Veralteter Familienfreibetrag verursacht hohe Steuerlast

Veraltete Familienabzüge und unangemessene progressive Steuertarife stellen eine enorme Belastung für die Einkommensteuer dar und müssen dringend angepasst werden.

Experten meinen, dass die Regelung, 20 % des Verbraucherpreisindex (CPI) zur Anpassung der Familienabzüge hinzuzufügen, veraltet sei und mit dem Tempo der wirtschaftlichen und lebenswichtigen Veränderungen nicht Schritt halten könne. Foto: Steuerbehörde der Provinz Bac Giang

Veraltete Familienabzüge

Frau Ngoc Lan, 34 Jahre alt, lebt in Hanoi . Ihr Familieneinkommen beträgt 40 Millionen VND pro Monat. Nach Abzug der Lebenshaltungskosten kann sie jedoch nichts sparen, „am Ende des Monats ist alles weg“.

Sie sagte, dass ihrer Familie nach Abzug von 7 Millionen VND für die Miete, 8 Millionen VND für das Schulgeld ihrer beiden Kinder und den täglichen Lebenshaltungskosten nur ein kleiner Betrag für unerwartete Ereignisse wie Krankheit übrig bleibe. „Der Familienabzug von 11 Millionen VND pro Person ist im Vergleich zu den tatsächlichen Ausgaben zu niedrig“, erklärte Lan.

Nach Angaben von Nach Angaben des Allgemeinen Statistikamts ist der Verbraucherpreisindex seit 2020 um mehr als 15 % gestiegen, während der Familienfreibetrag seit Juli 2020 „eingefroren“ ist. Dies führt dazu, dass Arbeitnehmer wie Frau Lan höheren progressiven Steuersätzen unterliegen, obwohl die Preise für viele Waren tendenziell steigen.

Finanzexperte Dr. Dinh Trong Thinh, außerordentlicher Professor, kommentierte: „Die Regelung, 20 % des Verbraucherpreisindex (VPI) zur Anpassung der Familienabzüge hinzuzufügen, ist veraltet und kann mit dem Tempo der wirtschaftlichen und lebenswichtigen Veränderungen nicht Schritt halten. Seit 2020 steigen die Preise kontinuierlich, aber die Höhe der Abzüge bleibt unverändert, was unvernünftig ist.“

Progressiver Steuertarif: Druck auf die Mittelschicht

Neben dem Familienabzug bringt auch der derzeitige progressive Steuertarif mit 7 Steuerklassen viele Probleme mit sich.

Minh Hoang, 28, ein Softwareentwickler aus Hanoi, erzählt: „Mein Einkommen beträgt gerade 18 Millionen VND, aber ich muss 15 % Steuern zahlen. Gleichzeitig verschlingen die Kosten für die Miete eines Hauses, Essen gehen und die monatlichen Überweisungen nach Hause mehr als 70 % meines Gehalts.“

Der aktuelle Steuerplan mit hohen Steuersätzen wie 25 % für Einkommen über 32 Millionen VND bringt viele Menschen in eine Situation, in der das Einkommen steigt, der Steuerdruck jedoch größer ist.

Experten sagen, dass ein Steuerplan mit zu vielen Stufen nicht nur Schwierigkeiten für die Steuerzahler verursacht, sondern auch eine große Kluft zwischen den Stufen schafft.

Laut Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, stellt die Lücke zwischen den Steuerklassen, insbesondere zwischen Klasse 4 und Klasse 5 (18 bis 32 Millionen VND), eine unsichtbare Belastung dar, die dazu führt, dass sich das Realeinkommen der Arbeitnehmer nicht wesentlich verbessert.

Einnahmen aus der Einkommensteuer im Laufe der Jahre. Quelle: Finanzministerium. Grafik: Minh Anh

Wie kann das Problem gelöst werden?

Um auf Ngoc Lans Geschichte zurückzukommen: Sie hatte sich eine flexiblere Abzugsregelung gewünscht, etwa die Möglichkeit, Hypothekenzinsen oder Studien- und Arztkosten abzusetzen. „Meine Familie zahlt in Raten, um eine kleine Wohnung zu kaufen, aber die Kreditzinsen sind nicht vom steuerpflichtigen Einkommen absetzbar. Auch Ausgaben wie Nachhilfeunterricht und medizinische Behandlungen für Kinder sind nicht absetzbar“, sagte sie.

Laut Professor Dr. Ngo Tri Long ist der derzeitige Familienfreibetrag im Vergleich zum Wirtschaftswachstum und dem Lebensstandard der Bevölkerung zu veraltet. „Während wir auf die Gesetzesänderung warten, ist es dringend erforderlich, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um die Schwierigkeiten für Arbeitnehmer zu verringern“, betonte Herr Long.

Viele andere Experten wie Dr. Nguyen Ngoc Tu und Associate Professor Dr. Dinh Trong Thinh sind ebenfalls der Ansicht, dass die Methode zur Berechnung der persönlichen Einkommensteuer reformiert werden muss und sich dabei eng an das Prinzip „Einnahmen minus Ausgaben“ halten sollte. Das bedeutet, dass wesentliche Ausgaben wie Studiengebühren, ärztliche Untersuchungen und Behandlungen sowie Hypothekenzinsen vor der Steuerberechnung abgezogen werden sollten, ähnlich wie bei der aktuellen Körperschaftsteuermethode.

Darüber hinaus schlug Herr Tu vor, die Höhe des Familienfreibetrags an den regionalen Mindestlohn zu koppeln und nicht am Verbraucherpreisindex (VPI) zu binden.

* Unzulänglichkeiten in der aktuellen Einkommensteuerpolitik
Höhe des Familienabzugs:

Derzeit: 11 Millionen VND/Monat für Einzelpersonen; 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person.
Gültig ab Juli 2020.
VPI 2020–2024: Anstieg um mehr als 15 %, aber Abzugsniveau wurde nicht angepasst.

Progressiver Steuertarif:
Es gibt 7 Steuerklassen, wobei zwischen den höheren Klassen große Unterschiede bestehen.
Der Steuerdruck auf die Mittelschicht nimmt stark zu.

Kostenabzug:
Abzüge für wesentliche Ausgaben wie Hypothekenzinsen, Studiengebühren und medizinische Ausgaben sind nicht zulässig.

* Finanzministerium plant Überarbeitung des Familienfreibetrags

Auf einer Pressekonferenz am 7. Januar 2025 erklärte Truong Ba Tuan, stellvertretender Direktor der Steuerverwaltung des Finanzministeriums, dass der Verbraucherpreisindex im Jahr 2025 stark schwanken könnte. Das Finanzministerium werde daher eine Anpassung des Familienfreibetrags ohne Änderung des Einkommensteuergesetzes vorschlagen. Es wird erwartet, dass diese Frage bei der Oktobersitzung behandelt wird. Das Finanzministerium prüft das Gesetz und plant, es im Jahr 2025 zu ändern.

Quelle