ينبغي أن تشجع الضرائب ريادة الأعمال.

يتمثل الهدف الأساسي لإدارة الضرائب في خلق بيئة متكافئة للشركات، مع تسهيل بيئة آمنة ومريحة للأفراد والشركات للعمل فيها.

أكثر من 5 ملايين أسرة عاملة ستضطر إلى التحول من نظام الضريبة الثابتة إلى نظام الإقرار الضريبي ودفع الضرائب بناءً على الإيرادات الفعلية - الصورة: كوانغ دينه

أكد البروفيسور هوانغ فان كوونغ، عضو اللجنة الاقتصادية والمالية في الجمعية الوطنية، هذا الأمر عندما تحدث إلى صحيفة توي تري حول قانون إدارة الضرائب المعدل، والذي من المتوقع أن تتم مناقشته وإقراره من قبل الجمعية الوطنية في جلسة الأسبوع المقبل.

قال السيد كوانغ: "يجب على الشركات والأسر والأفراد العاملين في مجال الأعمال، أو بشكل عام، أولئك الذين يمارسون الأعمال التجارية، عند تحقيق أرباح من أنشطتهم الإنتاجية والتجارية، أن يكونوا مسؤولين عن الإفصاح عن التزاماتهم والوفاء بها بالكامل. وفي الوقت نفسه، يجب أن تساهم إدارة الضرائب في مساعدة الأفراد والشركات على الشعور بالأمان عند الاستثمار في الإنتاج والأعمال التجارية."

نحن بحاجة إلى التحول الرقمي في طريقة إدارة الضرائب.

الأستاذ هوانغ فان كوونغ

* برأيك، ما نوع إدارة الضرائب الذي من شأنه أن يوفر راحة البال للشركات والمواطنين؟

قبل تبني تكنولوجيا المعلومات والتحول الرقمي، كانت الشركات مضطرة إلى الإفصاح عن المعلومات وتخزينها ورقياً، ثم الانتظار في طوابير لشراء الفواتير من مصلحة الضرائب، وإعداد التقارير لإرسالها إليها. أما الآن، في عصر الثورة الصناعية الرابعة، أصبح بالإمكان رقمنة كل شيء.

في الواقع، شهدت السنوات الأخيرة تحولاً كبيراً في الإجراءات الضريبية، كتقديم الإقرارات الضريبية، وإصدار الفواتير، ودفع الضرائب، واستردادها، إلى عمليات إلكترونية بالكامل. لم تعد الشركات بحاجة إلى الاحتفاظ بدفاتر حسابات تقليدية للمدخلات، والمخزون، والمبيعات، وأسعار الشراء، وحسابات القبض، وغيرها، إذ تُدخل البيانات تلقائياً في برامج إدارة البيانات. عادةً ما يتعين على الشركات الكبيرة والمؤسسات، عند بيع البضائع واستلام المدفوعات، إصدار فواتير إلكترونية والتواصل مع الجهات الضريبية المختصة.

بالنسبة للشركات، قد لا تتغير إدارة الضرائب كثيرًا الآن بعد أن أصبحت معظم العمليات رقمية. لكن أسلوب إدارة الضرائب سيتغير بشكل كبير بالنسبة للشركات العائلية، التي تُعدّ قوةً أساسيةً في الاقتصاد. ويؤكد القرار رقم 68 الصادر عن المكتب السياسي بشأن تنمية الاقتصاد الخاص على إنهاء نظام الضريبة المقطوعة في عام 2026. وبذلك، ستتحول أكثر من 5 ملايين شركة عائلية من نظام الضريبة المقطوعة إلى نظام الإقرار الضريبي.

هذا يعني أن الشركات التي تبيع السلع ستصدر فواتير إلكترونية، وتدفع الضرائب بناءً على إيرادات المبيعات الفعلية، وتستخدم برامج إدارة المبيعات بدلاً من حفظ السجلات يدويًا كما كان الحال لفترة طويلة. عند بيع ولاعة، أو علبة نودلز سريعة التحضير، أو علبة معجنات، وما إلى ذلك، يحتاج البائع ببساطة إلى وضع البضائع في جهاز الدفع. سيقوم الجهاز بتحديد المنتج، وسعر الوحدة، والكمية، والمبلغ الإجمالي الذي يتعين على المشتري دفعه.

