Ab 2026 plant die Steuerbehörde, Unternehmen und Privatpersonen nach ihrem Einkommen zu klassifizieren, um Managementmethoden anzuwenden. Diese Inhalte werden im geänderten Steuerverwaltungsgesetz berücksichtigt, das der Nationalversammlung voraussichtlich in der 10. Sitzung (Oktober 2025) zur Genehmigung vorgelegt wird. Ziel ist es, die Steuern korrekt und vollständig einzuziehen, ohne eine Belastung zu verursachen, aber dennoch Einnahmeverluste zu vermeiden und ein gesundes Wettbewerbsumfeld zu schaffen.
Teilen Sie Geschäftshaushalte in 4 Steuerverwaltungsgruppen ein
Auf der regulären Pressekonferenz zum zweiten Quartal 2025 erklärte Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde ( Finanzministerium ), dass die Steuerbehörde am 26. Juni ein Dokument herausgegeben habe, um die öffentliche Meinung zum Entwurf eines Steuerverwaltungsgesetzes einzuholen. Darin werde gemäß Resolution 68 zur privaten Wirtschaftsentwicklung auch die Abschaffung der Pauschalsteuer ab dem 1. Januar 2026 vorgeschlagen.
Die Abschaffung der Pauschalsteuer soll die Geschäftstätigkeit transparenter machen, die Kluft zwischen Privathaushalten und Unternehmen verringern und für mehr Gerechtigkeit gegenüber Angestellten sorgen. Tatsächlich erzielen viele kleine Unternehmen wie Geschäfte und traditionelle Märkte Umsätze unterhalb oder knapp über der Steuergrenze, zahlen aber dennoch eine feste Pauschalsteuer.
Um die Pauschalbesteuerung zu ersetzen, sieht der Gesetzentwurf zur Steuerverwaltung vor, Geschäftshaushalte und Privatpersonen in vier Einkommensgruppen einzuteilen und dabei unterschiedliche Verwaltungsmethoden anzuwenden.
Dabei gilt: Gruppe 1 umfasst voraussichtlich Haushalte und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind und deren Einnahmen unterhalb der Steuerschwelle liegen, d. h. unter 200 Millionen VND/Jahr, die ab 2026 gilt. Gruppe 2 umfasst Haushalte und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind und deren Einnahmen zwischen 200 Millionen VND und unter 1 Milliarde VND/Jahr liegen.
Gruppe 3 sind Haushalte und Einzelpersonen, die in den Bereichen Landwirtschaft , Industrie und Bauwesen mit einem Umsatz von 1 bis 3 Milliarden VND/Jahr sowie in den Bereichen Handel und Dienstleistungen mit einem Umsatz von 1 bis 10 Milliarden VND/Jahr geschäftlich tätig sind. Und Gruppe 4 hat einen Umsatz von über 10 Milliarden VND.
Herr Mai Son sagte, dass die Gruppen 1 und 2 ermutigt werden, nach der Abschaffung der Steuer elektronische Rechnungen zu verwenden. Für Gruppe 2 wird ein Fahrplan für die Verwendung elektronischer Rechnungen mit Steuerbehördencodes oder elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen ab 2027/2028 erwartet. Diesen beiden Gruppen wird voraussichtlich vorgeschlagen, nur noch sehr einfache Buchhaltungsbücher zu verwenden, um Einnahmen und Ausgaben gemäß dem Formular (der Software) des Finanzministeriums zu erfassen.
Gruppe 3 und Gruppe 4 müssen beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen elektronische Rechnungen mit Steuercodes oder elektronische Rechnungen aus Registrierkassen verwenden. Von Gruppe 3 wird erwartet, dass sie ein einfaches Buchhaltungssystem einführt. Von Gruppe 4 wird erwartet, dass sie Buchhaltungssysteme einführt, wie sie für kleine und mittlere Unternehmen vorgeschrieben sind.
Darüber hinaus schlägt die Steuerbehörde vor, die Schwelle für steuerfreie Einnahmen von 200 Millionen VND auf mindestens 400 Millionen VND/Jahr zu erhöhen, um sie der Realität anzupassen, und gleichzeitig den Einkommensteuersatz (PIT) für jede Gruppe anzupassen.
