يجب أن يتوافق تصحيح الأخطاء في معالجة الفواتير مع اللوائح.

[إعلان 1]

وبحسب السيدة لين، لمساعدة دافعي الضرائب على فهم كيفية التعامل عند اكتشاف أخطاء في الفواتير الإلكترونية مع أو بدون رموز سلطة الضرائب التي أنشأها البائع، من أجل الإعلان بصدق والوفاء الكامل بالتزاماتهم الضريبية تجاه الدولة، نظمت إدارة الضرائب الإقليمية دورات تدريبية تدعم دافعي الضرائب من خلال مواقع التواصل الاجتماعي أو عن طريق الهاتف أو الاستشارة المباشرة في مقر سلطة الضرائب.

برأيك، عندما يكتشف البائع أن الفاتورة الإلكترونية التي تم تخصيص رمز لها من قبل مصلحة الضرائب ولم يتم إرسالها للمشتري بها أخطاء، فكيف يجب التعامل مع الأمر؟

في هذه المرحلة، يتعين على البائع إخطار مصلحة الضرائب وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDDT الملحق IA الصادر بالمرسوم رقم 123/2020/ND-CP بشأن إلغاء الفاتورة الإلكترونية الخاطئة بالرمز، وإنشاء فاتورة إلكترونية جديدة وتوقيعها وإرسالها إلى مصلحة الضرائب لإصدار رمز فاتورة جديد يحل محل الفاتورة التي تم إنشاؤها وإرسالها إلى المشتري. ستقوم مصلحة الضرائب بإلغاء الفاتورة الإلكترونية الخاطئة بالرمز المُخزّن في نظامها.

في حال تم إرسال الفاتورة الإلكترونية برمز السلطة الضريبية أو الفاتورة الإلكترونية بدون رمز السلطة الضريبية إلى المشتري واكتشف المشتري أو البائع وجود خطأ، فكيف يجب التعامل مع الأمر؟

في حال وجود خطأ في اسم المشتري أو عنوانه، مع عدم وجود خطأ في رمز الضريبة، أو في أي محتوى آخر، يُخطر البائع المشتري بالخطأ في الفاتورة، ولا يُلزم بإعادة إصدارها. يُخطر البائع مصلحة الضرائب بالخطأ في الفاتورة الإلكترونية وفقًا للتعليمات المذكورة أعلاه، باستثناء الفاتورة الإلكترونية التي لا تحتوي على رمز الضريبة، ولم يُرسل الخطأ المذكور إليها بعد.

في حال وجود أخطاء في رموز الضرائب؛ كأن يكون المبلغ المذكور في الفاتورة، أو معدلات الضرائب، أو مبالغ الضرائب، أو البضائع المذكورة في الفاتورة غير مطابقة للمواصفات أو الجودة، يُصدر البائع فاتورة إلكترونية لتعديل الفاتورة التي بها أخطاء. في حال اتفق البائع والمشتري على إصدار اتفاقية مكتوبة قبل إصدار فاتورة تعديل لفاتورة صدرت بها أخطاء، يُصدر البائع والمشتري اتفاقية مكتوبة توضح الأخطاء بوضوح. يُصدر البائع بعد ذلك فاتورة إلكترونية لتعديل الفاتورة التي صدرت بها أخطاء. يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية لتعديل الفاتورة التي صدرت بها أخطاء على الكلمات "تعديل رقم نموذج الفاتورة.... الرمز... الرقم... التاريخ... الشهر... السنة".

يجوز للبائع إصدار فاتورة إلكترونية جديدة بدلًا من الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، إلا في الحالات التي يتفق فيها البائع والمشتري على إبرام اتفاقية كتابية قبل إصدار فاتورة بديلة للفاتورة الخاطئة. في هذه الحالة، يُصدر البائع والمشتري اتفاقية كتابية تُبين الخطأ بوضوح، ثم يُصدر البائع فاتورة إلكترونية بديلة للفاتورة الخاطئة.

يجب أن تحتوي الفاتورة الجديدة التي تحل محل الفاتورة الصادرة سابقًا والتي بها أخطاء على الكلمات "استبدال نموذج الفاتورة رقم ... الرمز ... الرقم ... التاريخ ... الشهر ... السنة".

يقوم البائع بتوقيع الفاتورة الإلكترونية الجديدة لتعديل أو استبدال الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، ثم يقوم البائع بإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام فاتورة إلكترونية بدون رمز مصلحة الضرائب) أو يرسلها إلى مصلحة الضرائب حتى تتمكن مصلحة الضرائب من إصدار رمز للفاتورة الإلكترونية الجديدة لإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام فاتورة إلكترونية برمز مصلحة الضرائب).

بالنسبة لقطاع الطيران، تُعتبر فواتير استبدال أو استرداد وثائق النقل الجوي فواتير مُعدّلة دون الحاجة إلى معلومات "تعديل زيادة/نقصان لنموذج الفاتورة رقم... الرمز... التاريخ... الشهر... السنة". ويُسمح لشركات النقل الجوي بإصدار فواتيرها الخاصة في حالات استرداد أو استبدال وثائق النقل الصادرة عن الوكلاء.

كيف ستتعامل مصلحة الضرائب عندما تكتشف أن الفاتورة الإلكترونية التي أنشأها البائع مع أو بدون رمز مصلحة الضرائب بها أخطاء سيدتي؟

في حال اكتشاف مصلحة الضرائب وجود أخطاء في الفاتورة الإلكترونية الصادرة، تُخطر البائع بذلك ليتمكن من التحقق من وجود هذه الأخطاء. وخلال فترة الإخطار، يُخطر البائع مصلحة الضرائب بفحص الفاتورة الإلكترونية الصادرة التي تحتوي على أخطاء.

إذا لم يُبلغ البائع مصلحة الضرائب خلال فترة الإخطار، فستُعيد إخطاره مرة أخرى. وفي حال عدم إبلاغه خلال فترة الإخطار، ستنظر مصلحة الضرائب في إمكانية إجراء فحص على استخدام الفواتير الإلكترونية.

في حالة قيام البائع بإنشاء فاتورة وجمع الدفع مقدمًا، ثم تم إنهاء تقديم الخدمة، فكيف يجب التعامل مع الفاتورة التي تم إنشاؤها؟

في هذه الحالة يجب على البائع إلغاء الفاتورة الإلكترونية التي تم إنشاؤها وإخطار مصلحة الضرائب بإلغاء الفاتورة.

عندما يتم إنشاء فاتورة بها أخطاء ويقوم البائع بتعديلها وفقًا للوائح، ثم يكتشف بعد ذلك أن الفاتورة لا تزال بها أخطاء، فكيف يجب التعامل مع الأمر سيدتي؟

في حال صدور فاتورة إلكترونية بها أخطاء وقام البائع بمعالجتها عن طريق التعديل أو الاستبدال، ثم اكتشف أن الفاتورة لا تزال بها أخطاء، فسوف يتعامل البائع مع الأخطاء التالية بنفس الطريقة التي تعامل بها مع الخطأ لأول مرة.

في حالة تعديل فاتورة غير صحيحة هل يمكن تسجيلها بعلامة سلبية؟

بالنسبة لمحتوى قيمة الفاتورة الذي يوجد به أخطاء، قم بتعديله لأعلى (اكتب إشارة موجبة)، أو قم بتعديله لأسفل (اكتب إشارة سالبة) لتتناسب مع التعديل الفعلي.

عندما يكون ملخص بيانات الفاتورة الإلكترونية المرسلة إلى سلطة الضرائب يحتوي على أخطاء، فكيف يجب على البائع التعامل معها؟

بعد انتهاء الموعد النهائي لإرسال ملخص بيانات الفاتورة الإلكترونية إلى السلطة الضريبية، في حالة وجود بيانات فاتورة إلكترونية مفقودة في ملخص بيانات الفاتورة الإلكترونية المرسلة إلى السلطة الضريبية، يتعين على البائع إرسال ملخص تكميلي لبيانات الفاتورة الإلكترونية.

في حال وجود أخطاء في ملخص بيانات الفاتورة الإلكترونية المرسل إلى مصلحة الضرائب، يُرسل البائع معلومات التعديل للبيانات المذكورة فيه. يجب أن يتم تعديل الفواتير في ملخص بيانات الفاتورة الإلكترونية وفقًا للوائح.

شكرًا لك!

[إعلان 2]
مصدر