Mnoho průmyslových odvětví a sektorů bude v rámci nového nařízení využívat daňových úlev u právnických osob.

Vláda nedávno vydala nařízení č. 320/2025/ND-CP, které podrobně stanoví některá ustanovení a opatření pro organizaci a řízení provádění zákona o dani z příjmu právnických osob. Toto nařízení jasně definuje odvětví, profese, obory a investiční projekty, na které se vztahují daňové pobídky k dani z příjmu právnických osob, spolu s preferenčními sazbami daně a obdobími osvobození od daně a snížení daně.

Pomoc s administrativními postupy v jednotném kontaktním centru daňového úřadu začátkem července 2025. Foto: VNA

Vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. prosince 2025 a používá se od daňového období roku 2025.

Podle vyhlášky je politika daňových pobídek k dani z příjmu právnických osob i nadále navržena tak, aby podporovala investice v klíčových odvětvích ekonomiky , podporovala inovace, digitální transformaci a rozvoj high-tech technologií, přičemž prioritou je strategická infrastruktura, high-tech zemědělství, ochrana životního prostředí a sociální zabezpečení.

Jasně určete odvětví a povolání, která mají nárok na preferenční zacházení.

Článek 18, odstavec 2 vyhlášky, stanoví široký seznam odvětví a profesí, na které se vztahují daňové úlevy v oblasti daně z příjmu právnických osob, a zahrnuje mnoho oblastí. Patří sem zejména high-tech aplikace, rizikový kapitál pro rozvoj high-tech, strategické technologické aplikace, inkubace high-tech a high-tech podniky; výroba softwaru, produkty a služby v oblasti kybernetické bezpečnosti, klíčové digitální technologie , elektronická zařízení, jakož i výzkum a vývoj, návrh, výroba, balení, testování polovodičových čipů a výstavba datových center s umělou inteligencí.

Vyhláška rovněž poskytuje pobídky pro výrobu podpůrných průmyslových produktů zařazených do seznamu prioritního rozvoje, zejména produktů sloužících špičkovým technologiím; podporuje textilní a oděvní průmysl, kožedělný a obuvnický průmysl, elektroniku a informační technologie, automobilový průmysl a strojírenství, pokud splňují předepsané technické normy.

V sektoru energetiky a životního prostředí jsou na pobídky způsobilé také činnosti související s výrobou obnovitelné energie, čisté energie a energie z likvidace odpadu, ochranou životního prostředí, výrobou nových materiálů, lehkých stavebních materiálů a vzácných materiálů, výrobou v oblasti obrany a bezpečnosti a klíčovými chemickými a strojírenskými výrobky.

Pokud jde o infrastrukturu, vyhláška podporuje investice do rozvoje úpraven vody, elektráren, systémů zásobování vodou a odvodnění, mostů, silnic, železnic, letišť, námořních přístavů, říčních přístavů, letišť, vlakových nádraží a dalších obzvláště důležitých infrastrukturních projektů, o nichž rozhodne předseda vlády .

Kromě toho mají nárok na preferenční politiku také high-tech podniky, high-tech zemědělské podniky, vědeckotechnické podniky; rozsáhlé výrobní projekty (s kapitálem 12 000 miliard VND nebo více, vyplaceným po dobu 5 let); a projekty způsobilé pro zvláštní investiční pobídky a podporu podle investičního zákona.

V zemědělském a venkovském sektoru se pobídky vztahují na výsadbu, péči o lesy a jejich ochranu; produkci rostlinných a živočišných plemen; konzervaci zemědělských produktů po sklizni; produkci, sklizeň a rafinaci soli; pěstování lesních produktů; a produkci a zpracování zemědělských, lesnických a vodních produktů, pokud splňují předepsané podmínky.

Kromě toho existují oblasti socializovaných služeb, jako je vzdělávání a školení, odborné vzdělávání, zdravotnictví, kultura, sport, životní prostředí; sociální bydlení; žurnalistika a vydavatelství; zemědělská družstva; fondy lidových úvěrů, mikrofinanční instituce, družstevní banky; investice do infrastruktury na podporu malých a středních podniků a inkubace startupů.

Specifické preferenční daňové sazby

Článek 19 vyhlášky stanoví různé preferenční daňové sazby vhodné pro povahu každého projektu, lokality a odvětví. Konkrétně se 10% daňová sazba po dobu 15 let uplatňuje na příjmy z nových investičních projektů v oblasti špičkových technologií, digitálních technologií, podpůrných průmyslových odvětví, čisté energie a kritické infrastruktury; rozsáhlé projekty a projekty v preferenčních oblastech, high-tech zónách, high-tech zemědělských zónách, koncentrovaných digitálních technologických zónách a ekonomických zónách dle předpisů.

Na určité zemědělské, lesnické a rybářské činnosti, sociální služby, sociální bydlení, žurnalistiku, vydavatelství, zemědělská družstva a konkrétní subjekty stanovené v nařízení se po celou dobu provozu vztahuje 10% sazba daně. Na příjmy z určitých činností v oblasti zpracování zemědělských a akvakulturních produktů v preferenčních oblastech se po celou dobu provozu vztahuje 15% sazba daně.

Sazba daně ve výši 17 % po dobu 10 let se vztahuje na nové investiční projekty v následujících odvětvích: výroba ušlechtilé oceli, energeticky úsporné výrobky, stroje a zařízení pro zemědělství, lesnictví a rybolov, výroba krmiv pro zvířata, montáž automobilů, digitální průmysl a projekty nacházející se v ekonomických zónách nebo preferenčních oblastech, jak je stanoveno. Fondy lidových úvěrů, mikrofinanční instituce a družstevní banky však podléhají sazbě daně ve výši 17 % po celou dobu svého provozu. Vyhláška rovněž objasňuje, že předseda vlády má pravomoc prodloužit preferenční sazbu daně maximálně o 15 let u obzvláště důležitých projektů s velkým kapitálovým rozsahem a silnými vedlejšími účinky na ekonomiku a společnost; nebo uplatnit výraznější snížení daně u projektů způsobilých pro zvláštní investiční pobídky a podporu.

Daňové úlevy a slevy dle harmonogramu.

Kromě preferenčních daňových sazeb článek 20 vyhlášky jasně stanoví politiku osvobození od daně a jejího snižování. Na vysoce preferenční příjmy se vztahuje čtyřleté osvobození od daně a 50% snížení daně splatné po dobu následujících 9 let; na příjmy podléhající 17% sazbě daně se vztahuje dvouleté osvobození od daně a 50% snížení daně po dobu následujících 4 let.

Období osvobození a snížení daně se počítá od prvního roku zdanitelného příjmu; pokud v prvních třech letech po dosažení výnosu nedojde k žádnému příjmu, počítá se od čtvrtého roku. U projektů vyžadujících preferenční certifikaci (vysoké technologie, věda a technika, podpora průmyslu atd.) je pobídkové období vázáno na rok vydání certifikátu, jak je stanoveno.

Očekává se, že vydání vyhlášky 320/2025/ND-CP vytvoří silný impuls pro přilákání investic, podpoří restrukturalizaci ekonomiky směrem k udržitelnosti, posílí národní konkurenceschopnost a zajistí harmonickou rovnováhu zájmů mezi státem a podniky v kontextu nového rozvoje.

Zdroj: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/nhieu-nganh-linh-vuc-duoc-huong-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-theo-nghi-dinh-moi-20251217193357743.htm