ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب؟

[إعلان 1]

جلب فرص جديدة

في يوم 28 سبتمبر، واصلت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية (NASC) أعمال دورتها السادسة والعشرين، وقدمت آراءها بشأن مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

بتفويض من الحكومة، قدم وزير المالية هو دوك فوك مقترح الحكومة الذي ينص على ضرورة إصدار مشروع قرار للجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل إضافية على الشركات وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

وبناءً على ذلك، اتفق وزراء المالية ومحافظو البنوك المركزية في مجموعة العشرين من حيث المبدأ في 9 يوليو/تموز 2021 على حل من ركيزتين لمعالجة التحديات الضريبية الناشئة في عملية رقمنة الاقتصاد، بما في ذلك:

الركيزة الأولى تُخصّص الضرائب على الأنشطة التجارية الرقمية. أما الركيزة الثانية، فتُحدّد حدًا أدنى عالميًا لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 15% للشركات متعددة الجنسيات.

في 16 ديسمبر/كانون الأول 2022، أعلن منتدى التعاون العالمي بشأن تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح (BEPS) موافقة 138 دولة على محتوى الإطار ذي الركيزتين المذكورتين أعلاه. وفيتنام هي العضو رقم 100 في BEPS، وليس لديها أي تحفظات على هذا المحتوى، لذا فهي من الدول التي وافقت.

أكد وزير المالية هو دوك فوك أن الحد الأدنى العالمي للضريبة ليس معاهدة دولية، ولا التزاما دوليا، ولا يلزم الدول بتطبيقه.

ومع ذلك، إذا لم تطبق فيتنام هذه الضريبة، يتعين عليها أن تقبل أن تطبق البلدان الأخرى الحد الأدنى العالمي للضريبة، ولها الحق في تحصيل ضرائب إضافية على الشركات في فيتنام (إن وجدت) التي تتمتع بمعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى العالمي البالغ 15%، وخاصة الشركات ذات الاستثمار الأجنبي.

الحوار - ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب؟ — قدم وزير المالية هو دوك فوك مقترح الحكومة.

لضمان حقوقها ومصالحها المشروعة، يتعين على فيتنام تأكيد تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية. ووفقًا لتوجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن اللوائح المتعلقة بمكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية، فإن ضريبة الحد الأدنى العالمية هي في جوهرها ضريبة دخل إضافية على الشركات، ويتعين على الدول تنظيمها بشكل مناسب في أنظمتها القانونية.

ويؤدي تطبيق قواعد الحد الأدنى العالمي للضرائب إلى جلب فرص جديدة لفيتنام، وتحديداً: زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية؛ وتعزيز التكامل الدولي؛ والحد من التهرب الضريبي، والتجنب الضريبي، وتسعير التحويل، ونقل الأرباح.

كما أوضح وزير المالية هو دوك فوك الغرض ووجهات النظر حول تطوير مشروع القرار، وعملية تطوير مشروع القرار، وهيكل ومحتوى مشروع القرار الأساسي.

وعليه، فإن الغرض من إعداد القرار هو تطوير سياسة ضريبة الحد الأدنى العالمية التي سيتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024؛

ضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام؛ وخلق مستوى من الثقة بين الشركات والحكومة حتى تتمكن الشركات من الاستمرار في الاستثمار وتوسيع الاستثمار في فيتنام؛

إظهار التقدم والشفافية في نظام إدارة الضرائب وبيئة الاستثمار التجاري بما يتوافق مع المعايير الدولية؛

الحفاظ على السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة.

يتضمن مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة الدخل الإضافية على الشركات وفقًا للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية 9 مواد تنص على: نطاق التنظيم؛ دافعي الضرائب؛ شرح المصطلحات؛ اللوائح المتعلقة بالحد الأدنى القياسي لضريبة الدخل الإضافية على الشركات المحلية؛ اللوائح المتعلقة بتوليف الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة؛ اللوائح المتعلقة بالإقرار الضريبي ودفع الضرائب؛ تنظيم التنفيذ؛ أحكام التنفيذ.

راحة البال بشأن البيئة القانونية

قال رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه، إن لجنة المالية والميزانية أعربت عن ضرورة إصدار القرار، وذلك خلال مناقشة مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

وفقًا للسيد مانه، اعتمدت العديد من الدول هذه اللوائح لتطبيقها بدءًا من فترة ضريبة دخل الشركات لعام ٢٠٢٤. إذا لم تُطبّق فيتنام اللوائح المتعلقة بالحد الأدنى العالمي للضريبة، فستتمكن الدول المصدّرة لرأس المال الاستثماري من تحصيل ضريبة دخل شركات إضافية (تصل إلى الحد الأقصى وهو ١٥٪) على الشركات متعددة الجنسيات التي لديها مشاريع استثمارية أجنبية (استثمار أجنبي) في فيتنام، والتي تتمتع حاليًا بمعدل ضريبي فعلي أقل من ١٥٪.

الحوار - ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة؟ (الشكل 2). — يقدم رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه تقريرا عن المراجعة.

"ولذلك، ولضمان حقوق فيتنام الضريبية، وافقت اللجنة الدائمة للجنة المالية والميزانية على أنه من الضروري إصدار وثائق قانونية لإنشاء أساس للشركات ذات الاستثمار الأجنبي الخاضعة للوائح GloBE لتكون قادرة على الإعلان عن ضريبة دخل الشركات الإضافية ودفعها والشعور بالثقة بشأن البيئة القانونية في فيتنام"، شارك السيد مانه.

في سياق أن الحكومة لم تنفذ بعد خطة تعديل واستكمال قانون ضريبة دخل الشركات لتنص في القانون على المحتويات المتعلقة بالحد الأدنى للضريبة الشاملة، اتفقت أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والميزانية على أنه من الضروري إصدار قرار (تجريبي) مؤقتًا من الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا لأنظمة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن منع تآكل القاعدة الضريبية الشاملة قبل تعديل القانون؛

وفي الوقت نفسه، يُطلب من الحكومة أن توضح بشكل واضح الخطة والوقت اللازم لتعديل واستكمال قانون ضريبة دخل الشركات والوقت المتوقع للتنفيذ لضمان تنظيم محتويات الضرائب بشكل موحد في القانون.

واقترحت الحكومة ألا يتضمن اسم القرار كلمة "تجريبي" لضمان التأكد من أن الوثيقة تلبي المعايير عندما تجري منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مراجعة.

هذه مسألة تتعلق بشكل الوثيقة فقط. تتفق أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والموازنة على عدم تضمين كلمة "تجريبية" في اسم القرار، ولكن جوهره يبقى قرارًا تجريبيًا، مع تحديد مدة التطبيق وتاريخ انتهائه وفقًا لأحكام قانون إصدار الوثائق القانونية.

وافقت أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والموازنة على رفعها إلى مجلس الأمة لإضافتها إلى برنامج تطوير القوانين والأنظمة لسنة 2023 وتقديمها في دورة أكتوبر 2023 وفق الإجراء المبسط في دورة واحدة .

[إعلان 2]
مصدر