Steuern sollen Unternehmertum fördern

Das Hauptziel der Steuerverwaltung besteht darin, ein faires Wettbewerbsumfeld für Geschäftsleute zu schaffen und gleichzeitig günstige Bedingungen für Privatpersonen und Unternehmen zu schaffen, damit diese beruhigt arbeiten können.

Mehr als 5 Millionen Geschäftshaushalte müssen von der Pauschalbesteuerung auf die Methode der Steuererklärung und -zahlung auf Grundlage der tatsächlichen Einnahmen umsteigen – Foto: QUANG DINH

Prof. Dr. Hoang Van Cuong – Mitglied des Wirtschafts- und Finanzausschusses der Nationalversammlung – bestätigte dies im Gespräch mit Tuoi Tre über das überarbeitete Steuerverwaltungsgesetz, das voraussichtlich in der Sitzung der Nationalversammlung nächste Woche diskutiert und verabschiedet wird.

Herr Cuong sagte: „Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die Geschäfte tätigen, oder allgemein Geschäftsleute, müssen bei der Produktion und beim gewinnbringenden Wirtschaften für die Erklärung und die vollständige Erfüllung ihrer Verpflichtungen verantwortlich sein. Gleichzeitig muss das Steuermanagement dazu beitragen, dass sich Menschen und Unternehmen bei Investitionen in Produktion und Wirtschaft sicher fühlen.“

Notwendigkeit einer Transformation des Steuermanagements

Prof. Dr. Hoang Van Cuong

* Wie sollte das Steuermanagement Ihrer Meinung nach Unternehmen und Menschen Sicherheit geben?

- Früher haben wir weder Informationstechnologie noch digitale Transformation eingesetzt. Geschäftsleute mussten Dokumente und Bücher deklarieren und aufbewahren, sich dann anstellen, um Rechnungen beim Finanzamt zu kaufen und Berichte für die Steuerbehörden zu erstellen. Doch heute, im Zeitalter der 4.0-Revolution, kann alles digitalisiert werden.

Tatsächlich werden Steuervorgänge wie Steuererklärung, Rechnungsstellung, Steuerzahlung und Steuerrückerstattung in den letzten Jahren vollständig elektronisch abgewickelt. Geschäftsleute müssen nicht mehr wie bisher Eingangs-, Lager-, Verkaufs-, Importpreis- und Schuldendaten erfassen, sondern die Daten in eine Verwaltungssoftware eingeben. Große Unternehmen und Konzerne müssen beim Verkauf von Waren zur Einziehung von Geld typischerweise elektronische Rechnungen ausstellen und sich mit den Steuerbehörden in Verbindung setzen.

Für Unternehmen wird sich das Steuermanagement durch die Digitalisierung möglicherweise nicht wesentlich ändern. Für Gewerbetreibende – eine wichtige Kraft in der Wirtschaft – wird sich die Methode des Steuermanagements jedoch dramatisch ändern. Die Resolution 68 des Politbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung sieht die Abschaffung der Pauschalbesteuerung im Jahr 2026 vor. Mehr als fünf Millionen Gewerbetreibende werden daher von der Pauschalbesteuerung auf die Erklärungssteuer umsteigen.

Das bedeutet, dass Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellen, Steuern auf Basis des tatsächlichen Umsatzes zahlen und Verkaufssoftware nutzen können, anstatt wie lange üblich manuell Bücher zu führen. Beim Verkauf eines Feuerzeugs, einer Packung Nudeln, einer Schachtel Kuchen usw. muss der Verkäufer die Ware lediglich in die Kasse legen. Die Maschine erkennt Artikel, Einzelpreis, Menge und Gesamtbetrag, den der Käufer zahlen muss.

Die Software berechnet und druckt automatisch einen Beleg aus, der als Rechnung gilt. Informationen zum Bestellwert werden außerdem umgehend an das Finanzamt übermittelt. Sobald die Umsatzinformationen vorliegen, berechnet das System automatisch die monatlich zu zahlende Steuer. So kann sich der Unternehmer auf Produktion und Geschäft konzentrieren, ohne sich um die Abgabe von Steuererklärungen und die Meldung an das Finanzamt kümmern zu müssen.

Geschäftshaushalte werden professioneller agieren.

* Welche Vorteile ergeben sich für Unternehmer, insbesondere für Unternehmerhaushalte, durch die Umstellung auf die Steuererklärung?

- Noch wichtiger ist, dass die Digitalisierung und Umstellung der manuellen Erfassung auf die Verwendung von Verkaufssoftware Produktions- und Geschäftshaushalten dabei hilft, Geschäftsaktivitäten bequemer und professioneller zu verwalten.

Alle Informationen – von importierten Waren, Mengen, Stückpreisen bis hin zu verkauften Waren und angefallenen Kosten – sind auf Computern und Smartphones verfügbar. Eine manuelle Buchführung entfällt. Dadurch können Geschäftsleute die Geschäftseffizienz bewerten und ihre Größe in Richtung Entwicklung erweitern. Dies ist auch unser Ziel für die Gründung von Unternehmen durch Geschäftshaushalte.

