Vorgeschlagene neue Regelungen zu den internen Kontrollsystemen von Kreditinstituten, die Genossenschaften und Mikrofinanzinstitute sind

Die Staatsbank von Vietnam schlägt Vorschriften zum internen Kontrollsystem von Kreditinstituten vor, bei denen es sich um Genossenschaften und Mikrofinanzinstitute handelt.

Dem Entwurf zufolge ist das interne Kontrollsystem eine Reihe von Mechanismen, Richtlinien, Verfahren, internen Regelungen und der Organisationsstruktur eines Kreditinstituts. Es ist gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über Kreditinstitute, dieses Rundschreibens und der einschlägigen Rechtsvorschriften aufgebaut und soll Risiken kontrollieren, verhindern, erkennen und rechtzeitig bewältigen sowie die festgelegten Anforderungen erfüllen. Das interne Kontrollsystem umfasst die Überwachung durch die Geschäftsleitung, die interne Kontrolle, das Risikomanagement und die interne Revision.

Anforderungen an interne Kontrollsysteme

Dem Entwurf zufolge muss das interne Kontrollsystem eines Kreditinstituts folgende Anforderungen erfüllen: Wirksamer und sicherer Betrieb; Schutz, Verwaltung, sichere und effektive Nutzung von Vermögenswerten und Ressourcen; ehrliche, angemessene, vollständige und zeitnahe Finanz- und Managementinformationssysteme; Einhaltung von Gesetzen und internen Mechanismen, Richtlinien, Verfahren und Vorschriften. Gleichzeitig muss es dem Umfang, den Bedingungen und der Komplexität der Geschäftstätigkeit des Kreditinstituts angemessen sein; über ausreichende finanzielle, personelle und informationstechnische Ressourcen verfügen, um die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems zu gewährleisten; eine Kontrollkultur und Berufsethik für das Kreditinstitut aufbauen und aufrechterhalten.

Kreditinstitute müssen über interne Regelungen gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über Kreditinstitute verfügen, die Folgendes sicherstellen müssen:

Halten Sie die Bestimmungen dieses Rundschreibens und die einschlägigen gesetzlichen Bestimmungen ein.

Der Verwaltungsrat und der Mitgliederrat erlassen Vorschriften zur Organisation, Verwaltung und zum Betrieb des Kreditinstituts, mit Ausnahme von Angelegenheiten, die in die Zuständigkeit der Mitglieder- und Eigentümerversammlung fallen; der Aufsichtsrat erlässt interne Vorschriften des Aufsichtsrats; der Generaldirektor (Direktor) erlässt Vorschriften, Prozesse und Betriebsverfahren (interne Prozesse);

Erfüllen Sie die Anforderungen und Inhalte der Kontrollaktivitäten wie vorgeschrieben.

Periodisch gemäß den Bestimmungen dieses Rundschreibens und der Vorschriften des Kreditinstituts auf Eignung, Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen und Änderungen und Ergänzungen (falls erforderlich) geprüft.

Das interne Kontrollsystem muss über drei unabhängige Schutzlinien verfügen, und zwar wie folgt:

Die erste Verteidigungslinie ist für die Identifizierung, Kontrolle und Minimierung von Risiken verantwortlich und wird von den folgenden Abteilungen wahrgenommen: Geschäftsabteilungen (einschließlich Produktentwicklungsabteilungen), Abteilungen mit anderen umsatzgenerierenden Funktionen; Abteilungen mit Risikoentscheidungsfunktionen; Abteilungen mit Funktionen zur Risikolimitzuweisung, Risikokontrolle und Risikominderungsfunktionen (die zur Geschäftsabteilung oder zu unabhängigen Abteilungen gehören) für jede Art von Transaktion und Geschäftsaktivität; Personalabteilung, Buchhaltungsabteilung.

Die zweite Verteidigungslinie ist für die Entwicklung von Risikomanagementrichtlinien, internen Vorschriften zum Risikomanagement, Risikoüberwachung und Einhaltung gesetzlicher Vorschriften verantwortlich, die von den folgenden Abteilungen durchgeführt werden: Compliance-Abteilung; Risikomanagementabteilung.

Die dritte Verteidigungslinie ist die interne Revisionsfunktion, die von der internen Revisionsabteilung gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über Kreditinstitute und dieses Rundschreibens wahrgenommen wird.

Die Staatsbank erklärte, das Modell der drei unabhängigen Verteidigungslinien solle die Verbindung und Interaktion zwischen den Abteilungen, die an den Operationen und der Verwaltung von Kreditinstituten (Genossenschaften und Mikrofinanzinstituten) beteiligt sind, im Risikomanagement verbessern und so zur nachhaltigen Entwicklung von Kreditinstituten (Genossenschaften und Mikrofinanzinstituten) beitragen. In diesem Modell sind die Rollen der verschiedenen Führungsebenen einer Organisation klar definiert, darunter die Aufsicht des Vorstands/Mitgliederrats über den Generaldirektor (Direktor), des Generaldirektors (Direktors) über Abteilungen mit Aktivitäten wie Risiko und Compliance (Rollen der ersten und zweiten Linie); und die Gewährleistung einer unabhängigen Aufsicht durch die interne Revision (Rolle der dritten Linie).

Absatz 1, Artikel 101 des Gesetzes über Kreditinstitute (CIs) 2024 besagt: CIs müssen interne Vorschriften für den Geschäftsbetrieb des Kreditinstituts entwickeln und bekannt geben, einschließlich der Durchführung von Geschäftsvorgängen auf elektronischem Wege, und sicherstellen, dass für jeden Geschäftsprozess interne Kontroll-, Prüfungs- und Risikomanagementmechanismen sowie Notfallpläne vorhanden sind. Diese Bestimmung entspricht auch dem Drei-Linien-Schutzmodell.

Der Entwurf des Rundschreibens sieht vor, dass das interne Kontrollsystem von Kreditinstituten, bei denen es sich um Genossenschaften und Mikrofinanzinstitute (MFIs) handelt, über drei unabhängige Schutzlinien verfügen muss, die denen anderer Arten von Kreditinstituten ähneln. Allerdings wird es spezielle Vorschriften geben, die auf die praktische Arbeitsweise von Volkskreditfonds zugeschnitten sind.

Der Entwurf besagt eindeutig, dass die Diskussionen und Schlussfolgerungen zum internen Kontrollsystem in den Sitzungen des Vorstands, des Vorstands, des Aufsichtsrats, des Risikomanagementausschusses und des Personalausschusses (sofern vorhanden) in einem Protokoll festgehalten werden müssen, in dem die übereinstimmenden und abweichenden Meinungen jedes Mitglieds klar dargelegt werden müssen.

Die Beurteilung des internen Kontrollsystems durch eine unabhängige Wirtschaftsprüfungsorganisation (sofern vorhanden) erfolgt gemäß den Vorschriften der Staatsbank zur unabhängigen Wirtschaftsprüfung von Kreditinstituten und ausländischen Bankfilialen.

Bericht der Staatsbank zum internen Kontrollsystem

Kreditinstitute müssen Berichte über das interne Kontrollsystem gemäß den mit diesem Rundschreiben herausgegebenen Anhängen erstellen, darunter: Jahresbericht über die interne Kontrolle und das Risikomanagement (Anhang Nr. 01); Jahresbericht über die interne Revision (Anhang Nr. 02); Ad-hoc-Bericht über die interne Revision (sofern vorhanden).

Der Bericht über das interne Kontrollsystem muss die bestehenden Probleme, Einschränkungen und Risiken (sofern vorhanden) auf dem neuesten Stand halten, die im gesamten Kreditinstitut (einschließlich Abteilungen in der Zentrale, Filialen, Transaktionsstellen und anderen verbundenen Einheiten des Kreditinstituts) auftreten.

Frist für die Einreichung von Berichten:

Jährlicher Bericht über die interne Kontrolle und das Risikomanagement: Innerhalb von 45 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres.

Jährlicher Bericht zur internen Revision: Innerhalb von 60 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres.

Ad-hoc-Bericht zur internen Prüfung (sofern vorhanden): Innerhalb von 15 Arbeitstagen ab dem Datum des Abschlusses der Ad-hoc-internen Prüfung (einschließlich der Genehmigung durch den Aufsichtsrat).

Stichtag für die Abschlussmeldung ist das Ende des Geschäftsjahres.

Der Bericht wird schriftlich erstellt und für Genossenschaftsbanken und Mikrofinanzinstitute direkt oder per Post an die Staatsbank (Abteilung für Kreditinstitutsverwaltung und -aufsicht) und für Volkskreditfonds an die Staatsbank der Region, in der sich der Hauptsitz befindet, gesendet.

Die Staatsbank bittet um Stellungnahmen. Entwurf auf dem elektronischen Informationsportal dieser Agentur./.

Quelle: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html