يقوم البرنامج تلقائيًا بحساب وطباعة إيصال يُعتبر بمثابة فاتورة. كما يتم إرسال معلومات قيمة الطلب إلى مصلحة الضرائب فورًا. وبمجرد توفر معلومات الإيرادات، يقوم النظام تلقائيًا بحساب مبلغ الضريبة الشهرية المستحقة على صاحب العمل. وهذا يُمكّن صاحب العمل من التركيز على الإنتاج وإدارة أعماله دون الحاجة إلى القلق بشأن تقديم الإقرارات والتقارير الضريبية إلى مصلحة الضرائب.

ستعمل الشركات المنزلية بشكل أكثر احترافية.

* ما هي الفوائد التي يحصل عليها أصحاب الأعمال، وخاصة أصحاب الأعمال المنزلية، من التحول إلى تقديم الإقرارات الضريبية؟

والأهم من ذلك، أن التحول من حفظ السجلات يدويًا إلى استخدام برامج المبيعات يساعد المنتجين والشركات على إدارة عملياتهم بشكل أكثر ملاءمة واحترافية.

تتوفر الآن جميع المعلومات، بدءًا من البضائع الواردة وكمياتها وأسعارها وصولًا إلى المبيعات والتكاليف المتكبدة، على أجهزة الكمبيوتر والهواتف الذكية، مما يُغني عن الحاجة إلى حفظ السجلات يدويًا كما كان في السابق. وهذا يُتيح لأصحاب الأعمال تقييم أداء أعمالهم وتوسيع نطاق عملياتهم. وهذا هو هدفنا تحديدًا: تحويل المشاريع المنزلية إلى مؤسسات ربحية.

بالنسبة للهيئة الإدارية، يجب رقمنة عملية الإدارة بأكملها، بما في ذلك إدارة الضرائب. سيمكن هذا الدولة من إدارة الضرائب بطريقة تضمن دفع أصحاب الأعمال الناجحة ضرائب أعلى، بينما يُعفى أصحاب الأعمال الخاسرة من دفع الضرائب. وهذا يخلق شفافية وانفتاحاً في إدارة الضرائب.

بمجرد رقمنة النظام وتطبيق التكنولوجيا، يمكن لسلطات الضرائب إدارة البيانات من خلال قاعدة بيانات، وبالتالي اكتشاف الأحداث غير العادية مثل استيراد 10 دونغ وبيعها مقابل 100 دونغ، ولا تحتاج إلا إلى التحقيق في هذه الحالات المشبوهة.

سيشجع هذا النهج الإداري الشركات والأفراد على ممارسة أعمالهم بنزاهة، وفقًا للوائح والقوانين، وتطوير أنشطتهم الإنتاجية والتجارية بثقة. وأود أن أضيف أنه على الرغم من أن تطبيق التحول الرقمي في البداية للشركات المنزلية قد يكون غير مألوف، بل وربما يمثل تحديًا عند استخدام البرامج، إلا أنه يظل خطوة إيجابية.

لكن على المدى البعيد، ستُحوّل الإيرادات والضرائب الناتجة عن بيع علبة أعواد أسنان أو ولاعة، وما شابه، إلى بيانات رقمية. في نهاية الشهر، سيقوم البرنامج تلقائيًا، استنادًا إلى البيانات الموجودة في النظام، بحساب إجمالي الإيرادات ومقدار الضريبة المستحقة على الشركة (أ) عن ذلك الشهر. لا يتعين على الشركة الإفصاح عن أي شيء أو تقديم أي تقارير؛ كل ما عليها فعله هو مراجعة المعلومات ودفع الضريبة.

برأيي، بهذه الطريقة البسيطة، لن يفكر أي صاحب عمل حتى في التهرب من الضرائب.