Flexible Steueranwendung für kleine Unternehmen zur Vermeidung von Budgetverlusten
Laut Vizedirektor Mai Son sind die oben genannten Inhalte nur vorläufig. Während des Umsetzungsprozesses von jetzt an bis 2026 wird sich die Steuerbehörde auf der Grundlage der Kommentare von Steuerzahlern, Steuerberatungsverbänden und Anweisungen der zuständigen Behörden mit Einheiten des Finanzministeriums (Abteilung für Aufsicht über Steuerpolitikmanagement, Gebühren und Abgaben, Abteilung für Aufsicht über Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung, Abteilung für Entwicklung privater Unternehmen und Kollektivwirtschaft usw.) abstimmen, um dem Finanzministerium Bericht zu erstatten, um den zuständigen Behörden Bericht zu erstatten, um den Steuersatz/die Steuerrate sowie die Steuererklärungsmethoden vorzuschreiben, die für die tatsächlichen Geschäftsaktivitäten von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen geeignet sind; geeignet für den Fahrplan zur digitalen Transformation, um das Steuermanagement für Geschäftshaushalte und Einzelpersonen durch die Kombination von Richtlinien und Technologie transparent zu machen.
Diese Inhalte werden im geänderten Steuerverwaltungsgesetz berücksichtigt, das der Nationalversammlung voraussichtlich in der 10. Sitzung (Oktober 2025) zur Genehmigung vorgelegt wird. Ziel ist es, die Steuern korrekt und vollständig einzuziehen, ohne eine Belastung zu verursachen, aber dennoch Einnahmeverluste zu vermeiden und ein gesundes Wettbewerbsumfeld zu schaffen.
Der stellvertretende Direktor der Steuerbehörde, Mai Son, sagte, dass die Steuerbehörde und die Abteilung für Privatunternehmen und Entwicklung der Kollektivwirtschaft (Finanzministerium) auch das Konzept des „Unternehmenshaushalts“ im neuen Kontext untersuchen und perfektionieren und es in „Einzelunternehmen“ umwandeln werden, um internationalen Praktiken zu entsprechen. Dieser Inhalt wird im Unternehmensgesetz geändert und ergänzt.
Nach Angaben des vietnamesischen Finanzministeriums gibt es derzeit über 5,2 Millionen Geschäftshaushalte, die etwa 8 bis 9 Millionen Arbeitsplätze schaffen. Davon unterliegen 3,6 Millionen Haushalte der Steuerverwaltung und erzielen jährlich Haushaltseinnahmen von fast 26.000 Milliarden VND. Statistiken zeigen insbesondere, dass es mehr als 4.000 Geschäftshaushalte mit einem Jahresumsatz von über 10 Milliarden VND gibt, davon 860 Haushalte mit einem Jahresumsatz von 30 Milliarden VND und 5 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 200 Milliarden VND – das entspricht mittelständischen Unternehmen.
Dies zeigt, dass im Steuersektor noch viel Spielraum besteht, das Management zu straffen, die Transparenz der Einnahmen zu fördern, digitale Technologien einzusetzen und Einnahmeverluste zu begrenzen.
Stellvertretender Direktor Mai Son bekräftigte: „Diese Änderung wird Unternehmen helfen, sich mit elektronischen Rechnungen vertraut zu machen, Einnahmen und Ausgaben transparent zu verwalten und Zeit und Kosten zu sparen. Die neuen Inhalte sind vorläufig. Die Steuerbehörde wird weiterhin Meinungen von Einzelpersonen, Verbänden und Experten einholen, um den Verwaltungsrahmen zu vervollständigen, dem Finanzministerium Bericht zu erstatten und ihn den zuständigen Behörden zur Veröffentlichung vorzulegen.“
Ab 2026 wird die Pauschalbesteuerung – eine seit vielen Jahren für Gewerbetreibende geltende Steuermethode – offiziell abgeschafft. Die Klassifizierung von Gewerbetreibenden nach Einkommen, die Einführung elektronischer Rechnungen und neue Geschäftsbücher sind wichtige Änderungen, die Gewerbetreibende beachten müssen.
 | Lösung der Probleme für Geschäftshaushalte bei der Abschaffung der Steuer. Erforderlich sind flexible Richtlinien und Unterstützung bei der Umstellung.Die Abschaffung der Pauschalbesteuerung für Privathaushalte gilt als wichtiger Schritt zur Reform des Steuersystems, um Transparenz und Fairness zu fördern. Erfolgt die Umstellung jedoch nicht sinnvoll und synchron, kann sie unbeabsichtigt zu einem Hindernis werden, das die Motivation von Millionen von Kleinproduzenten und -unternehmen im ganzen Land mindert. |
Quelle: https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html
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