تحويل نماذج وأساليب إدارة الضرائب للأسر التجارية

وفقًا للمشروع الذي وافقت عليه وزارة المالية مؤخرًا، فاعتبارًا من 1 يناير 2026، ستشهد طريقة إدارة الضرائب للأسر التجارية تغييرًا جذريًا من خلال إلغاء الضريبة الإجمالية والتحول بالكامل إلى الإعلان الذاتي والدفع الذاتي للضرائب.

وتعد هذه خطوة رئيسية في استراتيجية إصلاح إدارة الضرائب للفترة 2025-2030، والتي تهدف إلى التحديث الشامل، وخلق بيئة عمل متساوية بين الأسر والشركات التجارية، وخفض تكاليف الامتثال، وتعزيز التحول الرقمي.

تحسين المؤسسات والسياسات الضريبية المتزامنة

أصدرت وزارة المالية مؤخرًا القرار رقم 3389/QD-BTC بالموافقة على مشروع "تحويل نموذج ومنهجية إدارة الضرائب للأسر العاملة في قطاع الأعمال عند إلغاء الضريبة الإجمالية". وينص المشروع بوضوح على أن المهمة الرئيسية هي تعديل أو استكمال أو إصدار وثائق قانونية جديدة ذات صلة، وخاصة قانون إدارة الضرائب والوثائق الإرشادية، لضمان تطبيق إلغاء الضريبة الإجمالية بشكل موحد على مستوى الدولة.

لتحسين النظام والسياسات الضريبية، تُقدّم وزارة المالية تعديلات على قانون إدارة الضرائب ووثائق إرشادية؛ وتُراجع المراسيم والتعميمات لضمان تزامن التنفيذ وتحقيق النتائج. الصورة: PV

في الوقت نفسه، سيتم تعديل سياسات ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل الشخصي (PIT) المطبقة على أصحاب الأعمال التجارية تعديلاً جذرياً. ويهدف المشروع تحديداً إلى إعادة تحديد عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة بما يتناسب مع الواقع. بالنسبة لأصحاب الأعمال التجارية الملتزمين بنظام المحاسبة ومسك الدفاتر والفواتير، سيتم تطبيق طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات مطروحاً منها النفقات)، وهو تغيير يهدف إلى تعزيز الشفافية. وعلى وجه الخصوص، سيتم تعديل السياسة الضريبية لأصحاب الأعمال التجارية الكبيرة لضمان تشابهها مع ضريبة دخل الشركات للشركات الصغيرة والمتوسطة، بهدف تحقيق مستوى عادل من العدالة في السياسات.

لتسهيل امتثال أصحاب الأعمال، سيتم تعديل وثائق نظام المحاسبة، مثل التعميم 88/2021/TT-BTC، لتبسيطها وجعل التسجيل والإقرار أكثر سهولةً وفعالية. تُجسّد هذه الأهداف بوضوح روح القرار 68-NQ/TW الصادر عن المكتب السياسي ، الهادف إلى تخفيف الأعباء الإدارية وتهيئة الظروف لتنمية الاقتصاد الخاص.

تعزيز التحول الرقمي والتنسيق بين القطاعات

لتطبيق السياسات، تُعتبر التكنولوجيا والتحول الرقمي حلولاً رئيسية. يهدف قطاع الضرائب إلى خفض ما لا يقل عن 30% من وقت المعالجة الإدارية و30% من تكاليف الامتثال القانوني لدافعي الضرائب. نسعى جاهدين لتمكين جميع أصحاب الأعمال المؤهلين لتطبيق الفواتير الإلكترونية من صناديق الدفع من التسجيل واستخدامها، وتمكين جميع أصحاب الأعمال من تنفيذ الإجراءات الضريبية إلكترونيًا.

لتحقيق ذلك، ستُطوّر الهيئة الضريبية أعمال الدعم بشكل شامل، وستُجري أبحاثًا، وستُطبّق تقنيات حديثة، مثل الذكاء الاصطناعي وروبوتات الدردشة، للإجابة على الاستفسارات. وسيتم تبسيط النماذج والإقرارات، والانتقال إلى تطبيق إقرارات إلكترونية ذكية تعتمد على بيانات مُقترحة من الفواتير الإلكترونية. وفي الوقت نفسه، سيُطوّر القطاع ويوفر برامج محاسبية مجانية أو منخفضة التكلفة لأصحاب الأعمال. كما سيتم تحديث أعمال الرقابة بالاستناد إلى إدارة المخاطر، لا سيما البحث عن آلية إدارة مُنفصلة لأنشطة التجارة الإلكترونية.

يُتوقع أن يعتمد نجاح المشروع على آلية تنسيق وثيقة ومترابطة. ستكون مصلحة الضرائب هي الجهة المحورية، بالتنسيق مع وزارة الأمن العام لتوحيد رموز الضرائب الشخصية، وتوحيد استخدام أرقام التعريف الشخصية لاستبدال رموز الضرائب. وفي الوقت نفسه، سيربط القطاع البيانات بالوزارات والفروع واللجان الشعبية على جميع المستويات لمراقبة الأنشطة، وتحديث معلومات التسجيل، وتعليق العمليات التجارية للأسر التجارية مؤقتًا لتجنب فقدان الأسر وخسارة الميزانية. كما تُشجع المحليات على إنشاء آلية شاملة لدعم الأسر التجارية في التحول إلى شركات، إلى جانب برامج دعم الائتمان والعقارات، مما يُسهم في تحقيق هدف بناء نظام إدارة ضريبية حديث وفعال وعادل.

المصدر: https://daibieunhandan.vn/chuyen-doi-mo-hinh-phuong-phap-quan-ly-thue-voi-ho-kinh-doanh-10390391.html