ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب؟

[إعلان 1]

جلب فرص جديدة

في يوم 28 سبتمبر، واصلت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية (NASC) أعمال دورتها السادسة والعشرين، وقدمت آراءها بشأن مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

بتفويض من الحكومة، قدم وزير المالية هو دوك فوك مقترح الحكومة الذي ينص على ضرورة إصدار مشروع قرار للجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل إضافية على الشركات وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

وبناءً على ذلك، اتفق وزراء المالية ومحافظو البنوك المركزية في مجموعة العشرين من حيث المبدأ في 9 يوليو/تموز 2021 على حل من ركيزتين لمعالجة التحديات الضريبية الناشئة في عملية رقمنة الاقتصاد، بما في ذلك:

الركيزة الأولى: تخصيص الضرائب للأنشطة التجارية القائمة على التكنولوجيا الرقمية. ويحدد الركيزة الثانية معدل ضريبة أدنى عالمي للشركات بنسبة 15% للشركات المتعددة الجنسيات.

في 16 ديسمبر/كانون الأول 2022، أعلن منتدى التعاون العالمي بشأن تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح أن 138 دولة وافقت على محتوى إطار الحل المكون من ركيزتين المذكور أعلاه. فيتنام هي العضو رقم 100 في BEPS وليس لديها أي تحفظات على هذا المحتوى، وبالتالي فهي واحدة من الدول التي توافق.

أكد وزير المالية هو دوك فوك أن الحد الأدنى العالمي للضريبة ليس معاهدة دولية، ولا التزاما دوليا، ولا يلزم الدول بتطبيقه.

ومع ذلك، إذا لم تطبق فيتنام هذه الضريبة، يتعين عليها أن تقبل أن تطبق البلدان الأخرى الحد الأدنى العالمي للضريبة، ولها الحق في تحصيل ضرائب إضافية على الشركات في فيتنام (إن وجدت) التي تتمتع بمعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى العالمي البالغ 15%، وخاصة الشركات ذات الاستثمار الأجنبي.

الحوار - ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب؟ — قدم وزير المالية هو دوك فوك مقترح الحكومة.

ولضمان حقوقها ومصالحها المشروعة، يتعين على فيتنام التأكيد على تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة. ووفقا للمبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن اللوائح الخاصة بتآكل القاعدة الضريبية العالمية، فإن الحد الأدنى العالمي للضريبة هو في الأساس ضريبة إضافية على دخل الشركات، وتحتاج البلدان إلى تنظيمها في أنظمتها القانونية وفقا لذلك.

ويؤدي تطبيق قواعد الحد الأدنى العالمي للضرائب إلى توفير فرص جديدة لفيتنام، وتحديداً: زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية؛ تعزيز التكامل الدولي؛ الحد من التهرب الضريبي، وتجنب الضرائب، وتسعير التحويل، وتحويل الأرباح.

كما أوضح وزير المالية هو دوك فوك الغرض ووجهات النظر حول تطوير مشروع القرار، وعملية تطوير مشروع القرار، وهيكل ومحتوى مشروع القرار الأساسي.

وعليه، فإن الغرض من إعداد القرار هو تطوير سياسة ضريبة الحد الأدنى العالمية التي سيتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024؛

ضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام؛ خلق مستوى من الثقة بين الشركات والحكومة حتى تتمكن الشركات من الاستمرار في الاستثمار وتوسيع الاستثمار في فيتنام؛

إظهار التقدم والشفافية في نظام إدارة الضرائب وبيئة الاستثمار التجاري بما يتوافق مع المعايير الدولية؛

الحفاظ على السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة.

يتضمن مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية بموجب أحكام مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية 9 مواد تنظم: نطاق التنظيم؛ دافع الضرائب؛ شرح الكلمة؛ اللوائح المتعلقة بمعايير الحد الأدنى الإضافية لضريبة الدخل المحلية للشركات؛ أحكام بشأن الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة؛ اللوائح المتعلقة بالإقرار الضريبي ودفع الضرائب؛ منظمة التنفيذ؛ شروط الاستخدام.

راحة البال بشأن البيئة القانونية

قال رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه، إن لجنة المالية والميزانية أعربت عن ضرورة إصدار القرار، وذلك خلال مناقشة مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

وبحسب السيد مانه، فقد قامت العديد من البلدان باعتماد هذه اللوائح لتطبيقها اعتبارًا من فترة ضريبة دخل الشركات لعام 2024. إذا لم تقم فيتنام بدمج اللوائح المتعلقة بالحد الأدنى للضريبة العالمية، فسوف تتمكن البلدان المصدرة لرأس المال الاستثماري من تحصيل ضريبة دخل إضافية على الشركات (تصل إلى المستوى الكامل البالغ 15٪) للشركات المتعددة الجنسيات التي لديها مشاريع استثمارية أجنبية (استثمار أجنبي) في فيتنام والتي تتمتع حاليًا بمعدل ضريبي فعلي أقل من 15٪.

الحوار - ما هي الفوائد التي تحصل عليها فيتنام من تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب؟ (الشكل 2). — يقدم رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه تقريرا عن المراجعة.

"ولذلك، ولضمان حقوق فيتنام الضريبية، وافقت اللجنة الدائمة للجنة المالية والميزانية على أنه من الضروري إصدار وثائق قانونية لإنشاء أساس للشركات ذات الاستثمار الأجنبي الخاضعة للوائح GloBE لتكون قادرة على الإعلان عن ضريبة دخل الشركات الإضافية ودفعها والشعور بالثقة بشأن البيئة القانونية في فيتنام"، شارك السيد مانه.

في سياق أن الحكومة لم تنفذ بعد خطة تعديل واستكمال قانون ضريبة دخل الشركات لتنص في القانون على المحتويات المتعلقة بالحد الأدنى للضريبة الشاملة، اتفقت أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والميزانية على أنه من الضروري إصدار قرار (تجريبي) مؤقتًا من الجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا لأنظمة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن منع تآكل القاعدة الضريبية الشاملة قبل تعديل القانون؛

وفي الوقت نفسه، يُطلب من الحكومة أن توضح بشكل واضح الخطة والوقت اللازم لتعديل واستكمال قانون ضريبة دخل الشركات والوقت المتوقع للتنفيذ لضمان تنظيم محتويات الضرائب بشكل موحد في القانون.

واقترحت الحكومة ألا يتضمن اسم القرار كلمة "تجريبي" لضمان التأكد من أن الوثيقة تلبي المعايير عندما تجري منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مراجعة.

هذه مجرد مسألة شكل الوثيقة. وتتفق أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والميزانية على أن كلمة "تجريبي" غير واردة في اسم القرار، ولكن في جوهره، لا يزال يتعين اعتبار هذا القرار قراراً تجريبياً، مع أحكام محددة بشأن فترة التطبيق وتاريخ الانتهاء وفقاً لأحكام قانون إصدار الوثائق القانونية.

وافقت أغلبية الآراء في اللجنة الدائمة للجنة المالية والموازنة على رفعها إلى مجلس الأمة لإضافتها إلى برنامج تطوير القوانين والأنظمة لسنة 2023 وتقديمها في دورة أكتوبر 2023 وفق الإجراء المبسط في دورة واحدة .

[إعلان 2]
مصدر