Podání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob na daňovém úřadě města Hanoje . Foto: Nam Anh
Snižte finanční zátěž lidí.
Pan Nguyen Van Hung a jeho manželka (administrativní pracovníci v Hanoji) mají celkový měsíční příjem přibližně 38 milionů VND. Po odečtení nájemného, životních nákladů a fixních nákladů je většina zbývajícího příjmu věnována jejich dvěma dětem, které navštěvují základní školu a mateřskou školu.
Podle pana Hunga školné, stravování ve škole, doplňkové hodiny angličtiny a kurzy rozvoje dovedností jen pro jeho dvě děti stojí přibližně 12–15 milionů VND měsíčně. Když jsou děti nemocné a potřebují hospitalizaci, rodina vynakládá dodatečné výdaje ve výši několika milionů VND, takže jí nezůstávají téměř žádné úspory.
„Nejsem proti placení daní, ale bylo by rozumnější, kdybychom si mohli odečíst některé náklady na výchovu dětí, jejich vzdělání nebo lékařskou péči, protože to všechno jsou povinné výdaje,“ sdělil.
Tyto aspirace se brzy mohou stát skutečností, jelikož ministerstvo financí právě předložilo vládě návrh vyhlášky, která stanoví několik ustanovení zákona o dani z příjmu fyzických osob. Návrh navrhuje zahrnout do daňových odpočtů i výdaje na zdravotní péči a vzdělávání, namísto pouhého odpočtu rodinných přídavků, jak tomu bylo dříve.
Ministerstvo financí navrhuje, aby si daňoví poplatníci mohli odečíst až 47 milionů VND ročně na výdaje na lékařskou péči a vzdělávání před výpočtem daně z příjmu fyzických osob. Maximální odpočet na výdaje na lékařskou péči je 23 milionů VND ročně a na vzdělávání 24 milionů VND ročně. Kromě povinných odpočtů, jako je sociální pojištění, zdravotní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti, tedy pokud má daňový poplatník jednu vyživovanou osobu a hradí všechny výdaje na lékařskou péči a vzdělávání podle stanovených podmínek, by celkový odpočet mohl dosáhnout 307,4 milionu VND ročně.
Podle výpočtů by nový plán mohl snížit rozpočtové příjmy přibližně o 7 697 miliard VND ročně. Z jiného úhlu pohledu by se to však dalo vnímat i jako způsob, jak dlouhodobě „podporovat zdroje příjmů“.
Podle Dr. Dao Le Trang Anha, vedoucího lektora financí na RMIT University Vietnam, zahrnutí výdajů na vzdělávání, zdravotní péči a péči o děti jako odečitatelných položek do výpočtů daně z příjmu fyzických osob odráží zásadní posun v přístupu Vietnamu k daňové politice.
Nový přístup se postupně posouvá směrem k posuzování skutečné daňové schopnosti, což znamená, že zdaněn je pouze příjem zbývající po odečtení nezbytných výdajů na udržení základní životní úrovně. „Tento přístup je také v souladu s mezinárodní praxí, jelikož mnoho rozvinutých ekonomik považuje výdaje na vzdělávání, zdravotní péči a péči o děti nejen za osobní spotřebu, ale také za investice do lidského kapitálu a sociálního zabezpečení,“ poznamenal Dr. Dao Le Trang Anh.
Blíže skutečnému finančnímu tlaku
Podle zprávy Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) o zdanění mezd za rok 2025 hrají srážky a daňové úlevy související s rodinnými, dětskými a nezbytnými výdaji klíčovou roli při zvyšování spravedlnosti daňového systému. Nový návrh Vietnamu je pozitivním signálem, že se politika daně z příjmu fyzických osob postupně blíží mezinárodním standardům a zároveň přesněji odráží současný finanční tlak na vietnamské rodiny.
Aby bylo zajištěno přísné dodržování předpisů a zabránilo se zneužívání této politiky, návrh jasně stanoví, že daňově uznatelné výdaje musí být doloženy platnými fakturami a doklady. Konkrétně u výdajů na lékařskou péči musí být výdaje na seznamu předepsaném Ministerstvem zdravotnictví a nesmí se překrývat s jinými zdroji podpory (jako je pojištění nebo úhrady od jiných agentur). Tato politika dále vylučuje případy, kdy daňoví poplatníci již využili jiných daňových pobídek na stejný typ výdajů.
Podle plánovaného harmonogramu nabude vyhláška účinnosti 1. července 2026, aby se sladila s datem účinnosti hlavního zákona. Předpisy přímo související s příjmy z podnikání a platy a mzdami fyzických osob s bydlištěm v daném státě se však začnou uplatňovat od zdaňovacího období 2026.
Podle Dr. Dao Le Trang Anha je však pro účinné zavedení této politiky nutné jasně definovat rozsah a výši odpočtů pro každou skupinu výdajů, aby se zajistilo, že se podpora dostane ke správné cílové skupině. Zkušenosti z USA ukazují, že náklady na zdravotní péči jsou uznatelné pouze tehdy, pokud přesáhnou 7,5 % upraveného příjmu, což pomáhá zaměřit se na ty, kteří skutečně nesou značnou finanční zátěž, a omezuje nepřiměřenou daňovou optimalizaci.
Daňový systém musí být dále navržen tak, aby byl jednoduchý, snadno srozumitelný a snadno implementovatelný, aby se snížily náklady na dodržování předpisů pro daňové poplatníky. Pokud existuje příliš mnoho odpočtů se složitými podmínkami, proces podávání daňového přiznání se stane těžkopádným a náchylným k chybám, zejména u skupin se středními a nízkými příjmy.
Rozšiřování daňových úlev musí být dále doprovázeno řešeními pro zlepšení efektivity daňové správy, aby se kompenzovaly výpadky příjmů a zajistila fiskální udržitelnost. Podpora digitalizace dat v daňovém sektoru, zdravotnictví a vzdělávání je také zásadní pro zvýšení transparentnosti, snížení podvodů a zlepšení efektivity provádění politik.
Podle docenta Dr. Nguyen Thuong Langa, přednášejícího na Národní ekonomické univerzitě, je klíčovým problémem schopnost politik rychle reagovat na rychlé změny v socioekonomickém životě. Ve velkých městech, jako je Hanoj a Ho Či Minovo Město, se v posledních letech neustále zvyšují životní náklady, náklady na bydlení, vzdělávání, zdravotní péči a základní služby, což vyvíjí stále větší finanční tlak na pracující.
Pokud bude muset daňová politika čekat mnoho let, než bude zvážena pro úpravu, bude mít potíže s držením kroku s realitou a snadno se dostane do situace „honby za něčím“. To nejen snižuje účinnost podpory daňových poplatníků, ale může také vytvářet další tlak na zaměstnance, kteří jsou přímo ovlivněni rostoucími životními náklady. Návrhová komise musí prostudovat a vyvinout flexibilnější mechanismus úprav, který by byl propojen s ekonomickými ukazateli, jako je index spotřebitelských cen (CPI) nebo průměrná životní úroveň na obyvatele.
„Tento přístup pomůže k tomu, aby úpravy daňové politiky byly automatičtější a realističtější, namísto spoléhání se na zdlouhavé revizní cykly. Tuto zkušenost přijalo i mnoho zemí...“, zdůraznil pan Lang.
Zdroj: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
Komentář (0)