ضريبة الدخل الشخصي تضمن الفوائد والعدالة والخضوع للضريبة

تعتزم وزارة المالية عرض مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (PIT) على الجمعية الوطنية لإبداء ملاحظاتها عليه، ليحل محل القانون الحالي، في اجتماعها نهاية هذا العام. ووفقاً للأستاذ المشارك، الدكتور لي شوان ترونغ (أكاديمية المالية)، ينبغي أن يرتكز مشروع ضريبة الدخل الشخصي على مبادئ المزايا والعدالة والقدرة على دفع الضرائب.

الأستاذ المشارك الدكتور لي شوان ترونغ (أكاديمية المالية).

بعد تعديلات عديدة، قررت وزارة المالية إصدار قانون بديل لقانون ضريبة الدخل الشخصي. ما هي برأيكم أبرز عيوب قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي؟

لقد ضمنت ضريبة الدخل الشخصي في بلدنا مبادئها الأساسية: المنافع، والعدالة، والقدرة على دفع الضرائب. ويكمن مبدأ المنافع في أن يتمتع كل فرد في المجتمع بثمار تطور البلاد من حيث المؤسسات القانونية، والبنية التحتية، والرعاية الاجتماعية، والأمن والنظام، والثقافة، والتعليم ، وغيرها. وفي الوقت نفسه، يلتزم كل فرد ذي دخل معين بالمساهمة بجزء من دخله في المجتمع من خلال دفع الضرائب.

يتجلى مبدأ العدالة والقدرة على دفع الضرائب في أن ذوي الدخل المرتفع يدفعون ضرائب أعلى، ومن هم في نفس الدخل ولكن في ظروف أكثر صعوبة يدفعون ضرائب أقل، بينما لا يُلزم ذوو الدخل المنخفض بدفع ضرائب. ومع ذلك، ونظراً للتطور الاجتماعي والاقتصادي المتسارع، ورغم صدور قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي منذ ما يقرب من عشرين عاماً، ورغم العديد من التعديلات والإضافات، إلا أنه يبتعد بشكل متزايد عن مبادئ هذه الضريبة، لذا فقد حان الوقت لإصدار قانون بديل.

نقطة البداية في الالتزام الضريبي، والخصومات العائلية للمعالين، والإعفاءات الضريبية للأسر والشركات الفردية... هي نواقص أشار إليها العديد من الشركات والأفراد والخبراء الاقتصاديين، لذا سأكتفي بذكر بعض القضايا الأخرى التي تدرس وزارة المالية تعديلها. وهي: جدول الضرائب التصاعدي، والإعفاء الضريبي على الهدايا والعطايا والميراث، وتوسيع نطاق الإعفاءات والتخفيضات الضريبية.

ما هو رأيك في معدلات الضرائب التصاعدية؟

يتألف معدل ضريبة الدخل الشخصي في بلدنا من سبعة مستويات، تتراوح بين 5% و35%، وهو معدل مبالغ فيه، والفجوة بين المستويات الضريبية كبيرة جدًا، مما يؤدي إلى عدم معقولية وظلم بين السكان، وخاصةً ذوي الدخل المتوسط ​​الذين يتعين عليهم دفع ضرائب أعلى. ونظرًا لكثرة المستويات الضريبية، فإن الفجوة بين المستويات الضريبية ضيقة جدًا، مما قد يؤدي في الواقع إلى "زيادة مستويات الضرائب" بسهولة عند جمع دخلهم في نهاية العام، مما يزيد من مبلغ الضريبة المستحقة، مما يؤدي إلى زيادة عدد تسويات ضريبة الدخل الشخصي السنوية بشكل غير ضروري، في حين أن الضريبة الإضافية المستحقة نتيجة هذه الزيادة ضئيلة.

البلدان في المنطقة مثل إندونيسيا لديها 5 معدلات ضريبية فقط بمعدلات 5٪ و 15٪ و 25٪ و 30٪ و 35٪؛ الفلبين لديها أيضًا 5 معدلات ضريبية فقط بمعدلات 15٪ و 20٪ و 25٪ و 30٪ و 35٪... ماليزيا هي الدولة ذات أعلى معدلات ضريبة الدخل الشخصي، ولكن اعتبارًا من عام 2024 خفضتها من 11 مستوى إلى 9 مستويات وتدرس المزيد من التخفيض.

على حد علمي، تدرس لجنة صياغة قانون ضريبة الدخل الشخصي (وزارة المالية) خفض عدد شرائح الضرائب في جدول الضرائب الحالي من سبع شرائح إلى مستوى مناسب. وفي الوقت نفسه، ينبغي النظر في توسيع فجوة الدخل بين الشرائح الضريبية، وضمان تنظيم أفضل لأصحاب الدخول المرتفعة. سيساهم تطبيق هذا النهج في تبسيط وتقليص عدد الشرائح الضريبية لتسهيل الإقرار الضريبي ودفع الضرائب، وتقليل مساهمة الأفراد ذوي الدخل المتوسط ​​المرتفع، وتهيئة الظروف لجذب العمالة عالية الكفاءة.

النقطة الثانية التي تريد أن تذكرها هي على الأرجح اللائحة الخاصة بإعفاء ضريبة الدخل الشخصي؟

وفقًا للوائح الحالية، هناك 16 نوعًا من الدخل المُعفى من ضريبة الدخل الشخصي، سواءً الفائض أو العجز. وتشمل هذه الأنواع الدخل الناتج عن تحويلات العقارات بين الزوج والزوجة؛ والأب البيولوجي والأم البيولوجية والطفل البيولوجي؛ والأب بالتبني والأم بالتبني والطفل المُتبنى؛ وحموّ الزوج وحماته وزوجة ابنه؛ وحموّ الزوج وحماته وصهره؛ والجد لأب وجدة لأب وحفيد؛ والجد لأم وجدة لأم وحفيد؛ والإخوة والأخوات. كما يُعفى من الضريبة الدخل الناتج عن الميراث أو هبة العقارات بين المذكورين أعلاه.

موضوعات الإعفاء الضريبي واسعة جدًا وتحتاج إلى تضييق نطاقها، مثل العقارات بين الأشقاء غير المعفاة من الضرائب، أو الميراث أو الهدايا بين الأشقاء. يجب أيضًا تنظيم موضوعات أخرى عند نقل أو توريث أو تقديم الهدايا، مع إعفاء قيم العقارات من الضرائب عند مستوى معين. على سبيل المثال، الإعفاء الضريبي لقيم العقارات التي تتراوح بين 3 و4 مليارات دونج، وفوق هذا المستوى، يجب دفع الضريبة وفقًا لمعدل الضريبة التصاعدي لضمان العدالة وتجنب الخسارة الضريبية وتجنب الاستغلال. لأنه في الواقع، لا يتعين على الآباء والأصهار؛ والآباء والأصهار؛ والآباء بالتبني والأطفال المتبنين الذين يتعاملون مع بعضهم البعض في عقارات بقيمة عشرات، بل مئات المليارات من دونج دفع أي ضريبة عندما ينص العقد على أنها هدية أو نقل، بينما في الواقع هم يشترون ويبيعون مع بعضهم البعض.

إذن ما هي الإعفاءات الضريبية المفقودة يا سيدي؟

من الضروري توسيع الإعفاء الضريبي للأفراد الذين يحصلون على دخل من أرباح أعضاء التعاونيات الزراعية، والمزارعين المشاركين في "الحقول الكبيرة"؛ والدخل المدفوع من صناديق التقاعد الطوعية، وصناديق التأمين التقاعدي التكميلي؛ والدخل من نقل شهادات خفض الانبعاثات، والتحويل الأول لائتمانات الكربون؛ والدخل من فوائد السندات الخضراء...

في الوقت الحالي، يجب على المزارعين الذين يحصلون على دخل من أسهم التعاونيات الزراعية دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لنوع الدخل من الاستثمار الرأسمالي، ويجب على المزارعين الذين يحصلون على دخل من المشاركة في "الحقول واسعة النطاق" دفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 5٪.

كما أن إعفاء المزارعين من ضريبة الدخل الشخصي يتماشى أيضًا مع روح القرار 19-NQ/TW (بتاريخ 16 يونيو 2022) بشأن الزراعة والمزارعين والمناطق الريفية والقرار 20-NQ/TW (بتاريخ 16 يونيو 2022) بشأن مواصلة الابتكار والتطوير وتحسين كفاءة الاقتصاد الجماعي في الفترة الجديدة.

وفقًا للوائح الحالية، تُعفى من ضريبة الدخل الشخصي المعاشات التقاعدية التي يدفعها صندوق التأمينات الاجتماعية فقط؛ أما المعاشات التقاعدية التي يدفعها صندوق التقاعد الطوعي شهريًا، فهي معفاة من ضريبة الدخل الشخصي. لذا، من غير المعقول أن يحصل الأفراد على دخل من سحب "مبلغ مقطوع" من المعاشات التقاعدية دون أن يُعفى من الضرائب. في الواقع، المعاشات التقاعدية هي الأموال المتراكمة للأفراد أثناء عملهم، وعند بلوغهم سن التقاعد، يستردونها شهريًا لضمان معيشتهم، ولكن هناك أيضًا حالات عديدة يضطر فيها الموظفون، لسبب ما (مثل الاستقرار في الخارج مع أقاربهم)، إلى سحب التأمين الاجتماعي وتأمين التقاعد من صندوق التقاعد الطوعي دفعةً واحدة.

برأيك هل من الضروري إضافة مواد أخرى معفاة ومخفضة من ضريبة الدخل الشخصي؟

يؤكد القرار 57-NQ/TW (بتاريخ 22 ديسمبر 2024) بشأن الإنجازات في تطوير العلوم والتكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي الوطني أن تطوير العلوم والتكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي عوامل حاسمة في تنمية البلدان، وهي شروط أساسية وأفضل الفرص لبلدنا للتطور الغني والقوي في العصر الجديد - عصر التنمية الوطنية.

كما حدد القرار هدفًا يتمثل في أن تصبح فيتنام بحلول عام 2030 من بين أفضل ثلاث دول في رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان)، ومن بين أفضل 50 دولة في العالم من حيث التنافسية الرقمية ومؤشر تطوير الحكومة الإلكترونية، ومن بين أفضل ثلاث دول في رابطة دول جنوب شرق آسيا في مجال أبحاث وتطوير الذكاء الاصطناعي، وأن تصبح مركزًا لتطوير عدد من الصناعات والقطاعات التكنولوجية الرقمية التي تتمتع فيها فيتنام بمزايا. لذلك، من الضروري دراسة واستكمال اللوائح المتعلقة بإعفاء وتخفيض ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من رواتب وأجور الأفراد العاملين في الموارد البشرية عالية التقنية في المؤسسات والمشاريع في مجالات تكنولوجيا المعلومات والزراعة والمعالجة الزراعية ومشاريع التطبيقات عالية التقنية ومشاريع تصنيع المنتجات عالية التقنية التي يتم تشجيعها على التطوير.

المصدر: https://baodautu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-bao-dam-loi-ich-cong-bang-kha-nang-nop-thue-d304227.html