Die Steuerpolitik muss das Einkommen präzise widerspiegeln.

Die steigenden Lebenshaltungskosten haben viele zu der Überzeugung geführt, dass die Einkommensteuerpolitik flexibler gestaltet werden muss, um das Einkommen genauer abzubilden und die Belastung der Arbeitnehmer zu verringern.

Abgabe der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt der Stadt Hanoi . Foto: Nam Anh

Die finanzielle Belastung der Bevölkerung reduzieren.

Herr Nguyen Van Hung und seine Frau (Büroangestellte in Hanoi) verfügen monatlich über ein Gesamteinkommen von etwa 38 Millionen VND. Nach Abzug von Miete, Lebenshaltungskosten und Fixkosten fließt der größte Teil ihres verbleibenden Einkommens in ihre beiden Kinder, die die Grundschule bzw. den Kindergarten besuchen.

Laut Herrn Hung belaufen sich die Kosten für Schulgebühren, Verpflegung, zusätzlichen Englischunterricht und Kurse für seine beiden Kinder allein auf etwa 12 bis 15 Millionen VND pro Monat. Wenn die Kinder krank sind und ins Krankenhaus müssen, entstehen der Familie zusätzliche Ausgaben in Höhe von mehreren Millionen VND, sodass kaum Ersparnisse übrig bleiben.

„Ich bin nicht gegen das Zahlen von Steuern, aber es wäre vernünftiger, wenn wir einen Teil der Kosten für die Kindererziehung, ihre Ausbildung oder medizinische Versorgung absetzen könnten, da es sich hierbei allesamt um obligatorische Ausgaben handelt“, erklärte er.

Diese Bestrebungen könnten bald Wirklichkeit werden, da das Finanzministerium der Regierung soeben einen Verordnungsentwurf vorgelegt hat, der mehrere Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes enthält. Der Vorschlag sieht vor, medizinische und Bildungskosten als Steuerabzüge zuzulassen, anstatt wie bisher nur Familienbeihilfen abzuziehen.

Das Finanzministerium schlägt vor, Steuerzahlern zu ermöglichen, bis zu 47 Millionen VND pro Jahr für medizinische und Ausbildungskosten vor der Berechnung der Einkommensteuer abzusetzen. Der maximale Abzug für medizinische Kosten beträgt 23 Millionen VND pro Jahr, für Ausbildungskosten 24 Millionen VND pro Jahr. Somit könnte der Gesamtabzug – zusätzlich zu den obligatorischen Abzügen wie Sozialversicherung, Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung – bei einem Steuerzahler mit einem Angehörigen und allen anfallenden medizinischen und Ausbildungskosten gemäß den festgelegten Bestimmungen bis zu 307,4 Millionen VND pro Jahr betragen.

Berechnungen zufolge könnte der neue Plan die Staatseinnahmen um etwa 7,697 Billionen VND pro Jahr reduzieren. Andererseits könnte dies aber auch als Möglichkeit gesehen werden, langfristig Einnahmequellen zu sichern.

Laut Dr. Dao Le Trang Anh, Dozentin für Finanzen an der RMIT University Vietnam, spiegelt die Einbeziehung von Ausgaben für Bildung, Gesundheitswesen und Kinderbetreuung als abzugsfähige Posten bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer einen grundlegenden Wandel im vietnamesischen Steuerpolitikansatz wider.

Der neue Ansatz zielt schrittweise darauf ab, die tatsächliche Steuerfähigkeit zu ermitteln. Das bedeutet, dass nur das Einkommen besteuert wird, das nach Abzug der notwendigen Ausgaben für den Lebensunterhalt verbleibt. „Dieser Ansatz entspricht auch internationaler Praxis, da viele entwickelte Volkswirtschaften Ausgaben für Bildung, Gesundheitswesen und Kinderbetreuung nicht nur als persönlichen Konsum, sondern auch als Investitionen in Humankapital und soziale Wohlfahrt betrachten“, erklärte Dr. Dao Le Trang Anh.

Näher am tatsächlichen finanziellen Druck

Laut dem OECD-Bericht „Lohnbesteuerung 2025“ spielen Abzüge und Steuergutschriften für Familie, Kinder und notwendige Ausgaben eine entscheidende Rolle für ein gerechteres Steuersystem. Vietnams neuer Vorschlag ist ein positives Signal dafür, dass sich die Einkommensteuerpolitik zunehmend internationalen Standards annähert und gleichzeitig die aktuelle finanzielle Belastung vietnamesischer Familien besser widerspiegelt.

Um die strikte Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und Missbrauch der Regelung zu verhindern, legt der Entwurf klar fest, dass abzugsfähige Ausgaben durch gültige Rechnungen und Belege nachgewiesen werden müssen. Insbesondere bei Krankheitskosten müssen die Ausgaben auf der vom Gesundheitsministerium vorgegebenen Liste stehen und dürfen sich nicht mit anderen Fördermitteln (wie Versicherungsleistungen oder Kostenerstattungen durch andere Stellen) überschneiden. Darüber hinaus sind Fälle von dieser Regelung ausgeschlossen, in denen Steuerzahler bereits andere Steuervergünstigungen für dieselbe Ausgabenart in Anspruch genommen haben.

Gemäß dem geplanten Zeitplan tritt das Dekret am 1. Juli 2026 in Kraft, um es mit dem Inkrafttreten des Hauptgesetzes abzustimmen. Die Regelungen, die sich direkt auf Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit sowie Gehälter und Löhne von ansässigen natürlichen Personen beziehen, werden jedoch erst ab dem Steuerjahr 2026 Anwendung finden.

Laut Dr. Dao Le Trang Anh ist es für die Wirksamkeit der Maßnahme jedoch notwendig, Umfang und Höhe der Abzüge für jede Ausgabengruppe klar zu definieren, um sicherzustellen, dass die Unterstützung die richtige Zielgruppe erreicht. Erfahrungen in den USA zeigen, dass Krankheitskosten erst abzugsfähig sind, wenn sie 7,5 % des bereinigten Einkommens übersteigen. Dadurch kann sich die Maßnahme auf diejenigen konzentrieren, die tatsächlich eine erhebliche finanzielle Belastung tragen, und eine unangemessene Steueroptimierung wird eingeschränkt.

Darüber hinaus muss das Steuersystem einfach, verständlich und leicht umsetzbar gestaltet sein, um den Aufwand für die Steuerzahler zu reduzieren. Sind zu viele Abzugsmöglichkeiten mit komplexen Bedingungen vorhanden, wird die Steuererklärung umständlich und fehleranfällig, insbesondere für mittlere und niedrige Einkommensgruppen.

Darüber hinaus muss die Ausweitung von Steuervorteilen mit Lösungen zur Effizienzsteigerung der Steuerverwaltung einhergehen, um Einnahmeausfälle auszugleichen und die fiskalische Nachhaltigkeit zu gewährleisten. Die Förderung der Datendigitalisierung in den Bereichen Steuern, Gesundheitswesen und Bildung ist ebenfalls entscheidend für mehr Transparenz, weniger Betrug und eine effektivere Umsetzung politischer Maßnahmen.

Laut Dr. Nguyen Thuong Lang, Dozentin an der Nationalen Wirtschaftsuniversität, liegt die Kernfrage in der Fähigkeit der Politik, zeitnah auf die rasanten Veränderungen im sozioökonomischen Leben zu reagieren. In Großstädten wie Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt sind die Lebenshaltungskosten, die Kosten für Wohnraum, Bildung, Gesundheitsversorgung und grundlegende Dienstleistungen in den letzten Jahren kontinuierlich gestiegen, was die Arbeitnehmer zunehmend unter finanziellen Druck setzt.

Wenn die Anpassung des persönlichen Steuerfreibetrags erst nach vielen Jahren in Betracht gezogen wird, kann die Steuerpolitik mit der Realität kaum Schritt halten und gerät leicht in eine Situation des ständigen Hinterherjagens. Dies mindert nicht nur die Effektivität der Steuerzahlerunterstützung, sondern kann auch zusätzlichen Druck auf Arbeitnehmer ausüben, die direkt von steigenden Lebenshaltungskosten betroffen sind. Der zuständige Ausschuss muss einen flexibleren Anpassungsmechanismus entwickeln, der an Wirtschaftsindikatoren wie den Verbraucherpreisindex (VPI) oder den durchschnittlichen Lebensstandard pro Kopf gekoppelt ist.

„Dieser Ansatz wird dazu beitragen, Anpassungen der Steuerpolitik automatisierter und realistischer zu gestalten, anstatt sich auf langwierige Überarbeitungszyklen zu verlassen. Dies ist auch eine Erfahrung, die von vielen Ländern übernommen wurde…“, betonte Herr Lang.

Laut Nhandan.vn

Quelle: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html