Wie wird Nachhilfe besteuert?

Das Rundschreiben 29/2024/TT-BG&ĐT (Rundschreiben 29) des Ministeriums für Bildung und Ausbildung zur Regelung von Nachhilfe und ergänzendem Unterricht trat am 14. Februar offiziell in Kraft. Dies bedeutet, dass Lehrkräfte, die Nachhilfe zu Hause anbieten, ihre Tätigkeit nun anmelden müssen. Viele Lehrkräfte und Bürger fragen sich jedoch, wie die Besteuerung nach der Anmeldung geregelt wird.

Lehrer registrieren ihre Nachhilfegewerbe proaktiv.

Tatsächlich mussten viele Lehrkräfte, die sich für die Durchführung von Nachhilfeangeboten registriert hatten, ihre Tätigkeit aufgrund der Verordnung im Rundschreiben 29/2024/TT-BGDĐT einstellen. Diese besagt, dass „Lehrkräfte an öffentlichen Schulen nicht an der Organisation oder Durchführung von außerunterrichtlicher Nachhilfe beteiligt sein dürfen, Nachhilfe außerhalb der Schule jedoch erlaubt ist.“ Um ihre Nachhilfetätigkeit nicht zu beeinträchtigen, haben sich die Lehrkräfte proaktiv informiert und andere gebeten, ihre Unternehmen oder Heimarbeitsplätze anzumelden. Die Erlangung einer Nachhilfelizenz, die die Einhaltung des Gesetzes gewährleistet und die Rechte der Lehrkräfte schützt, bleibt jedoch ein dringendes Problem.

Die Bürger führen das Verfahren zur Zahlung der Steuern an den Staat durch.

Gemäß Rundschreiben Nr. 29/2024/TT-BGDĐT müssen Lehrkräfte, die Nachhilfe geben möchten, ihr Gewerbe anmelden, Informationen öffentlich bekanntgeben und aushängen sowie den Inhalt ihrer Anmeldung dem Schulleiter melden. Die Gewerbeanmeldung kann als Familienbetrieb oder in einer anderen, im Unternehmensgesetz festgelegten Form erfolgen.

Herr Nguyen Bach (Stadt Vinh, Provinz Nghe An ), dessen Frau Englischlehrerin an einer High School in Vinh ist, berichtete, dass er am 18. Februar proaktiv jemanden gebeten hatte, seinen Antrag auf Gewerbeanmeldung einzureichen. Ihm wurde daraufhin mitgeteilt, dass er noch einige Dokumente nachreichen müsse, um die Voraussetzungen zu erfüllen.

„Die Nachfrage nach Nachhilfe ist sehr hoch. Neben Schülern im Allgemeinen möchten auch Verwandte und Bekannte ihre Kinder oder Enkelkinder zur zusätzlichen Förderung zu uns schicken. Sogar Lehrerkinder selbst geben ihre Kinder zur Nachhilfe zu uns. Daher wäre es für meine Frau nicht praktikabel, in Nachhilfeinstituten zu unterrichten. Aus diesem Grund haben meine Frau und ich uns entschieden, uns gemäß Rundschreiben 29 als Nachhilfelehrer registrieren zu lassen“, sagte Herr Bach.

Frau Nhat Anh, Mathematiklehrerin an einer privaten Sekundarschule im Bezirk Bac Tu Liem in Hanoi, erklärte, dass sie sich entschieden habe, Nachhilfe über ein Nachhilfeinstitut anzubieten. Der Grund dafür sei, dass die Anzahl der Schüler, die an ihrer Privatschule Nachhilfe nehmen, gering sei. Außerdem biete ihr Zuhause nicht genügend Platz für Präsenzunterricht. „Ich habe mich für die Zusammenarbeit mit einem Institut entschieden, um jegliche Komplikationen zu vermeiden. Das Institut kümmert sich um alle Formalitäten und die Gebühren“, erklärte Frau Nhat Anh.

Informationen aus verschiedenen Orten wie Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi usw. deuten darauf hin, dass seit dem 14. Februar die Zahl der Anträge auf Gewerbeanmeldung im Bildungssektor gestiegen ist.

Laut dem stellvertretenden Bildungsminister Pham Ngoc Thuong ist die Nachfrage nach Nachhilfe und Förderunterricht derzeit sehr hoch. Es handelt sich dabei jedoch um eine komplexe Angelegenheit, sowohl innerhalb als auch außerhalb der Schulen. Das Bildungsministerium hat das Rundschreiben Nr. 29 herausgegeben, um die Regelungen in diesem Bereich zu verschärfen. Ziel ist es nicht, Lehrkräften die Nachhilfe zu verbieten, sondern lediglich Nachhilfeaktivitäten zu unterbinden, die nicht den Vorschriften entsprechen. „Die Regelung von Nachhilfe und Förderunterricht ist nicht nur eine politische Frage, sondern erfordert einen Wandel in der gesellschaftlichen Wahrnehmung“, so Thuong.

Wie bezahle ich meine Steuern?