* لكن العديد من الشركات قلقة من أنها ستضطر إلى دفع المزيد من الضرائب عند تحولها إلى نظام الضرائب القائم على الإقرار، يا سيدي؟

- إن الهدف من التحول إلى نظام ضريبي قائم على الإقرارات، كما ذكرت أعلاه، هو مساعدة الشركات على العمل بشكل أكثر احترافية وخلق بيئة أعمال تنافسية شفافة وصحية، وليس جمع المزيد من الضرائب.

بما أن الضرائب تُحتسب بناءً على الإيرادات الفعلية، فإن الشركات ذات الإيرادات المرتفعة والعمليات الفعّالة تكون على استعداد للمساهمة. ويكمن التحدي في حساب معدلات الضرائب المناسبة وحدود الإيرادات لتشجيع الامتثال.

إذا كانت معدلات الضرائب والحدود الدنيا غير كافية لدرجة أن الناس يشعرون بأنهم مضطرون للدفع، فقد يفكرون في التهرب الضريبي أو تجنب الضرائب.

يجب أن يكون الحد الأدنى للإيرادات الخاضعة للضريبة بين مليار و 2 مليار دونغ فيتنامي.

* برأيك، ما هو الحد الأدنى المناسب للإيرادات لأغراض الضرائب بالنسبة للشركات المنزلية؟

يُعدّ تحديد الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة في المستقبل القريب مسألة بالغة الأهمية. فبحسب قانون ضريبة القيمة المضافة، اعتبارًا من عام 2026، سيبلغ الدخل الخاضع للضريبة للأسر والشركات الفردية 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، ما يعني أن الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ فقط هو الذي سيخضع للضريبة.

شخصياً، أعتقد أن هذا المبلغ منخفض. ففي ضريبة الدخل الشخصي، يحق لدافعي الضرائب الذين يحصلون على دخل من الأجور والرواتب الحصول على خصومات لأنفسهم ولمن يعولونهم (إن وجدوا)، ولا يخضع للضريبة إلا الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ.

وفقًا للوائح الحالية، يبلغ الخصم الضريبي للمكلفين 11 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وللمُعالين 4.4 مليون دونغ فيتنامي شهريًا. أما الزيادات المقترحة فهي 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا و6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا على التوالي. وبذلك، سيبلغ الخصم السنوي للمكلف الذي لديه مُعال واحد 260.4 مليون دونغ فيتنامي. ولن يخضع للضريبة إلا الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ.

لضمان العدالة بين دافعي الضرائب، بالنسبة لمشروع عائلي يبلغ دخله 260 مليون دونغ فيتنامي، ينبغي رفع الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة إلى ما بين مليار وملياري دونغ فيتنامي، بدلاً من 200 مليون دونغ فيتنامي كما هو منصوص عليه في قانون ضريبة القيمة المضافة. عادةً، يضم المشروع العائلي موظفين اثنين على الأقل. لذا، ينبغي مضاعفة الحد الأدنى للدخل المخصص للمشاريع العائلية لتشجيع أصحاب الأعمال على العمل بثقة وضمان العدالة بين دافعي الضرائب.

علاوة على ذلك، أرى أنه ينبغي تقسيم عتبات الإيرادات حسب القطاع الصناعي والتجاري. ففي الواقع، تبيع بعض الشركات سلعًا ذات تكاليف استيراد باهظة، مثل علبة حليب مجفف أو صندوق بيرة يصل سعره إلى مئات آلاف الدونغ، لكنها لا تحقق سوى ربح يتراوح بين 15,000 و20,000 دونغ. هامش الربح على الإيرادات منخفض للغاية، إذ بالكاد يغطي تكاليف العمالة.

في الوقت نفسه، بالنسبة لمقدمي الخدمات مثل مصففي الشعر والحلاقين، فإن تكاليف المدخلات ليست مرتفعة كما هي الحال بالنسبة لبيع السلع، لذا قد تصل نسبة الدخل إلى 30-40%، أو حتى 50% من الإيرادات. لذلك، من الضروري تحديد عتبات الإيرادات وفقًا للقطاع وتحديد معدلات ضريبية مناسبة.

ستتغير طريقة إدارة الضرائب بشكل كبير.

