Wie zahlen Unternehmenshaushalte Steuern, wenn die Pauschalbesteuerung abgeschafft wird?

Ein aus einer Supermarktkasse ausgedruckter Kassenbon, 4. Juni. Foto: Phuong Dung — Ausgedruckter Kassenbon in einem Supermarkt, 4. Juni

Ab dem 1. Juni müssen rund 37.000 Haushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND in bestimmten Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotels, Einzelhandel, Personenbeförderung, Schönheit, Unterhaltung...) elektronische Rechnungen über an die Steuerbehörde angeschlossene Registrierkassen verwenden. Laut Herrn Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde ( Finanzministerium ), bleibt der zu zahlende Steuersatz anstelle der Zahlung einer Pauschalsteuer unverändert. Der einzige Unterschied besteht darin, dass die Haushalte ihre tatsächlichen Einnahmen deklarieren und angeben müssen.

Die Umstellung erfordert jedoch die Einführung neuer Buchhaltungssysteme wie der Buchführung (Einnahmen, Ausgaben, Barmittel, Bankeinlagen, Steuerverbindlichkeiten). Außerdem müssen sie Rechnungen, Belege, Quittungen und die im jeweiligen Zeitraum angefallenen Ausgaben erstellen und aufbewahren.

Darüber hinaus muss die Einkommenserklärung gegenüber der Steuerbehörde monatlich oder vierteljährlich erfolgen, statt einmal jährlich wie bei der Pauschalerklärung.

Gemäß den Vorschriften müssen Gewerbetreibende weiterhin drei Arten von Steuern entrichten, darunter die Gewerbesteuer, die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.).

Die Gewerbesteuer ist eine obligatorische Gebühr, die Organisationen, Einzelpersonen und Geschäftshaushalte jährlich zahlen müssen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen produzieren oder handeln. Es handelt sich um einen festen Jahresbetrag, der nicht vom Gewinn des Unternehmers abhängt, sondern auf Grundlage des Stammkapitals oder der Einnahmen ermittelt wird.

Jahresumsatz	Jährlicher Gewerbesteuersatz
Über 500 Millionen VND	1.000.000 VND
Von 300-500 Millionen VND	500.000 VND
Von 100-300 Millionen VND	300.000 VND

Darüber hinaus müssen Verkäufer ab einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen. Die Höhe der Steuer wird von der Verwaltungsbehörde auf Grundlage des Gesamtumsatzes, des Mehrwertsteuersatzes für Waren, Dienstleistungen und des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.

Wenn eine Person beispielsweise Waren vertreibt oder liefert, beträgt die zu zahlende Steuer = Einnahmen * (1 % MwSt. + 0,5 % persönliches Einkommen). Handelt es sich bei dem Haushalt um ein Lebensmittelunternehmen, beträgt der Steuersatz 4,5 %, einschließlich MwSt. und persönlichem Einkommen.

Branchen	Mehrwertsteuer	Einkommensteuer
Groß- und Einzelhandel mit Waren	1 %	0,5 %
Essen und Trinken	3%	1,5 %
Unterkunft: Motel, Hotel	5 %	2 %
Dienstleistungen: Karaoke, Schneiderei, Wäscheservice, Haarschnitt, Shampoo …	5 %	2 %
Transport	3%	1,5 %
Haus, Grundstück, Laden, Lager zu vermieten	5 %	5 %

Angenommen, die Steuerbehörden haben vor dem 1. Juni für ein Restaurant einen festen Umsatz von 1 Milliarde VND pro Jahr ermittelt. Die von diesem Haushalt zu zahlende Steuer beträgt 45 Millionen VND pro Jahr, was etwa 3,75 Millionen VND pro Monat (Mehrwertsteuer und persönliches Einkommen) entspricht.

Ab dem 1. Juni werden ihre Einnahmen tatsächlich über Kassenrechnungen erfasst und monatlich oder vierteljährlich Steuern deklariert und abgeführt. Wenn sie beispielsweise tatsächlich 200 Millionen VND pro Monat verkaufen, beträgt die entsprechende Steuer 200 Millionen × 4,5 % = 9 Millionen VND. Wenn sie nur etwa 80 Millionen VND pro Monat verkaufen, beträgt die Steuer nur 3,6 Millionen VND. Diese Beträge beinhalten nicht die Gewerbesteuer.

Nach Angaben des Statistikamts (Finanzministerium) wird es bis Ende 2024 in Vietnam 3,6 Millionen steuerpflichtige Gewerbebetriebe geben, die 25.953 Milliarden VND zum Staatshaushalt beitragen. Davon zahlen fast zwei Millionen Haushalte eine Pauschalsteuer, durchschnittlich 700.000 VND pro Monat. Gemäß dem Fahrplan wird Vietnam die Pauschalsteuer für Gewerbebetriebe spätestens 2026 abschaffen, wie in Resolution 68 desPolitbüros gefordert.

