Das Finanzministerium schlug vor, die Steuerschwelle für Gewerbebetriebe auf 500 Millionen VND anzuheben.

Das Finanzministerium hat soeben dem Premierminister und dem stellvertretenden Premierminister Ho Duc Phoc ein Dokument über den Empfang und die Erläuterung der Stellungnahmen der Delegierten zum Entwurf des überarbeiteten Gesetzes über die Einkommensteuer vorgelegt.

Dem Dokument zufolge hat das Finanzministerium unter Berücksichtigung der eingegangenen Kommentare die Anzahl der Steuerstufen von 7 auf 5 reduziert, die Abstände zwischen den Stufen vergrößert und die Steuersätze des Steuertarifs angepasst. Dadurch erhalten alle Steuerzahler, unabhängig von der Stufe, eine Entlastung im Vergleich zum bisherigen Tarif. Gleichzeitig wird der abrupte Anstieg zwischen den Steuerstufen ausgeglichen. Konkret wird der Steuersatz von 15 % (Stufe 2) auf 10 % und der Steuersatz von 25 % (Stufe 3) auf 20 % gesenkt.

Das Finanzministerium schlug vor, die Steuerfreigrenze für Gewerbetreibende auf 500 Millionen VND pro Jahr anzuheben. (Illustrationsfoto)

Im Dokument Nr. 18491 schlug das Finanzministerium außerdem vor, die Steuerschwelle für Geschäftshaushalte auf 500 Millionen VND/Jahr anzuheben.

Gleichzeitig handelt es sich bei diesem Betrag von 500 Millionen VND pro Jahr auch um den Betrag, der vor der Zahlung der Steuer gemäß dem Steuersatz auf die Einnahmen abgezogen wird.

Nach Angaben des Finanzministeriums wird bei Anwendung dieses Einnahmenniveaus und unter Berücksichtigung der Daten vom Oktober 2025, wonach es mehr als 2,54 Millionen reguläre Gewerbebetriebe gibt, davon ausgegangen, dass etwa 2,3 Millionen Haushalte und Einzelpersonen keine Steuern zahlen müssen – das entspricht etwa 90 % der insgesamt 2,54 Millionen Gewerbebetriebe.

Das Finanzministerium schlug außerdem vor, die Vorschriften für Haushalte und Einzelpersonen, die ein Gewerbe mit einem Jahreseinkommen von über 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND betreiben, zu ergänzen, um die Besteuerung nach dem Einkommen (Einnahmen - Ausgaben) anzuwenden und so eine Steuererhebung entsprechend der Art des persönlichen Einkommens zu gewährleisten. Für Kleinstunternehmen mit einem Jahreseinkommen unter 3 Milliarden VND soll ein Steuersatz von 15 % angewendet werden, der dem im Körperschaftsteuergesetz Nr. 67/2025/QH15 festgelegten Körperschaftsteuersatz entspricht.

Demnach müssen alle Unternehmen und Privatpersonen Steuern auf Basis ihres tatsächlichen Einkommens zahlen. Wer Einkommen hat, muss Steuern zahlen; wer kein Einkommen hat, muss keine Steuern zahlen. Daher hat die Höhe des Steuerfreibetrags kaum noch Auswirkungen auf steuerpflichtige Haushalte und Privatpersonen. Können Unternehmen und Privatpersonen ihre Ausgaben nicht genau bestimmen, müssen sie Steuern auf Basis eines Prozentsatzes ihrer Einnahmen zahlen.

Um zudem eine einheitliche Höhe der nicht der Einkommensteuer unterliegenden Einnahmen zu gewährleisten, schlug das Finanzministerium im Gesetzentwurf zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 48 von 2024 vor, den Betrag der steuerfreien Einnahmen von Unternehmen, Haushalten und Einzelpersonen von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr zu erhöhen.

Insbesondere für Personen, deren Immobilienvermietungstätigkeiten unregelmäßige Geschäftstätigkeiten auf der Grundlage von Verträgen darstellen (mit Ausnahme von Beherbergungsgewerbe), sieht der Gesetzentwurf zur Vereinfachung der Steuerzahlung vor, dass Personen, deren jährliche Einnahmen aus Immobilienvermietungstätigkeiten 500 Millionen VND übersteigen, lediglich die Berechnungsmethode auf der Grundlage des Umsatzverhältnisses anwenden müssen. Dementsprechend müssen sie keine Ausgaben ermitteln, keine Einnahmen verrechnen (wenn bei einer Mietimmobilie ein Verlust entsteht) und keine jährliche Steuererklärung abgeben.

Das Finanzministerium erklärte, die oben genannten neuen Vorschläge basierten auf Recherchen, der Anhörung und Berücksichtigung der Meinungen von Abgeordneten der Nationalversammlung . Sie beinhalten realitätsnahe Regelungen zur Einkommensteuer für Haushalte und Selbstständige und gewährleisten eine relative Gerechtigkeit bei der Erhebung der Einkommensteuer für andere Einkommensarten (einschließlich Gehälter und Löhne). Zudem soll für Fairness zwischen steuerbefreiten und steuerpflichtigen Selbstständigen gesorgt werden, insbesondere hinsichtlich der Mehrwertsteuer (die von Haushalten und Selbstständigen von ihren Kunden erhoben und an den Staatshaushalt abgeführt wird).

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