تُرسل معلومات قيمة الطلب فورًا إلى مصلحة الضرائب. بمجرد توفر معلومات الإيرادات، يحسب النظام تلقائيًا الضريبة الشهرية التي يتعين على الشركة دفعها. وهكذا، يمكن لصاحب العمل التركيز على الإنتاج والأعمال دون الحاجة إلى القلق بشأن الإقرارات الضريبية وتقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب.

ستعمل الأسر التجارية بشكل أكثر احترافية.

* ما هي الفوائد التي يحصل عليها رجال الأعمال، وخاصة الأسر التجارية، عند التحول إلى الإقرار الضريبي؟

- والأهم من ذلك، أن التحول الرقمي وتحويل التسجيل اليدوي إلى استخدام برامج المبيعات يساعد الأسر الإنتاجية والتجارية على إدارة الأنشطة التجارية بشكل أكثر ملاءمة واحترافية.

جميع المعلومات المتعلقة بالبضائع المستوردة، وكميتها، وسعر الوحدة للسلع المباعة، والتكاليف المتكبدة... متوفرة على أجهزة الكمبيوتر والهواتف الذكية، دون الحاجة إلى تسجيل الدفاتر يدويًا كما كان الحال سابقًا. بفضل ذلك، يمكن لأصحاب الأعمال تقييم كفاءة أعمالهم وتوسيع نطاقها نحو التطور. وهذا أيضًا هو الهدف الذي نسعى إلى تحقيقه لتأسيس الشركات الصغيرة والمتوسطة.

بالنسبة للهيئة الإدارية، من الضروري رقمنة عملية الإدارة بأكملها، بما في ذلك إدارة الضرائب. ستدير الدولة الضرائب بطريقة تجعل من يُحسن أداء أعماله يدفع ضرائب مرتفعة، والعكس صحيح، حيث يُعفى من يُحسن أداء أعماله بخسارة من دفع الضرائب. وهذا يُعزز الشفافية في إدارة الضرائب.

وبمجرد الرقمنة وتطبيق التكنولوجيا، تستطيع هيئة الضرائب إدارة نظام البيانات، وبالتالي اكتشاف العلامات غير العادية مثل إدخال 10 دونج وبيع 100 دونج، ولا تحتاج إلا إلى التحقق من هذه الحالات المشبوهة.

ستشجع هذه الطريقة الإدارية الشركات والأفراد على ممارسة الأعمال بنزاهة ووفق اللوائح، وتطوير الإنتاج والأعمال بثقة. أود أن أضيف أنه على الرغم من تطبيق الرقمنة في البداية على أصحاب الأعمال، إلا أن استخدام البرنامج واجه بعض الالتباسات، بل وحتى بعض الصعوبات.

ولكن على المدى البعيد، تُرقم الإيرادات، وكذلك الضرائب على بيع علبة أعواد أسنان، أو ولاعة... إلخ. في نهاية الشهر، يحسب البرنامج تلقائيًا إجمالي الإيرادات ومبلغ الضريبة التي يتعين على الشركة (أ) دفعها خلال الشهر، استنادًا إلى بيانات النظام. لا يتعين على الشركة التصريح أو الإبلاغ عن أي شيء، بل يكفيها التحقق من المعلومات ودفع الضرائب.

مع هذه الطريقة البسيطة في القيام بالأمور، في رأيي، لا يمكن لأي أسرة تجارية أن تفكر في التهرب الضريبي.

* لكن العديد من الشركات تشعر بالقلق من أنها ستضطر إلى دفع المزيد من الضرائب عند التحول إلى ضريبة الإقرار، سيدي؟

- الهدف من التحول إلى الضريبة التصريحية، كما قلت آنفاً، هو مساعدة الشركات على العمل بشكل أكثر احترافية وخلق بيئة أعمال شفافة وتنافسية، وليس تحصيل المزيد من الضرائب.

لأن الضرائب تُدفع بناءً على الإيرادات الفعلية، والإيرادات المرتفعة، وفعالية الأعمال، فإن رجال الأعمال على استعداد للمساهمة. تكمن المشكلة في حساب معدل الضريبة المناسب وعتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة لتشجيع رجال الأعمال على الالتزام.

إذا كانت معدلات الضرائب وحدودها غير معقولة للغاية، مما يجعل الناس يشعرون بأنهم مجبرون على الدفع، فقد يتعين عليهم التفكير في التهرب الضريبي.

يجب أن تتراوح عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة بين 1 إلى 2 مليار دونج

* برأيك ما هو الحد الأدنى المناسب للإيرادات الخاضعة للضريبة بالنسبة للأسر التجارية؟

نقطة البداية للإقرار الضريبي القادم بالغة الأهمية. وفقًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة، اعتبارًا من عام ٢٠٢٦، تبلغ الإيرادات الخاضعة للضريبة للشركات والأسر والأفراد ٢٠٠ مليون دونج سنويًا، مما يعني أن من تزيد إيراداتهم عن ٢٠٠ مليون دونج فقط هم من يجب عليهم دفع الضريبة.

شخصيًا، أعتقد أن هذا المستوى منخفض. فمع ضريبة الدخل الشخصي، يُخصم دخل دافعي الضرائب من الأجور والرواتب لأنفسهم ولمن يعيلونهم (إن وُجدوا)، ولا يُفرض الضريبة إلا على الدخل الذي يتجاوز هذا المستوى.

وفقًا للوائح الحالية، يبلغ الخصم الضريبي ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا، وللمعالين ٤.٤ مليون دونج فيتنامي شهريًا. أما المستويات المقترحة فهي ١٥.٥ مليون دونج فيتنامي شهريًا و٦.٢ مليون دونج فيتنامي شهريًا على التوالي. وبالتالي، يبلغ الخصم الضريبي لمن لديه معال واحد ٢٦٠.٤ مليون دونج فيتنامي سنويًا. ولا يخضع للضريبة إلا الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.

لتحقيق العدالة بين دافعي الضرائب، يجب أن يكون حد الإيرادات الخاضعة للضريبة أعلى بكثير بالنسبة للأسرة التجارية التي يبلغ دخلها 260 مليون دونج، أي ما بين مليار وملياري دونج تقريبًا، وليس 200 مليون دونج كما هو منصوص عليه في قانون ضريبة القيمة المضافة. عادةً ما يكون لدى الأسرة التجارية موظفان على الأقل. لذلك، يجب مضاعفة حد الإيرادات للأسرة التجارية، مما يضمن تشجيعها على ممارسة أعمالها براحة بال، ويحقق العدالة بين دافعي الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، أرى أنه ينبغي تقسيم عتبات الإيرادات حسب القطاع الصناعي وقطاع الأعمال. ففي الواقع، هناك شركات تبيع السلع، وتكلفة استيرادها مرتفعة للغاية، مثل علبة حليب مجفف أو صندوق بيرة، حيث تصل تكلفتها إلى مئات الآلاف من الدونات الفيتنامية، بينما يتراوح ربح البيع بين 15,000 و20,000 دونج فقط. نسبة الربح إلى الإيرادات منخفضة جدًا، ويرجع ذلك أساسًا إلى اعتبار العمالة ربحًا.

في الوقت نفسه، بالنسبة لمقدمي الخدمات، مثل قص الشعر وغسل الشعر... فإن تكاليف المدخلات أقل من تكاليف بيع السلع، لذا قد يتراوح الدخل بين 30% و40%، بل قد يصل إلى 50% من الإيرادات. لذلك، من الضروري تقسيم عتبة الإيرادات حسب القطاعات، بالإضافة إلى تحديد معدلات ضريبية مناسبة.

سوف تتغير إدارة الضرائب بشكل كبير.

وبحسب السيد هوانج فان كونج، فإن الهدف الذي حدده القرار 68 للمكتب السياسي بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة هو أنه بحلول عام 2030 سيكون لدى البلاد بأكملها ما لا يقل عن 2 مليون شركة و3 ملايين شركة عاملة بحلول عام 2045.

لذا، يجب أن تُعزز منهجية إدارة الدولة عمومًا، وإدارة الضرائب خصوصًا، التحول الرقمي وروح المبادرة لدى الشركات والأفراد. وبناءً على ذلك، يجب أن تكون الضرائب، أولًا وقبل كل شيء، أداةً لتنظيم سلوك الأعمال، ويجب تطبيق حوافز ضريبية تفضيلية، بل وإعفاءات ضريبية.

على العكس من ذلك، فإن أي سلوك أو سلعة أو خدمة تحتاج إلى تقييد ستخضع لمعدلات ضريبية مرتفعة. والهدف الثاني للضرائب هو توفير إيرادات للميزانية.

thuế - Ảnh 3. — يعتقد العديد من الخبراء أن عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة يجب أن ترتفع إلى 1 - 2 مليار دونج سنويًا لتكون مناسبة - الصورة: كوانج دينه

يجب أن يكون الحد الأدنى للخصم العائلي 17 مليون دونج/شهريًا.

في جلسة مجلس الأمة التي ستُفتتح هذا الشهر، سيتم مناقشة وإقرار مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدّل. برأيكم، هل ينبغي زيادة نسبة الخصم العائلي لتقليل خسائر دافعي الضرائب؟

من حيث المبدأ، يجب أن يضمن الخصم العائلي تغطية دافعي الضرائب للنفقات الأساسية، مثل الطعام والسكن والملابس والمواصلات والتعليم، وغيرها، أي أن تكون كافية للعيش. في الواقع، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك خلال السنوات الخمس الماضية بنحو 20%، بالتزامن مع زيادة ملحوظة في متوسط دخل العمال.

لذلك، يجب رفع الخصم العائلي لدافعي الضرائب إلى ما لا يقل عن ضعف ونصف المبلغ الحالي البالغ ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا. وبالتالي، يتراوح الخصم في بعض الحالات بين ١٦.٥ و١٧ مليون دونج فيتنامي شهريًا. هذا هو الحد الأدنى، وكلما ارتفع كان ذلك أفضل.

وينطبق الأمر نفسه على خصم المعالين. فمن عام ٢٠٢٠ حتى الآن، لم يعد تحديد مبلغ ٤.٤ مليون دونج فيتنامي شهريًا لدعم طفل في سن الدراسة كافيًا، بل يجب زيادته بمقدار ١.٥ إلى ٢ ضعف، ليصل إلى ٧ إلى ٩ ملايين دونج فيتنامي شهريًا. ولأن المعالين هم في الغالب أطفال في سن الدراسة، فإن الطفل، بالإضافة إلى نفقات الطعام المعتادة، يحتاج إلى تعلم لغات أجنبية، واكتساب مواهب، ومهارات حياتية، وغيرها. يُعد هذا استثمارًا للمستقبل، وللموارد البشرية عالية الجودة في البلاد، لذا لا ينبغي أن تكون هذه السياسة مبالغًا فيها.

عندما تُضمن أدنى مستويات المعيشة، سيُوسّع دافعو الضرائب استثماراتهم وإنتاجهم وأعمالهم، وإذا حققوا أرباحًا، سيعودون للمساهمة بشكل أكبر في الميزانية. لذلك، ولإيجاد مصدر دخل مستدام، يجب أن تُعنى السياسات الضريبية وأساليب إدارتها بتنمية مصادر الدخل وتشجيع روح المبادرة لدى الشركات والأفراد.

العودة إلى الموضوع

LE THANH - THANH CHUNG

المصدر: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm