Steuern und Gebühren, die bei der Übertragung von Landnutzungsrechten im Jahr 2023 zu zahlen sind

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Können Sie mir sagen, welche Steuern und Gebühren bei der Übertragung des roten Buches im Jahr 2023 zu zahlen sind? - Leser Thanh Uyen

Những loại thuế phí phải nộp khi sang tên sổ đỏ năm 2023

1. Was ist ein Rotes Buch?

Derzeit gibt es kein Dokument, das das Konzept des Roten Buches regelt. Es ist jedoch davon auszugehen, dass es sich beim Roten Buch um ein Zertifikat handelt, das vom Ministerium für natürliche Ressourcen und Umwelt vor dem 10. Dezember 2009 unter der rechtlichen Bezeichnung „Zertifikat für Landnutzungsrechte“ ausgestellt wurde.

2. Steuern und Gebühren, die bei der Übertragung von Landnutzungsrechten im Jahr 2023 zu zahlen sind

2.1 Anmeldegebühr

Gemäß Artikel 3 des Dekrets 10/2020/ND-CP müssen Organisationen und Einzelpersonen bei der Registrierung von Wohneigentum und Landnutzungsrechten Registrierungsgebühren entrichten.

Der aktuelle Eintragungsgebührensatz für Häuser und Grundstücke beträgt 0,5 %.

2.2 Gebühr für die Antragsprüfung

Die Gebühren für die Aktenbewertung werden von den Volksräten der Provinzen und Städte geregelt:

Das Rundschreiben 85/2019/TT-BTC legt fest, dass die Gebühr für die Bewertung von Dokumenten bei der Übertragung von Immobilieneigentum in die Zuständigkeit des Volksrats der Provinz (Provinz, zentral verwaltete Stadt) fällt, sodass die Erhebungsrate zwischen Provinzen und Städten unterschiedlich sein wird.

Die Gebühr für die Beurteilung des Antrags auf eine Urkunde über das Landnutzungsrecht ist die Gebühr für die Beurteilung des Antrags und der notwendigen und ausreichenden Bedingungen, um die Ausstellung einer Urkunde über das Landnutzungsrecht, das Hauseigentumsrecht und das mit dem Grundstück verbundene Eigentum (einschließlich Erstausstellung, Neuausstellung, Umtausch, Neuausstellung von Urkunden und Bescheinigung von Änderungen an den ausgestellten Urkunden) gemäß den gesetzlichen Bestimmungen sicherzustellen.

Die Höhe der Gebühr wird im Einzelfall anhand der Größe des Grundstücks, der Komplexität der einzelnen Aktentypen, des Nutzungszwecks des Grundstücks und der spezifischen örtlichen Gegebenheiten ermittelt.

2.3 Zertifikatsausstellungsgebühr (Red Book-Ausstellungsgebühr)

Wenn der Erwerber oder Beschenkte bei der Übertragung des Immobilieneigentums eine neue Bescheinigung beantragt und erhält, wird diese Gebühr fällig.

Gebühren für die Ausstellung von Zertifikaten für Landnutzungsrechte, Hausbesitzrechte und an Grundstücken gebundene Vermögenswerte sind die Gebühren, die Organisationen, Haushalte und Einzelpersonen zahlen müssen, wenn ihnen von den zuständigen staatlichen Stellen Zertifikate für Landnutzungsrechte, Hausbesitzrechte und an Grundstücken gebundene Vermögenswerte ausgestellt werden.

Die Gebühren für die Ausstellung von Zertifikaten über Landnutzungsrechte, Hauseigentumsrechte und an Grundstücken gebundene Vermögenswerte umfassen: Ausstellung von Zertifikaten über Landnutzungsrechte, Hauseigentumsrechte und an Grundstücken gebundene Vermögenswerte; Zertifikate über die Registrierung von Grundstücksänderungen; Auszüge aus Katasterkarten; Dokumente; Daten aus Katasteraufzeichnungen.

Auf der Grundlage der spezifischen örtlichen Bedingungen und der örtlichen sozioökonomischen Entwicklungspolitik werden angemessene Gebührenerhebungssätze vorgeschrieben, wobei die folgenden Grundsätze gewährleistet werden: Die Erhebungssätze für Haushalte und Einzelpersonen in Bezirken zentral verwalteter Städte, innerstädtischer Bezirke von Städten oder Gemeinden auf Provinzebene sind höher als die Erhebungssätze in anderen Gebieten; die Erhebungssätze für Organisationen sind höher als die Erhebungssätze für Haushalte und Einzelpersonen.

2.4 Beglaubigungs- und Zertifizierungsgebühren

Die Gebühr für die notarielle Beurkundung von Verträgen wird wie folgt festgelegt:

Vermögenswert oder Vertragswert	Gebühr/1 Fall
Unter 50 Millionen VND	50.000 VND
Von 50-100 Millionen VND	100.000 VND
Von 100-1 Milliarde VND	0,1 % des Vertragswerts bzw. des Vermögenswerts
Von 1-3 Milliarden VND	1 Million VND und 0,06 % des Vertragswerts oder des Vermögenswerts über 1 Milliarde VND
Von 3-5 Milliarden VND	2,2 Millionen VND und 0,05 % des Vertragswerts oder des Vermögenswerts über 3 Milliarden VND
Von 5-10 Milliarden VND	3,2 Millionen VND und 0,04 % des Vertragswerts oder des Vermögenswerts über 5 Milliarden VND
Von 10-100 Milliarden VND	5,2 Millionen VND und 0,03 % des Vertragswerts oder des Vermögenswerts über 10 Milliarden VND
Über 100 Milliarden VND	32,2 Millionen VND und 0,02 % des Vertragswerts oder des Vermögenswerts über 100 Milliarden VND

Hinweis : GTHD ist der Vertragswert.

2.5 Einkommensteuer

- Der Steuersatz für Grundstückstransaktionen beträgt 2 % des Kauf-, Verkaufs- oder Untermietpreises.

- Steuerberechnung:

+ Die Einkommensteuer auf Einkünfte aus dem Kauf und Verkauf von Grundstücken wird wie folgt berechnet:

Zu zahlende Einkommensteuer = Verrechnungspreis x Steuersatz 2 %

+ Beim Kauf und Verkauf von Grundstücken im Miteigentum wird die Steuerschuld für jeden Steuerpflichtigen gesondert nach der Eigentumsquote an der Immobilie ermittelt.

3. Fälle, in denen bei der Übertragung des Eigentums am roten Buch Steuern und Gebühren ausgenommen sind

3.1 Befreiung von der Anmeldegebühr

Befreiung von der Registrierungsgebühr für Häuser und Grundstücke, die als Erbschaft oder Schenkung zwischen:

- Ehemann und Ehefrau;

- Biologischer Vater, biologische Mutter und biologisches Kind;

- Pflegevater, Pflegemutter mit Pflegekind;

- Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegertochter;

- Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegersohn;

- Großvater, Großmutter mit Enkelkindern;

- Großeltern mit Enkelkindern;

- Brüdern und Schwestern werden nun von den zuständigen staatlichen Stellen Zertifikate über Landnutzungsrechte, Hausbesitzrechte und andere mit dem Land verbundene Vermögenswerte ausgestellt.

3.2 Befreiung von der Einkommensteuer

Fälle der Einkommensteuerbefreiung:

- Im Falle der Übertragung, Schenkung oder Vererbung von Immobilien (einschließlich zukünftiger Wohnungen und zukünftiger Bauarbeiten gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über Immobiliengeschäfte) zwischen Ehemann und Ehefrau; biologischer Vater, biologische Mutter und biologisches Kind; Adoptivvater, Adoptivmutter und Adoptivkind; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegertochter; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegersohn; Großvater väterlicherseits, Großmutter väterlicherseits und Enkel; Großvater mütterlicherseits, Großmutter mütterlicherseits und Enkelin; Geschwister.

- Falls die übertragende Person nur über ein Haus und Landnutzungsrechte in Vietnam verfügt.

- Grundstücke, die während der Ehe von den Eheleuten angelegt wurden, gelten als gemeinsames Eigentum. Bei einer Scheidung wird das Eigentum durch Vereinbarung oder Gerichtsurteil aufgeteilt. Die Aufteilung dieses Eigentums ist steuerfrei.

3.3 Befreiung und Ermäßigung der Bewertungsgebühren und der Gebühren für die Erteilung des Red Book

Der Volksrat der Provinz entscheidet insbesondere über die Themen, für die Befreiungen und Ermäßigungen in Frage kommen, sowie über die Höhe der Ermäßigungen für Gebühren und Abgaben.

Zu den Personen, die Anspruch auf Befreiung oder Ermäßigung der Gebühren und Abgaben haben, zählen arme Haushalte, ältere Menschen, Menschen mit Behinderungen, Menschen mit revolutionären Verdiensten, ethnische Minderheiten in Gemeinden mit besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen sowie einige gesetzlich vorgeschriebene Sonderpersonen.

Rechtsgrundlage:

- Dekret 10/2020/ND-CP

- Rundschreiben 85/2019/TT-BTC

- Gebühren- und Abgabengesetz 2015

- Rundschreiben 257/2016/TT-BTC

- Rundschreiben 111/2013/TT-BTC

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Quelle