In den letzten Jahren wurde die Pauschalbesteuerung als unterstützende Lösung eingeführt, die den Managementbedingungen und der Compliance-Kapazität von Unternehmen gerecht wurde. Laut der Leitung der Steuerbehörde wies diese Form jedoch einige Einschränkungen auf und bot den Unternehmen nicht die nötige Motivation, ihre Geschäftstätigkeit auszubauen. Darüber hinaus erfordert die zunehmende Entwicklung der Wirtschaft höhere Anforderungen an Transparenz, Fairness und Modernisierung des Steuermanagements.

„Die Abschaffung der Pauschalsteuer stellt einen revolutionären Wendepunkt im Steuermanagement für Geschäftshaushalte dar“, sagte Herr Son und fügte hinzu, dass diese Umstellung nicht nur die Berechnungsmethode, sondern auch die Denkweise des Managements und die Art und Weise der Begleitung der Steuerzahler ändere.

In der Realität sind viele Unternehmen jedoch an die Zahlung von Pauschalsteuern gewöhnt und legen daher wenig Wert auf Buchführung und Umsatztransparenz. Mit der Abschaffung der Pauschalsteuern sind sie gezwungen, Buchhaltungsbücher, Rechnungen und Belege nach der Deklarationsmethode für Klein- und Kleinstunternehmen zu führen.

Dies kann für viele Unternehmen, insbesondere für solche mit einem Umsatz von weniger als einer Milliarde pro Jahr, aufgrund mangelnder Managementkompetenz kompliziert sein. Experten sind daher der Ansicht, dass die Verwaltungsbehörden Änderungen an der Steuerpolitik und den Verwaltungsverfahren vornehmen sollten, um den Steuerzahlern die Umstellung zu erleichtern.

Um Gewerbetreibende bei der Einhaltung der Vorschriften zu unterstützen, schlug Nguyen Van Than, Vorsitzender des Verbands kleiner und mittlerer Unternehmen, dem Staat die Bereitstellung einer kostenlosen Buchhaltungsanwendung (App) vor. Diese Anwendung soll Gewerbetreibenden die Selbstdeklaration von Eingangs- und Ausgangssteuern sowie die Zahlung von Steuern erleichtern und so die Steuerbehörden bei der Verwaltung von über fünf Millionen Gewerbetreibenden entlasten.

Er sagte außerdem, dass die Betreiber kostenlose Schulungsprogramme zu Unternehmensführung, Buchhaltung und digitaler Transformation für Geschäftshaushalte benötigen.

Auf Managementseite erklärte Frau Nguyen Thi Thu, Leiterin der Steuerbehörde, dass diese Behörde die Steuervorschriften prüfen und ändern werde, um die Unterschiede zwischen Gewerbetreibenden und Unternehmen schrittweise zu verringern. Der Steuersektor werde das Einkommensteuergesetz prüfen und entsprechende Änderungen kommentieren, damit Gewerbetreibende diese Steuerberechnungsmethode ähnlich wie bei der Körperschaftssteuer anwenden können.

Der Steuersektor prüfte und kommentierte außerdem Änderungen der jährlichen Einkommensgrenze, die nicht der Einkommensteuer und Mehrwertsteuer unterliegt. Diese Anpassung soll sicherstellen, dass Geschäftshaushalte mit Einnahmen unterhalb einer bestimmten Grenze weiterhin von der Steuer befreit bleiben, analog zur Erhöhung der Familienabzüge bei der Berechnung der Einkommensteuer. Dadurch soll die Steuerbelastung für Klein- und Kleinsthaushalte verringert werden.

Laut Frau Thu erwägt die Steuerbehörde zudem, Dokumente zu Lösungen für Einkommensteuerbefreiungen und -ermäßigungen sowie zur Gewerbeerlaubnis zu ändern, um Einzelunternehmen bei der Umwandlung in Unternehmen zu unterstützen. Darüber hinaus werden die Registrierungs- und Steuererklärungsverfahren von Gewerbebetrieben bequem und automatisch überprüft, um die Compliance-Kosten um mindestens 30 % zu senken.

Die Steuerbehörden verstärken außerdem die Anwendung von Informationstechnologie und digitaler Transformation, organisieren Schulungsprogramme zu Buchhaltung, Steuern und Finanzmanagement für Geschäftshaushalte, bauen ein Unterstützungsnetzwerk für Einzelpersonen, kleine Unternehmen und Unterstützungsorganisationen auf und beantworten Fragen von Geschäftshaushalten während des Umstellungs- und Betriebsprozesses.

HA (nach VnE)

Quelle: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html