ووفقًا للسيد هوانغ فان كوونغ، فإن الهدف الذي حدده القرار رقم 68 الصادر عن المكتب السياسي بشأن تنمية الاقتصاد الخاص هو أن يكون هناك ما لا يقل عن مليوني شركة على مستوى البلاد بحلول عام 2030 و3 ملايين شركة عاملة بحلول عام 2045.

لذا، يجب أن تُشجع أساليب إدارة الدولة عموماً، وإدارة الضرائب على وجه الخصوص، التحول الرقمي وروح المبادرة لدى الشركات والمواطنين. وعليه، يجب أن تكون الضرائب في المقام الأول أداةً لتنظيم ممارسات الأعمال؛ وينبغي أن تخضع الشركات التي تُشجع هذه الممارسات لأسعار تفضيلية، أو حتى إعفاءات ضريبية.

في المقابل، ستخضع الأنشطة التجارية والسلع والخدمات التي تتطلب تقييداً لضرائب أعلى. أما الهدف الثاني من الضرائب فهو توفير إيرادات للميزانية.

يرى العديد من الخبراء أن الحد الأدنى للإيرادات الخاضعة للضريبة يجب رفعه إلى مليار أو ملياري دونغ فيتنامي سنويًا ليكون مناسبًا - الصورة: كوانغ دينه

يجب ألا يقل الحد الأدنى للبدل الشخصي عن 17 مليون دونغ فيتنامي شهرياً.

* خلال جلسة الجمعية الوطنية الافتتاحية هذا الشهر، ستتم مناقشة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل وإقراره. برأيك، هل ينبغي زيادة الإعفاء الضريبي الشخصي لتخفيف العبء على دافعي الضرائب؟

من حيث المبدأ، يجب أن يضمن الإعفاء الضريبي الشخصي قدرة دافعي الضرائب على تغطية نفقاتهم الأساسية كالغذاء والسكن والملابس والمواصلات والتعليم، أي أن يكون كافياً للعيش. أما في الواقع، فقد ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنحو 20% خلال السنوات الخمس الماضية، بالتزامن مع زيادة ملحوظة في متوسط ​​دخل العاملين.

لذا، ينبغي رفع الإعفاء الضريبي الشخصي للمكلفين إلى ما لا يقل عن 1.5 ضعف القيمة الحالية البالغة 11 مليون دونغ فيتنامي شهريًا. وبذلك يصل إجمالي الإعفاء إلى حوالي 16.5 إلى 17 مليون دونغ فيتنامي شهريًا. هذا هو الحد الأدنى، وأي زيادة ستكون أفضل.

كما أن مخصصات الإعالة تُثير القلق أيضاً. فمنذ عام 2020 وحتى الآن، لم يكن المبلغ المُخصص شهرياً لدعم الطفل في سن الدراسة، والبالغ 4.4 مليون دونغ فيتنامي، كافياً؛ إذ ينبغي زيادته بمقدار 1.5 إلى 2 ضعف، ليصل إلى 7-9 ملايين دونغ فيتنامي شهرياً. وبما أن المعالين هم في الغالب أطفال في سن الدراسة، فإلى جانب نفقات الطعام المعتادة، يحتاج الطفل إلى تعلم لغة أجنبية، وتنمية مواهبه، واكتساب مهارات حياتية. وهذا استثمار في المستقبل، وفي قوة عاملة عالية الكفاءة في البلاد، لذا ينبغي ألا تكون السياسة مُقيِّدة بشكل مُفرط.

عندما يُضمن حد أدنى لمستوى المعيشة، سيزيد دافعو الضرائب من استثماراتهم وعملياتهم التجارية، وستدفعهم الأرباح التي يحققونها إلى زيادة مساهمتهم في الميزانية. لذا، ولخلق مصدر مستدام للإيرادات، يجب أن تُعنى السياسات الضريبية وأساليب إدارة الضرائب بتنمية مصادر الإيرادات وتشجيع روح المبادرة لدى الشركات والأفراد.

نعود إلى الموضوع

لي ثانه - ثانه تشونغ

المصدر: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm