Das Cashflow-Management muss optimiert werden, um Steuerschlupflöcher zu verhindern.

Unregelmäßige interne Kreditvergabepraktiken, Verrechnungspreise zwischen Mutter- und Tochtergesellschaften, „Zwei-Preis“-Immobilientransaktionen und die Verschleierung von E-Commerce-Einnahmen schaffen zahlreiche Schlupflöcher, die zu Budgetverlusten führen.

Laut Experten müssen die Behörden das Steuermanagement auf Basis des Cashflows stärken und die Datenverknüpfung zwischen Banken, Steuerbehörden und Technologieplattformen fördern, um die Transparenz zu erhöhen und Steuerhinterziehung in der digitalen Wirtschaft zu verhindern.

Vielfältige Formen von Umsatzeinbußen.

Herr Nguyen Tien Trung, Leiter der Steuerprüfungsabteilung im Finanzministerium , erklärte, dass viele Formen und Handlungen von Unternehmen, Organisationen oder Einzelpersonen potenzielle Risiken für die Steuerverwaltung darstellen.

Herr Nguyen Tien Trung, Leiter der Steuerprüfungsabteilung, Steuerbehörde. Foto: Finanzministerium.

Üblicherweise überweist die Muttergesellschaft im Rahmen interner Kreditvergabe Geld an ihre Tochtergesellschaft zu ungewöhnlich hohen Zinssätzen oder verleiht umgekehrt Geld zu niedrigen oder sogar gar keinen Zinsen. Über Darlehensverträge werden Gelder zwischen Unternehmen transferiert (wodurch Gewinne übertragen und Einnahmen und Ausgaben reguliert werden), um den steuerpflichtigen Gewinn der umsatzgenerierenden Unternehmen zu reduzieren.

Eine andere Form besteht darin, dass die Muttergesellschaft Waren und Dienstleistungen zu einem ungewöhnlichen Preis an die Tochtergesellschaft verkauft (um Gewinne zu transferieren) oder umgekehrt die Tochtergesellschaft Dienstleistungen von der Muttergesellschaft zu einem unangemessenen Preis durch Management-, Beratungs- oder Aufsichtsdienstleistungen usw. bezieht, um die Kosten nach oben anzupassen und das zu versteuernde Einkommen für Zwecke der Körperschaftsteuer zu reduzieren und die Vorsteuerabzüge zu erhöhen.

Eine weitere Form sind Investitionskooperationsverträge oder Kapitaleinlagen; allerdings ist die Gewinnbeteiligung nicht proportional zum eingebrachten Kapital, und Gewinne werden für Unternehmen verbucht, die möglicherweise Steuervergünstigungen erhalten.

Darüber hinaus überweisen Unternehmen Geld an andere Unternehmen (von der Muttergesellschaft an die Tochtergesellschaft oder umgekehrt) oder an Einzelpersonen in Form von langfristigen Vorschüssen mit unklarem Zweck oder nichtkommerziellen Zuwendungen ohne spezifischen Zweck.

Weitere Beispiele sind Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer, die durch E-Commerce-Aktivitäten erhebliche Umsätze und Cashflows generieren, sich aber nicht registrieren und keine Steuern abführen. Darüber hinaus sind manche Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer zwar steuerlich registriert, leiten ihre Einnahmen aber auf Konten anderer, nicht bei den Steuerbehörden registrierter Personen weiter, um den Cashflow zu verschleiern und ihre Steuerlast zu reduzieren.

Auf dem Seminar „Steuermanagement basierend auf dem Cashflow: Ruhiges Wirtschaften, transparente Besteuerung“, das am Morgen des 20. Mai von der Zeitung Tien Phong und dem Finanzamt veranstaltet wurde, analysierte Rechtsanwalt Pham Thanh Tuan von der Anwaltskammer Hanoi die Risiken und rechtlichen Konsequenzen der Nichteinhaltung von Vorschriften bei Immobilientransaktionen und erklärte: „Im Immobiliensektor beträgt die Grunderwerbsteuer für Privatpersonen laut geltender Gesetzgebung 2 % des Kaufpreises. In der Realität entscheiden sich Steuerzahler jedoch häufig für die Steuerhinterziehung durch Transaktionen mit zwei unterschiedlichen Preisen.“

Rechtsanwalt Pham Thanh Tuan. Foto: Organisationskomitee.

Die Unterbewertung des tatsächlichen Transaktionswerts gilt als Steuerhinterziehung. Je nach Art und Schwere des Verstoßes kann dies zu Verwaltungsstrafen oder zivilrechtlichen Streitigkeiten führen und die Rechtsgültigkeit des Übertragungsvertrags beeinträchtigen.

Förderung der Dateninteroperabilität

Angesichts dieser Situation ist ein auf dem Cashflow basierendes Steuermanagement dringend erforderlich. Dies dient nicht nur der Einhaltung von Vorschriften, sondern spiegelt auch einen unaufhaltsamen Markttrend wider: Geschäftsprozesse werden zunehmend transparenter, digitalisierter und professioneller geführt.

Experten haben Lösungen für dieses Problem angeboten. Nguyen Tien Trung, Leiter der Steuerprüfungsabteilung des Finanzamts, schlug den Aufbau einer vernetzten Datenarchitektur zwischen der Steuerbehörde und Banken, Zahlungsdienstleistern, E-Commerce-Plattformen und anderen relevanten Verwaltungsbehörden vor; als Grundlage für die Datenverbindung sollen elektronische Identifikations- und Steueridentifikationsnummern dienen.

Der Steuersektor muss zudem den Einsatz digitaler Technologien, Big Data und künstlicher Intelligenz in der Risikoanalyse fördern. Eine synchronisierte Umsetzung auf institutioneller, technologischer, datenbezogener und organisatorischer Ebene, die auf dem Cashflow basiert, trägt dazu bei, die Transparenz und Fairness des Steuersystems zu verbessern, die Finanzdisziplin zu stärken, die nationale digitale Transformation voranzutreiben und ein gesundes und nachhaltiges Geschäftsumfeld in der digitalen Wirtschaft zu schaffen.

Laut Rechtsanwalt Pham Thanh Tuan müssen die Behörden zur Risikominderung die Abwicklung von Immobilientransaktionen über Banken gemäß einem festgelegten Fahrplan implementieren, der mit der Grundstücksdateninfrastruktur, Bevölkerungsdatenbanken und Systemen zur Kontrolle von Finanztransaktionen synchronisiert ist. Darüber hinaus wird die Aktualisierung der Grundstückspreisdaten in den einzelnen Gebieten, insbesondere von Echtzeitdaten, den Steuerbehörden ausreichende Instrumente und Methoden an die Hand geben, um Transaktionen mit verdächtigen Preisen zu vergleichen und zu überprüfen.

„Die Einrichtung eines Datenverknüpfungsmechanismus im Immobilientransaktionsmanagement ist ebenfalls eine gute Lösung. Daher müssen die zuständigen Behörden einen solchen Mechanismus erforschen, entwickeln und vollständig implementieren, der Notariate, Finanzbehörden, Banken und Grundbuchämter in Echtzeit miteinander verbindet, um die angegebenen Transaktionswerte mit den tatsächlichen Zahlungsströmen abzugleichen. Dies gilt als Schlüsselmaßnahme, um Doppelpreisgeschäfte und Steuerausfälle einzudämmen und die Transparenz des Immobilienmarktes zu erhöhen“, sagte Herr Pham Thanh Tuan.

Laut Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes, ist die Vernetzung des digitalen Ökosystems – Banken – Steuern – Technologieplattformen – eine zwingende Voraussetzung für ein modernes Steuermanagement, da sie zur Transparenz von Cashflow und Einnahmen beiträgt, die Verschleierung von Einnahmen begrenzt, die Fairness bei der Erfüllung der Steuerpflichten gewährleistet und ein gesundes und nachhaltiges Geschäftsumfeld schafft.

Laut Dang Ngoc Minh, stellvertretender Direktor der Steuerabteilung (Finanzministerium), wird die Erforschung und schrittweise Implementierung von Steuermanagementmethoden auf Basis von Cashflow-Analysen für viele moderne Steuerbehörden weltweit zu einem unvermeidlichen Trend.

Die Einführung elektronischer Rechnungen hat eine riesige Datenquelle zu Wirtschaftstransaktionen in der gesamten Wirtschaft geschaffen. Diese Datenquelle wird im Wesentlichen vollständig und für Verwaltungszwecke ausreichend sein, sofern die Steuerpflichtigen die Vorschriften einhalten und ordnungsgemäß umsetzen. Zukünftig werden die Finanzbehörden die Daten elektronischer Rechnungen als zentrale Grundlage für den Vergleich und die Überprüfung mit anderen Zahlungsströmen der Steuerpflichtigen nutzen, um so die tatsächlichen Steuerverbindlichkeiten zu ermitteln, Risiken zu analysieren und gegebenenfalls Prüfungen durchzuführen.

Vertreter der VPBank, der Misa Company und der Sapo Technology Company stellten bargeldlose Zahlungslösungen für Geschäftskunden und praktische Anwendungen zur Erleichterung schneller Steuererklärungen vor; die Anwendung elektronischer Rechnungen und digitaler Erklärungen im Cashflow-Management.

Quelle: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html