Für die Verwaltungsbehörde ist es notwendig, den gesamten Verwaltungsprozess, einschließlich des Steuermanagements, zu digitalisieren. Der Staat wird die Steuern so verwalten, dass diejenigen, die gute Geschäfte machen, hohe Steuern zahlen und umgekehrt diejenigen, die Verluste machen, keine Steuern zahlen müssen. Dies schafft Transparenz im Steuermanagement.

Sobald die Digitalisierung abgeschlossen ist und die Technologie zum Einsatz kommt, kann die Steuerbehörde das Datensystem verwalten und so ungewöhnliche Anzeichen wie die Eingabe von 10 Dong und den Verkauf von 100 Dong erkennen und muss nur diese verdächtigen Fälle überprüfen.

Diese Managementmethode wird Unternehmen und Menschen zudem dazu ermutigen, ihre Geschäfte ehrlich und gemäß den Vorschriften zu führen und ihre Produktion und ihr Geschäft selbstbewusst weiterzuentwickeln. Ich möchte auch hinzufügen, dass es trotz der anfänglichen Implementierung der Digitalisierung für Geschäftshaushalte viele Verwirrungen und sogar Schwierigkeiten bei der Verwendung der Software gab.

Doch langfristig werden auch Einnahmen und Steuern aus dem Verkauf einer Packung Zahnstocher, eines Feuerzeugs usw. digitalisiert. Aus den Daten im System berechnet die Software am Monatsende automatisch den Gesamtumsatz und die Höhe der Steuern, die Unternehmen A im Monat zahlen muss. Das Unternehmen muss nichts deklarieren oder melden, sondern lediglich die Angaben prüfen und Steuern zahlen.

Bei einer so einfachen Vorgehensweise käme meiner Meinung nach kein Unternehmerhaushalt auf die Idee, Steuern zu hinterziehen.

* Aber viele Unternehmen haben Angst, dass sie bei der Umstellung auf die Erklärungssteuer mehr Steuern zahlen müssen, Sir?

- Das Ziel der Umstellung auf eine Deklarationssteuer besteht, wie ich bereits sagte, darin, den Unternehmen zu helfen, professioneller zu arbeiten und ein transparentes, wettbewerbsfähiges Geschäftsumfeld zu schaffen, und nicht darin, mehr Steuern einzunehmen.

Da Steuern auf der Grundlage tatsächlicher Einnahmen gezahlt werden, sind Geschäftsleute bereit, hohe Einnahmen und erfolgreiche Geschäfte zu tätigen. Das Problem besteht darin, den angemessenen Steuersatz und die Schwelle für steuerpflichtige Einnahmen zu berechnen, um Geschäftsleute zur Einhaltung der Steuervorschriften zu ermutigen.

Wenn die Steuersätze und Steuerschwellen zu unangemessen sind und die Menschen sich zur Zahlung gezwungen fühlen, müssen sie möglicherweise über Steuerhinterziehung nachdenken.

Die steuerpflichtige Einkommensgrenze muss zwischen 1 und 2 Milliarden VND liegen

* Was ist Ihrer Meinung nach die angemessene Einkommensgrenze für Gewerbebetriebe?

- Der Ausgangspunkt für die bevorstehende Steuererklärung ist sehr wichtig. Gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes beträgt das zu versteuernde Einkommen für Geschäftshaushalte und Privatpersonen ab 2026 200 Millionen VND pro Jahr. Das bedeutet, dass nur diejenigen Steuern zahlen müssen, deren Einkommen 200 Millionen VND übersteigt.

Persönlich halte ich diesen Betrag für niedrig. Denn bei der Einkommensteuer haben Steuerzahler Einkünfte aus Löhnen und Gehältern, die für sie selbst und ihre Angehörigen (sofern vorhanden) abgezogen werden, und nur die Einkünfte über diesem Betrag müssen versteuert werden.

Nach den geltenden Vorschriften beträgt der Abzug für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat und für Angehörige 4,4 Millionen VND/Monat. Die vorgeschlagenen Beträge liegen bei 15,5 Millionen VND/Monat bzw. 6,2 Millionen VND/Monat. Demnach beträgt der Abzug für einen Steuerzahler mit einem Angehörigen 260,4 Millionen VND/Jahr. Nur Einkünfte über diesem Betrag unterliegen der Steuerpflicht.

Um Steuergerechtigkeit gegenüber den Steuerzahlern zu gewährleisten, muss die Einkommensgrenze für einen Gewerbebetrieb mit einem Einkommen von 260 Millionen VND deutlich höher angesetzt werden, nämlich bei etwa 1 bis 2 Milliarden VND und nicht bei 200 Millionen VND, wie im Mehrwertsteuergesetz festgelegt. In der Regel beschäftigt ein Gewerbebetrieb mindestens zwei Mitarbeiter. Daher muss die Einkommensgrenze für Gewerbebetriebe verdoppelt werden, um den Gewerbebetrieben ein sicheres Geschäftsgebaren zu ermöglichen und gleichzeitig Steuergerechtigkeit gegenüber den Steuerzahlern zu gewährleisten.