Gemäß Rundschreiben 29/2024/TT-BGDĐT zur Regelung außerschulischer Nachhilfe, das ab dem 14. Februar 2025 gilt, müssen sich Organisationen und Einzelpersonen, die kostenpflichtige Nachhilfe außerhalb der Schule anbieten (im Folgenden: Nachhilfeinstitute), gesetzlich registrieren lassen. Die Höhe der Gebühren wird zwischen Eltern, Schülern und dem Nachhilfeinstitut vereinbart. Die Erhebung, Verwaltung und Verwendung der Gebühren unterliegen den geltenden Gesetzen zu Finanzen, Haushalt, Vermögen, Buchhaltung, Steuern und anderen relevanten Bestimmungen.

Zurück zu Herrn Nguyen Bach aus Vinh City in der Provinz Nghe An: Er berichtete, dass er bei seinen Recherchen herausgefunden habe, dass er im Falle einer Lehrbefugnis eine jährliche Gewerbegebühr entrichten müsse. Die Berechnungsmethode für die Einkommensteuer sei ihm jedoch unklar. „Ich mache mir Sorgen um die Berechnungsgrundlage für die Einkommensteuer“, fragte Herr Nguyen Bach.

Die Bedenken von Herrn Nguyen Bach werden auch von vielen Lehrern geteilt, die auf Verwandte angewiesen sind oder ein eigenes Unternehmen gründen, um zusätzlichen Unterricht und Nachhilfe zu organisieren.

Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, äußerte sich zu diesem Thema und erklärte, dass Nachhilfe im Wesentlichen eine Geschäftstätigkeit sei und daher der Besteuerung unterliege.

Laut Herrn Duoc müssen Lehrer, die ein Gewerbe im Haushalt betreiben möchten, eine Genehmigung beim Volkskomitee des Bezirks oder Landkreises beantragen, in dem sich das Gewerbe befindet. Gründen sie hingegen ein Unternehmen, müssen sie dieses registrieren lassen; die Genehmigung hierfür wird vom Planungs- und Investitionsministerium ausgestellt, es sei denn, ihnen ist es gemäß den geltenden Bestimmungen untersagt, Kapital beizusteuern, Unternehmen zu gründen oder zu führen.

Bezüglich der Gewerbeanmeldung erklärte Herr Duoc, dass Gewerbetreibende in Gebieten ohne vernetztes Steuersystem persönlich beim Finanzamt vorsprechen müssen, um sich anzumelden, die Steuern zu entrichten und die Abgaben zu erklären. In allen anderen Fällen müssen sie die Steuern dort anmelden und entrichten. „Die Zahlung der Steuern im Rahmen des Pauschalsteuersystems ist für Gewerbetreibende die bequemste Option“, so Herr Duoc.

Gemäß den geltenden Bestimmungen basiert die Steuerberechnung für Haushalte mit Pauschalsteuersatz auf dem steuerpflichtigen Einkommen und dem darauf angewendeten Steuersatz. Das steuerpflichtige Einkommen umfasst alle Einnahmen einschließlich Steuern (falls zutreffend) aus Verkäufen, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Servicegebühren, die während des Steuerzeitraums aus der Produktion und dem Geschäftsbetrieb von Waren und Dienstleistungen erzielt werden. Demnach umfassen die Einnahmen aus Nachhilfe alle Nachhilfegebühren und sonstige damit verbundene Einkünfte…

Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz aus Produktion und Geschäftstätigkeit von 100 Millionen VND oder weniger sind gemäß den entsprechenden Gesetzen von der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (ESt.) befreit. Sie sind jedoch verpflichtet, ihre Steuern korrekt, wahrheitsgemäß und vollständig anzugeben und ihre Steuererklärungen fristgerecht einzureichen. Die Richtigkeit, Wahrhaftigkeit und Vollständigkeit ihrer Steuererklärungen ist ihnen gesetzlich vorgeschrieben.

Laut Herrn Nguyen Van Duoc unterliegen Nachhilfetätigkeiten, die den Anforderungen des Bildungsgesetzes entsprechen, nicht der Mehrwertsteuer, Nachhilfeunternehmen hingegen schon der Einkommensteuer. Der Einkommensteuersatz für den Bildungssektor beträgt 2 %.

Bezüglich der Gewerbesteuer müssen Gewerbetreibende, die die Steuer pauschal entrichten, die Gewerbesteuer nicht deklarieren, da sie von der Steuerbehörde über die Pauschalsteuer informiert wurden.

In Fällen, in denen Lehrer kein eigenes Unternehmen zur Organisation von Nachhilfe eröffnen, sondern über eine andere Organisation an Nachhilfetätigkeiten teilnehmen und dafür Lohn oder Gehalt erhalten, erklärte Herr Duoc, dass in solchen Fällen die Einkommensteuer von den Löhnen und Gehältern abgeführt und zum Gesamteinkommen des Lehrers an den Schulen hinzugerechnet werden muss und die jährliche Einkommensteuerabrechnung gemäß den geltenden Vorschriften zu erfolgen hat.

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Steuerschwelle für private Haushalte und Einzelunternehmen 200 Millionen VND oder mehr. Die Einkünfte privater Haushalte und Einzelunternehmen aus Produktions- und Geschäftstätigkeiten, die unter die Kategorie der Mehrwertsteuer und der zu zahlenden Einkommensteuer fallen, werden nach folgender Formel berechnet:

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