Experten: Die Einkommensteuer sollte spätestens 2025 reformiert werden.

Experten argumentieren, dass eine Anpassung der persönlichen Freibeträge nur alle 5-7 Jahre die Arbeitnehmer benachteiligt, daher „muss die Regelung nächstes Jahr geändert werden, damit sie ab Anfang 2026 in Kraft tritt“.

Frau Hoa ist eine von mehr als 26 Millionen Angestellten, die Ende 2023 Einkommensteuer zahlten. Laut den Vorschriften dürfen sie Sozialversicherungsbeiträge, Krankenversicherungsbeiträge , Arbeitslosenversicherungsbeiträge und Familienbeihilfen abziehen... der verbleibende Betrag ist das zu versteuernde persönliche Einkommen.

Der monatliche Grundfreibetrag von 11 Millionen VND bleibt seit 2020 unverändert und wird von den Steuerbehörden auf Grundlage der Ausgaben, die den Mindestlebensbedarf einer Person decken, festgelegt. Der Freibetrag für Angehörige beträgt 4,4 Millionen VND.

Für Arbeitnehmer wie Frau Hoa bildet der persönliche Steuerfreibetrag die Grundlage für die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens. Allerdings haben sich der Steuerfreibetrag und der persönliche Steuerfreibetrag – die Basis für die Berechnung der Einkommensteuer – in den letzten 16 Jahren nur zweimal geändert. Zuletzt wurden diese Faktoren im Juli 2020 von den Behörden angepasst, also vor mehr als vier Jahren, während Einkommen und Ausgaben der Bevölkerung sowie Preise und Inflation jährlich gestiegen sind.

„Das Einkommensteuergesetz muss im Jahr 2025 dringend geändert werden, damit es Anfang 2026 in Kraft treten kann“, sagte Dr. Nguyen Quoc Viet, stellvertretender Direktor des Vietnam Institute for Economic and Policy Research (VEPR, Vietnam National University, Hanoi). Er fügte hinzu, die Behörden sollten „nicht starr an dem Fahrplan festhalten, den Gesetzentwurf Ende 2025 der Nationalversammlung vorzulegen und ihn Mitte 2026 zu verabschieden.“

Wenn wir 2007 als Basisjahr nehmen – das Jahr, in dem das Einkommensteuergesetz in Kraft trat –, so sind die Ausgaben und Einkommen der Bevölkerung um ein Vielfaches schneller gestiegen als die persönlichen Steuerabzüge. Konkret gab der Durchschnittsbürger im Jahr 2008, als das Einkommensteuergesetz in Kraft trat, etwa 792.000 VND aus.

Laut einer Umfrage des Statistischen Zentralamts (GSO) unter fast 47.000 Haushalten in repräsentativen Gemeinden und Stadtteilen landesweit stieg diese Zahl im Jahr 2022 um das 3,5-Fache auf fast 2,8 Millionen. Während die Pro-Kopf-Ausgaben im Vergleich zu 2008 um das 4- bis 5-Fache und der Mindestlohn um das 6- bis 7-Fache gestiegen sind, haben sich die persönlichen Zulagen nicht einmal verdreifacht.

Laut der Umfrage... VnExpress Eine Studie mit über 23.900 Lesern und einem durchschnittlichen monatlichen Einkommen von 22 Millionen VND ergab, dass Steuerzahler über 10 Millionen VND für sich selbst ausgeben, aber mindestens 7 Millionen VND für den Unterhalt von Angehörigen. Dies entspricht 70 % ihrer persönlichen Ausgaben und übersteigt damit die vom Finanzministerium festgelegte Grenze von 40 %.

Die Wirtschaftsleistung erreichte Ende 2023 430 Milliarden US-Dollar. Das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen lag bei fast 102 Millionen VND pro Jahr und damit mehr als 7,5-mal höher als 2007. Auch die Preise für lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen stiegen Jahr für Jahr kontinuierlich an, wobei sich viele Artikel schneller verteuerten als das Einkommen. Laut dem Statistischen Zentralamt stiegen beispielsweise die Preise für Bildung um 17 %, die Lebensmittelpreise um 27 % und die Benzinpreise um 105 % im Vergleich zu 2020.

In dieser Konsultationsrunde zur Änderung des Gesetzes schlug das Finanzministerium die Prüfung der folgenden Optionen vor: Übergabe an die Regierung Die Vorschriften legen die Abzüge vom persönlichen Freibetrag fest. Dies dient der Gewährleistung von Flexibilität der Politik, Anpassungsfähigkeit an die Realität und öffentlicher Zustimmung.

Laut Herrn Nguyen Quoc Viet sollten die persönlichen Zulagen auf dem tatsächlichen Lebensstandard der jeweiligen Region basieren, gegebenenfalls orientiert am regionalen Mindestlohn. Beträgt die persönliche Zulage beispielsweise das Vierfache des regionalen Mindestlohns und liegt dieser in Ho-Chi-Minh-Stadt bei 4,96 Millionen VND, so läge die persönliche Zulage bei etwa 19,84 Millionen VND anstatt der derzeitigen 11 Millionen VND pro Monat.