Darüber hinaus sollten meiner Meinung nach die Umsatzgrenzen nach Branchen und Geschäftsbereichen unterteilt werden. Denn in der Realität gibt es Unternehmen, die Waren verkaufen. Die Kosten für den Import von Waren sind sehr hoch. Beispielsweise kostet eine Packung Milchpulver oder eine Kiste Bier mehrere Hunderttausend VND, der Gewinn beim Verkauf beträgt jedoch nur 15.000 bis 20.000 VND. Die Gewinnquote ist sehr niedrig, da hauptsächlich die Arbeitskosten als Gewinn angesehen werden.

Bei Dienstleistern wie Friseuren, Waschen usw. sind die Inputkosten hingegen nicht so hoch wie beim Verkauf von Waren, sodass die Einnahmen 30–40 %, sogar 50 % des Umsatzes betragen können. Daher ist es notwendig, die Umsatzschwelle nach Branchen aufzuteilen und entsprechende Steuersätze festzulegen.

Die Steuerverwaltung wird sich dramatisch verändern.

Laut Herrn Hoang Van Cuong besteht das in der Resolution 68 des Politbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung festgelegte Ziel darin, dass es im ganzen Land bis 2030 mindestens zwei Millionen Unternehmen geben soll und dass bis 2045 drei Millionen Unternehmen aktiv sein sollen.

Daher muss die Staatsführung im Allgemeinen und das Steuermanagement im Besonderen die digitale Transformation und den Unternehmergeist von Unternehmen und Bürgern fördern. Steuern müssen daher in erster Linie ein Instrument zur Regulierung des Geschäftsverhaltens sein und Anreize durch Vorzugssteuersätze oder sogar Steuerbefreiungen schaffen.

Im Gegenteil: Jedes Verhalten, jede Ware oder Dienstleistung, die eingeschränkt werden muss, wird mit hohen Steuersätzen belegt. Und das zweite Ziel der Steuern ist die Generierung von Einnahmen für den Haushalt.

Viele Experten sind der Ansicht, dass die Schwelle für das steuerpflichtige Einkommen auf 1 bis 2 Milliarden VND/Jahr angehoben werden sollte, um angemessen zu sein – Foto: QUANG DINH

Der Mindestfamilienfreibetrag muss 17 Millionen VND/Monat betragen.

* In der Nationalversammlung, die diesen Monat beginnt, wird der Entwurf des überarbeiteten Einkommensteuergesetzes diskutiert und verabschiedet. Sollte Ihrer Meinung nach der Familienfreibetrag erhöht werden, um die Verluste für die Steuerzahler zu verringern?

- Grundsätzlich muss der Familienfreibetrag sicherstellen, dass die Steuerzahler die notwendigsten Ausgaben wie Lebensmittel, Unterkunft, Kleidung, Transport, Bildung usw. bezahlen, d. h., sie müssen zum Leben ausreichen. Tatsächlich ist der Verbraucherpreisindex in den letzten fünf Jahren um etwa 20 % gestiegen, parallel dazu ist auch das Durchschnittseinkommen der Arbeitnehmer deutlich gestiegen.

Daher muss der Familienfreibetrag für Steuerzahler auf mindestens das 1,5-fache der aktuellen Regelung von 11 Millionen VND/Monat angehoben werden. Der Freibetrag liegt dann zwischen 16,5 und 17 Millionen VND/Monat. Dies ist das Minimum, je höher, desto besser.

Dasselbe gilt für den Freibetrag für Angehörige. Von 2020 bis heute reicht die Regelung von 4,4 Millionen VND/Monat zur Unterstützung eines schulpflichtigen Kindes nicht aus. Sie muss um das 1,5- bis 2-fache auf 7 bis 9 Millionen VND/Monat erhöht werden. Denn bei den Angehörigen handelt es sich hauptsächlich um Kinder im schulpflichtigen Alter. Zusätzlich zu den üblichen Ausgaben für Lebensmittel muss ein Kind Fremdsprachen, Talente und Lebenskompetenzen usw. erlernen. Dies ist eine Investition in die Zukunft, in die hochqualifizierten Humanressourcen des Landes, daher sollte die Politik nicht zu radikal sein.

Wenn die Mindestlebensbedingungen gewährleistet sind, werden die Steuerzahler ihre Investitionen, ihre Produktion und ihre Geschäfte ausweiten. Und wenn diese profitabel sind, werden sie mehr zum Staatshaushalt beitragen. Um eine nachhaltige Einnahmequelle zu schaffen, müssen Steuerpolitik und Steuerverwaltung daher Einnahmequellen fördern und den Unternehmergeist von Unternehmen und Bürgern unterstützen.

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LE THANH - THANH CHUNG

Quelle: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm