الذكاء الاصطناعي يفتح عصرًا جديدًا لمهنة التدقيق

(Chinhphu.vn) - بدعم من الذكاء الاصطناعي، تدخل صناعة التدقيق مرحلة جديدة - حيث تصبح التكنولوجيا "مساعدًا قويًا"، مما يساعد على اكتشاف الانتهاكات في وقت مبكر، والمراقبة الشاملة، وزيادة الشفافية في الإدارة المالية العامة.

نائب المراجع العام للدولة بوي كووك دونج يتحدث - الصورة: VGP/HT

الذكاء الاصطناعي - دفع نحو الابتكار في مهنة التدقيق

هذا ما قاله نائب المراجع العام للدولة، بوي كووك دونغ، في المؤتمر الدولي "التدقيق في العصر الجديد - تحسين قدرات التدقيق باستخدام الذكاء الاصطناعي"، الذي عُقد في هانوي في 13 أكتوبر/تشرين الأول. وقد ضمّ هذا الحدث وفودًا من الهيئات المركزية، وجمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA)، وشركات تدقيق محلية وأجنبية، وبنوكًا، ومعاهد بحثية، وجامعات، وجمعيات مهنية في مجال التدقيق المالي.

وفقًا لنائب المدقق العام، بوي كووك دونغ: "لم يسبق في التاريخ أن شهدت التكنولوجيا تغيرًا سريعًا وعميقًا كما هو الحال اليوم. يُعيد الذكاء الاصطناعي تشكيل كل مجال - من التصنيع، إلى التمويل، إلى الرعاية الصحية، إلى التعليم . وبالطبع، لا يمكن لقطاع التدقيق - المجال الذي يضمن الشفافية والمساءلة في الإدارة العامة - أن يقف بمعزل عن هذا التدفق."

أكد السيد بوي كووك دونغ أن الذكاء الاصطناعي ليس مجرد أداة، بل هو أيضًا فرصة لإعادة صياغة التفكير المهني. يعتمد المدققون على الأدلة والاستدلال، لكن النماذج التقليدية محدودة بالوقت والقوى العاملة وطريقة أخذ العينات. فمع الكم الهائل من البيانات، يضطرون إلى اختيار عينات تمثيلية ثم استنتاج النتيجة النهائية، مما قد يجعل النتائج غير مكتملة وقديمة.

أحدثت الذكاء الاصطناعي والبيانات الضخمة ثورةً في طريقة معالجة المدققين لمجموعات البيانات بأكملها، بدلاً من تحليل وحدات البكسل الفردية للكشف عن الأخطاء والاحتيال والاتجاهات غير المألوفة. تُحوّل خوارزميات التعلم الآلي والتعلم العميق ومعالجة اللغة الطبيعية كميات هائلة من البيانات - من المستندات والعقود والتقارير - إلى معلومات قابلة للبحث والجمع والتحليل.

وبفضل ذلك، لم تعد عمليات التدقيق تتوقف عند الكشف اللاحق للتدقيق، بل أصبحت قادرة على التنبؤ بالمخاطر في الإنفاق العام والتحذير منها في وقت مبكر ــ وهو ما يشكل تحولاً من رد الفعل إلى الاستباقية.

أضاف السيد بوي كووك دونغ أن العديد من مؤسسات التدقيق العليا حول العالم قد انتقلت إلى الرصد المستمر والتنبؤ بالمخاطر. وتُطبّق تقنيات التحليل السببي لتقييم آثار السياسات بدلاً من مجرد ربط البيانات. ويمكن لمساعدي التدقيق الافتراضيين، القائمين على نماذج اللغات الكبيرة (LLM)، الآن البحث عن التقارير ومقارنتها وصياغة مسوداتها تلقائيًا، ومراقبة عشرات الملايين من المعاملات شهريًا.

بناء نظام بيئي للتدقيق الرقمي: تطبيقات الذكاء الاصطناعي العملية

صرح نائب المراجع العام، بوي كووك دونغ، بأن فيتنام تواكب بفاعلية أحدث التوجهات العالمية في مجال التدقيق. وقد تجاوز حجم وتعقيد البيانات العامة - من ضرائب وتأمين واستثمارات عامة - قدرة التدقيق اليدوي بكثير.

على سبيل المثال، تُعالج هيئة الضمان الاجتماعي الفيتنامية 17 مليون مشترك شهريًا، وتُصدر بطاقات تأمين صحي، وتُجري ملايين الفحوصات الطبية سنويًا. وكما هو الحال مع مصلحة الضرائب، بحلول نهاية عام 2024، تجاوز عدد الشركات التي تُعلن ضرائبها إلكترونيًا 950 ألف شركة، مُقدمةً ما يقرب من 16 مليون سجل وحوالي 150 مليون إقرار. هذه بيانات ضخمة، تُحدّث باستمرار وبشكل آني، وإذا استمررنا في معالجتها بالطرق اليدوية التقليدية، فسنُخاطر بتفويت مخاطر نظامية وتقليل موثوقية نتائج التدقيق. بالنظر إلى التحديات والفرص، اختارت هيئة التدقيق العام مسارًا استباقيًا: بناء منصة بيانات، والتواصل مع الوزارات والفروع الرئيسية ومشاركتها؛ وإعداد البنية التحتية للتخزين والمعالجة؛ وفي الوقت نفسه، تنفيذ مشاريع الذكاء الاصطناعي التي تُعالج المشكلات المهنية للتدقيق العام بشكل مباشر.

أطلق ديوان المحاسبة منصة بيانات ضخمة، واختار بنية تكنولوجية مناسبة، وربطها وتشاركها مع وزارة المالية، وهيئة الضمان الاجتماعي الفيتنامية، وبنك الدولة، مما أدى إلى إنشاء مستودع بيانات يضم أكثر من 100 مليون سجل لتحليل التدقيق. كما أنشأ الديوان منظومةً لتكنولوجيا التدقيق، حيث يتم تطبيق ستة برامج للذكاء الاصطناعي وتطبيقات البيانات عمليًا: بدءًا من تحليل بيانات الميزانية، وتقييم المخاطر، وفحص المعاملات المالية، ووصولًا إلى مراقبة الاستثمارات العامة، وتقييم الإنفاق البيئي. وتؤكد هذه النتائج الأولية أن الذكاء الاصطناعي لا يحل محل المدققين، بل يجعلهم أكثر قوةً ودقةً وعمقًا.

لقد أنشأنا منظومةً لتكنولوجيا التدقيق تضم ستة تطبيقات برمجية للذكاء الاصطناعي، بدءًا من تحليل بيانات الميزانية، وتقييم المخاطر، وفحص المعاملات المالية، وصولًا إلى مراقبة الاستثمارات العامة، وتقييم الإنفاق البيئي. الذكاء الاصطناعي لا يحل محل المدققين، بل يجعلهم أقوى وأكثر دقةً وعمقًا. يساعد الذكاء الاصطناعي المدققين ليس فقط على اكتشاف المخالفات بشكل أسرع، بل أيضًا على توقع المخاطر، والتوصية بالسياسات، ودعم إدارة المالية العامة - بما يتماشى مع توجه التدقيق الذكي والاستباقي والفوريّ، كما أكد نائب المدقق العام، بوي كووك دونغ.

ممثلو الشركات والخبراء يتبادلون الخبرات في ورشة العمل الدولية "التدقيق في العصر الجديد - تحسين قدرة التدقيق باستخدام الذكاء الاصطناعي" - الصورة: VGP/HT

السيد فان نغوك آنه - نائب المدير العام لخدمات التدقيق في ديلويت فيتنام شارك: تطبيق الذكاء الاصطناعي في عملية التدقيق بأكملها: من التخطيط وتقييم المخاطر إلى استخلاص استنتاجات التدقيق.

أفاد مسؤولو ديلويت بأن أدوات الذكاء الاصطناعي تُساعد في تحليل البيانات المالية وغير المالية، ورصد التقلبات غير العادية في الإيرادات والنفقات وأسعار الفائدة بين فروع البنوك على مدار سنوات طويلة. وتستطيع برامج مثل Documentation AI التسجيل تلقائيًا، وتحويل الكلام إلى نص، وإنشاء مخططات انسيابية لمساعدة المدققين على توفير الوقت وتجنب الأخطاء.

تساعد أداة مساعد البحث أيضًا في اقتراح إجراءات تدقيق مناسبة لكل خطر محدد، بدلًا من الاعتماد على التقدير الشخصي. ونتيجةً لذلك، يُسهم الذكاء الاصطناعي في توحيد عملية جمع أدلة التدقيق.

إلى جانب الفوائد، حذّر السيد نغوك آنه من تحديات أمن البيانات والتحيز الخوارزمي. وقد طوّرت ديلويت إطار عمل موثوقًا للذكاء الاصطناعي، قائم على سبعة معايير: السلامة، والشفافية، والإنصاف، والمساءلة، والكفاءة، والموثوقية، والأمان.

وقال السيد فان نغوك آنه: "الذكاء الاصطناعي ما هو إلا أداة دعم، والشخص الذي يوقع على التقرير لا يزال يتعين عليه أن يتحمل المسؤولية النهائية".

ممثلة القطاع المصرفي، شاركت السيدة نجوين نجوك لان آنه - مديرة التكنولوجيا والعمليات المصرفية في بنك ستاندرد تشارترد فيتنام، تجربتها في تنفيذ الذكاء الاصطناعي في إدارة المخاطر والتمويل والعمليات والأمن السيبراني.

صرحت السيدة نجوين نغوك لان آنه أن البنك تعاون مع شركة Fintech في سنغافورة للتنبؤ بأسعار الصرف وكشف عمليات الاحتيال عند فتح العملاء لبطاقات الائتمان أو القروض. وعلى الصعيد العالمي، طوّر بنك ستاندرد تشارترد نظام SCGPT، وهو نموذج ذكاء اصطناعي توليدي يخدم أكثر من 70,000 موظف في 41 سوقًا، مما يُساعد على تسجيل محاضر الاجتماعات، وصياغة خطابات العملاء، وخفض تكاليف التشغيل بنسبة 68%، وتسريع معالجة البيانات من 380 ثانية إلى 8 ثوانٍ.

قال ممثل ستاندرد تشارترد فيتنام: "الذكاء الاصطناعي ليس الحل الأمثل لجميع المشاكل. الأهم هو ضبط المخاطر منذ البداية، مثل تركيب مكابح أمان في السيارات عالية السرعة".

وأشار السيد فام هوي ثونغ، نائب مدير إدارة تكنولوجيا المعلومات بمكتب التدقيق العام، إلى ثلاثة تحديات رئيسية عند نشر الذكاء الاصطناعي في التدقيق العام: البنية التحتية، وأمن البيانات، والموارد البشرية.

أولاً، يُعيق نقص البنية التحتية التكنولوجية المتزامنة التنفيذ الشامل. قدّمت شبكة KTNN مشروعًا لتطبيق الذكاء الاصطناعي والبيانات الضخمة حتى عام ٢٠٢٦، وقد وافقت وزارة المالية على تمويله، ومن المتوقع أن يبدأ مطلع العام المقبل.

ثانيًا، لا تزال مسألة تبادل البيانات بين الوزارات والفروع صعبة رغم لوائح التنسيق. وتستعد هيئة الرقابة المالية للربط بمركز البيانات الوطني والتنسيق مع وزارة الأمن العام لضمان أمن المعلومات.

ثالثًا، لا تزال الموارد البشرية اللازمة لتكنولوجيا المعلومات والمدققين تعاني من نقصٍ وعدم توازن. وللتغلب على هذا الوضع، يُنظّم ديوان المحاسبة دوراتٍ تدريبيةً حول المواطنة الرقمية وأمن المعلومات، وغيرها. إضافةً إلى ذلك، أصدرت وزارة الداخلية سياسةً لدعم 5 ملايين دونج شهريًا لموظفي الخدمة المدنية العاملين في مجال تكنولوجيا المعلومات، مما يُشجّع على استقطاب كوادر بشرية عالية الكفاءة إلى القطاع العام.

وقال السيد فام هوي ثونغ: "إن هذه خطوات قوية لمساعدة مكتب التدقيق الحكومي على الاستعداد للانتقال إلى التدقيق الذكي، وضمان الشفافية والسلامة والكفاءة".

هوي ثانغ

المصدر: https://baochinhphu.vn/tri-tue-nhan-tao-ai-mo-ra-ky-nguyen-moi-cho-nghe-kiem-toan-102251013143816991.htm