Laut Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (Wirtschaftsverband Ho-Chi-Minh-Stadt), muss die Regierung die persönliche Zulage nicht jedes Jahr an den regionalen Mindestlohn anpassen. Denn der Jahreslohn wird auf Grundlage von Vereinbarungen zwischen Arbeitnehmer-, Arbeitgeber- und Wirtschaftsverbänden festgelegt.

Laut Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, sollte der persönliche Steuerfreibetrag an die vom Statistischen Zentralamt zum Jahresende veröffentlichten Veränderungen des Verbraucherpreisindexes angepasst werden. „Eine solche Regelung würde weder veralten noch Steuerzahler benachteiligen“, sagte er.

Die persönlichen Freibeträge sind ein Beitrag zur Sicherung des Mindestlebensbedarfs von Steuerzahlern und ihren Angehörigen (Eltern, Kinder). Dieser Betrag wird angepasst, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) seit Inkrafttreten des Gesetzes im Jahr 2008 um mehr als 20 % schwankt. Um zu gewährleisten, dass die persönlichen Freibeträge nicht mit den tatsächlichen Ausgaben und Gehältern der Bürger auseinanderfallen, schlägt der Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Vorstandsmitglied des vietnamesischen Steuerberatungsverbands, vor, dass die Regierung die Freibeträge bereits bei einer VPI-Schwankung von 5–10 % anpassen sollte.

Bezüglich der unterhaltsberechtigten Personen schlug Anwalt Nghia vor, den Freibetrag auf 50 % des Steuerbetrags zu erhöhen, anstatt der derzeitigen 40 %. Dies entspräche monatlich etwa 9,92 Millionen VND anstelle der derzeitigen 4,4 Millionen VND.

Darüber hinaus haben Experten empfohlen, angemessene Ausgaben wie Gesundheitskosten, Bildungskosten oder Hypothekenzinsen vom steuerpflichtigen Einkommen auszunehmen. Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Vorstandsmitglied des vietnamesischen Steuerberatungsverbands, erklärte, dies seien wesentliche Ausgaben, die einen großen Teil der Haushaltsausgaben ausmachten. „Diese Ausgaben sind zudem deutlich gestiegen, können aber vor der Steuerberechnung nicht abgezogen werden. Das ist ein Mangel, der behoben werden muss“, sagte er.

Steuerklasse	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND)	Steuersatz (%)
1	Bis zu 5	5
2	Über 5-10	10
3	Alter 10-18	15
4	Alter 18-32	20
5	Über 32-52	25
6	Über 52-80	30
7	Über 80	35

Zusätzlich zu den persönlichen Abzügen, Eine dichte Steuerstruktur, die die Steuern auf die ersten Einkommensgruppen konzentriert, ist ebenfalls ein Nachteil. Laut Nguyen Quoc Viet, stellvertretender Direktor von VEPR, sind Änderungen notwendig.

Das derzeitige progressive Steuersystem für Angestellte umfasst sieben Steuerstufen mit Steuersätzen von 5 % bis 35 %. Herr Viet schlug vor, die Anzahl auf fünf Stufen zu reduzieren und die Unterschiede zwischen ihnen zu vergrößern.

Konkret erklärte Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, dass der Steuersatz für die erste Steuerklasse auf etwa 1–2 % gesenkt werden sollte; die höchste Steuerklasse sollte bei 20 % liegen. „Es gibt keinen Grund, warum die Einkommensteuer in der siebten Steuerklasse bei 35 % bleiben sollte, also fast doppelt so hoch ist wie die Körperschaftsteuer“, so Duc.

Darüber hinaus hilft dies laut Herrn Viet den Steuerzahlern der ersten Ebene, insbesondere jungen Arbeitnehmern, ein Einkommen anzusparen, das sie in die Verbesserung ihrer Fähigkeiten und die Stabilisierung ihres Lebens investieren können.

„Dies ist eine notwendige Veränderung angesichts der immer teurer werdenden Wohnungspreise und der damit verbundenen Dienstleistungskosten, die sich direkt auf das Leben der Menschen in Großstädten auswirken“, bemerkte Herr Viet.

Diese Ansicht wird auch von den Behörden geteilt. Das Finanzministerium schlägt Anpassungen am progressiven Steuertarif vor, um die Anzahl der Steuerklassen zu reduzieren und die Einkommensunterschiede zu verringern. Dadurch soll eine effektivere Steuerverteilung an Gutverdiener gewährleistet und die Steuererklärung sowie die Steuerzahlung erleichtert werden.

Quelle: https://baoquangninh.vn/chuyen-gia-nen-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-3332656.html