Anmerkung der Redaktion:
Die aktuelle Einkommensteuer hat viele Unzulänglichkeiten offenbart. Das ist die Höhe des Familienabzugs, die den ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus, zu vielen Steuersätzen nicht mehr gerecht wird und für gewerbliche Haushalte (insbesondere Online-Verkäufe) nicht richtig berechnet wurde ...
Allerdings wird es bis 2026 dauern, bis das Einkommensteuergesetz geändert wird. Diese Änderung erfordert noch stärkere Verbesserungen und schafft mehr Gerechtigkeit gegenüber den Steuerzahlern.
Serie Unzulänglichkeiten bei der Einkommensteuer Es wurde von VietNamNet erstellt und verleiht diesem Thema, das stets von öffentlichem Interesse ist, eine neue Perspektive.
Wie viel Einkommen muss versteuert werden?
Im Wesentlichen gewährleisten die Regelungen zu Abzügen vor der Steuerberechnung den Grundsatz, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommen verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen und Studium zu befriedigen. , ärztliche Untersuchung und Behandlung... Deshalb , müssen nur Einkünfte oberhalb dieser Grenze besteuert werden.
Nach Angaben des Finanzministeriums belaufen sich Personen mit Einkünften aus Gehältern und Löhnen bei einem aktuellen Abzug von 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler selbst und 4,4 Millionen VND/Monat für jeden Unterhaltsberechtigten auf 17 Millionen VND/Monat (falls vorhanden). (bei 1 Unterhaltsberechtigten) oder 22 Millionen VND/Monat (bei 2 Unterhaltsberechtigten) nach Abzug von Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. ist immer noch dasselbe. Sie müssen keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.
Für Personen mit einem Einkommen von weniger als 120 Millionen VND/Monat beträgt die Höhe der zu zahlenden persönlichen Einkommensteuer im Verhältnis zum Einkommen gemäß den geltenden Vorschriften weniger als 20 %.
Konkret: Eine natürliche Person mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat muss eine persönliche Einkommensteuer in Höhe von 6,56 %/Einkommen zahlen.
Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende persönliche Einkommensteuer 11,74 %/Einkommen.
Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende persönliche Einkommensteuer 15,55 %/Einkommen.
Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende persönliche Einkommensteuer 18,44 %/Einkommen.
Für Personen mit einem hohen Einkommen über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende persönliche Einkommensteuer einen Satz von mehr als 20 %/Einkommen.
Konkret: Eine natürliche Person mit einem Einkommen von 120 Millionen VND/Monat muss eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 21,2 %/Einkommen zahlen; Bei einem Einkommen von 150 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende persönliche Einkommensteuer 23,96 %/Einkommen... Bei dieser Berechnung wird davon ausgegangen, dass die Person einen unterhaltsberechtigten Angehörigen hat. Falls die Person mehr als einen unterhaltsberechtigten Angehörigen hat, ist die zu zahlende Steuer ebenfalls entsprechend niedriger.
So hat das Finanzministerium gerechnet, aber in letzter Zeit wurde in vielen Kommentaren darauf hingewiesen, dass die Höhe des Familienabzugs immer noch niedrig sei. Darüber hinaus gibt es auch die Meinung, dass die Höhe der Familienabzüge entsprechend dem regionalen Mindestlohn geregelt werden muss und die Familienabzüge in städtischen Gebieten und Großstädten höher ausfallen müssen als in ländlichen und bergigen Gebieten teure Kosten…
Tatsächlich müssen viele Familien „jeden Penny“ für ihren Lebensunterhalt aufbringen und gleichzeitig Einkommenssteuer zahlen, insbesondere in Großstädten.
Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi beginnen sie und ihr Mann dieser Tage mit der Begleichung der Einkommenssteuer. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt etwa 36 Millionen VND. Bei diesem Einkommensniveau müssen Huong und ihr Mann nach Abzug der Familienverhältnisse mit zwei Kindern weiterhin Einkommensteuer zahlen. Obwohl die Höhe der Einkommenssteuer, die sie zahlen muss, nicht hoch ist, macht sie es dennoch wütend.
„Die monatlichen Ausgaben der Familie sind immer knapp, da sie für den Kauf einer Wohnung jeden Monat 11 Millionen VND in Raten zahlen muss; 3 Millionen VND monatlich zur Unterstützung älterer Eltern; Strom, Wasser und Lebenshaltungskosten für das Paar und die beiden Kinder.
Der Familienabzug der Kinder reicht nur aus, um ihre monatliche Ausbildung zu decken. Eltern hingegen werden nicht als Abzug berücksichtigt, da sie eine Rente von mehr als 2 Millionen VND/Monat haben. „Ich habe nicht genug Einkommen, muss aber trotzdem Steuern zahlen, das finde ich wirklich unzureichend“, sagte Frau Huong.
Die Kosten für medizinische Versorgung und Bildung sollten gesenkt werden
Das Finanzministerium verwies auf Erfahrungen aus anderen Ländern und sagte: „Die Einkommensteuergesetze der meisten Länder enthalten Regelungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Art.“
Hinsichtlich der Klassifizierung werden die von den Ländern angewandten persönlichen Einkommensabzüge in drei Gruppen unterteilt.
Einer ist Allgemeine Abzüge für einzelne Steuerzahler. Die Anwendung allgemeiner Abzüge zielt in vielen Ländern auch darauf ab, Personen mit geringem Einkommen von der Zahlung der Einkommensteuer auszuschließen. Dadurch wird die Belastung der Steuerbehörden bei der Steuerverwaltung und -abrechnung verringert, insbesondere wenn der Steuerbetrag, der von Subjekten mit einem Einkommen unterhalb des Schwellenwerts erhoben wird, oft nur einen kleinen Teil ausmacht, während die Kosten für die Erhebungsverwaltung für Steuerzahler gering sind. Bei diesen Objekten ist dies in der Regel nicht der Fall klein. Da die Wohnbedürfnisse der einzelnen Steuerzahler sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsumcharakteristika der einzelnen Regionen ...), zeigen auch Erfahrungen aus anderen Ländern, dass die Möglichkeit von Abzügen immer sinnvoll ist. Zu diesem Thema gibt es oft viele unterschiedliche Meinungen.
Zwei ist Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen, z. B. Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Dabei handelt es sich um Abzüge für Personen, für die der Steuerpflichtige sorgen muss (unterhaltsberechtigte Personen). Allerdings ist auch der Kreis der Angehörigen in jedem Land unterschiedlich und unterliegt unterschiedlichen Kriterien. Die Abzugshöhe für Familienangehörige wird häufig niedriger angesetzt als die Abzugshöhe für einzelne Steuerpflichtige.
In einigen Ländern gibt es Kontrollen über die Anzahl der abhängigen Personen, die als Abzüge angerechnet werden können (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia ...), aber es gibt auch viele Länder, in denen dies nicht der Fall ist (z. B. die USA, das Vereinigte Königreich). Es gibt auch Länder, die keine separaten Abzüge für Angehörige und einzelne Steuerzahler festlegen, sondern stattdessen eine allgemeine Höhe festlegen (z. B. China...).
In Vietnam werden zwei Abzugsmethoden angewendet. Darüber hinaus auch einige Länder Entwickeln Sie Schlussfolgerungen spezifischer Art (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Ausbildungskosten usw.). Hierbei handelt es sich um Abzüge, auf die Steuerzahler Anspruch haben, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise Ausgaben für Dinge, die der Staat fördern muss (wie Gesundheitsversorgung, Bildung usw.).
Dementsprechend vielfältig ist auch der Umfang dieser Abzüge. Einige Länder erlauben Abzüge von Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträgen, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Leistungen zu ermutigen. In einigen Ländern sind Abzüge für die Bildungsausgaben von Kindern zulässig, in anderen Ländern sind Abzüge für Ratenzinsen für Wohnungsbaudarlehen (um Menschen zum Erwerb eines Eigenheims zu ermutigen) oder für Spenden für wohltätige Zwecke zulässig.
Mit Blick auf diesen Aspekt urteilte Anwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI: „Es ist notwendig, das Gesetz über die Einkommensteuer zu ändern, um den Grundsätzen zu entsprechen, da die Natur der Steuer Einnahmen abzüglich Ausgaben ist und Einnahmen ein Muss sind.“ . Steuerzahler. Daher müssen die Ausgaben des Steuerzahlers und seiner Familienangehörigen, wie z. B. Schulgebühren für Kinder, Gebühren für ärztliche Untersuchungen und Behandlungen, Geld für den Kauf eines Hauses, den Bau eines Hauses, die Miete eines Hauses usw., speziell im Gesetz festgelegt werden, damit sie zuerst abgezogen werden können. Wie berechnet man die Einkommensteuer?
Auch der Abzug von Aufwendungen bei der Berechnung der Einkommensteuer bei Vorliegen einer Rechnung wird seit vielen Jahren von einem Steuerexperten vorgeschlagen. Herr Chung Thanh Tien, Accounting Association Richtig verstehen – richtig machen, jede Analyse: Die Steuerbehörde kann die Abzugshöhe beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, wenn eine Dokumentation beim Steuerzahler vorliegt. Dann wissen Steuererklärungspflichtige und Steuerbehörden, wer Steuern hinterzieht.
Dies ist auch eine Motivation für Menschen, Rechnungen zu erhalten – ein Thema, das die Steuerbranche in vielerlei Hinsicht fördert, einschließlich der „Rechnungslotterie“. Unternehmen werden ihre Einnahmen nicht verbergen können. Laut dieser Person wird es ein Problem darstellen, Käufern den Abzug von Steuern zu ermöglichen, wenn sie über Dokumente in einem bestimmten Umfang verfügen, was zu Vorteilen für den Haushalt führt und „die Notwendigkeit verringert, die in letzter Zeit erfolgte Verhandlung und Aufteilung der mutmaßlichen Steuer zu verringern“.
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