Weiterhin Vorschlag zur Erhöhung auf 5 %

Nach neun Jahren der Umsetzung weist das Gesetz zur Mehrwertsteuer auf Düngemittel zahlreiche Mängel auf, die eine baldige Änderung dieses Steuergesetzes erforderlich machen.

Die 3 größten Nachteile, wenn Düngemittelprodukte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Gesetz 71/2014/QH13 zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) Nr. 13/2008/QH12 vom 26. November 2014, gültig ab 1. Januar 2015. Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes Nr. 71/2014/QH13 unterliegen Düngemittel, Spezialmaschinen und -geräte für die landwirtschaftliche Produktion usw. nicht der Mehrwertsteuer.

Die Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, führt zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland produzierten und importierten Düngemitteln.

Neun Jahre nach der Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte auf die Mehrwertsteuerbefreiung sind eine Reihe von Problemen aufgetreten, die die heimische Düngemittelproduktionsindustrie beeinträchtigen. Neue Investitionsprojekte zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie und zur Herstellung von Düngemitteln der neuen Generation und Hochleistungsdüngern sind zurückgegangen.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnam General Association of Agriculture and Development, nannte die drei größten Mängel des Inkrafttretens des Mehrwertsteuergesetzes in diesem Bereich und sagte, dass erstens die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen für die Düngemittelproduktion nicht abgezogen werden könne, sondern in die Kosten des Produkts einberechnet werden müsse, was die Kosten und den Verkaufspreis des Düngemittels erhöhe. Laut Statistiken des Finanzministeriums belief sich der Betrag der Vorsteuer, die nicht abgezogen und in die Kosten der Düngemittelproduktion eingerechnet wurde, zwischen 2015 und 2022 auf fast 10.000 Milliarden VND.

Zweitens : Die Investitionen der inländischen Unternehmen in der Düngemittelproduktion und im Düngemittelhandel gehen zurück. Der Grund hierfür liegt darin, dass die gesamte Vorsteuer auf Investitionen in technologische Innovationen nicht abgezogen werden kann, was zu einer höheren Investitionsquote und einer geringeren Investitionseffizienz führt. Die Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte auf keine Mehrwertsteuer führt dazu, dass sämtliche Vorsteuern für die Produktion und den Handel mit Düngemitteln nicht abzugsfähig sind und als Betriebsausgaben verbucht werden müssen, was zu einem Rückgang der Gewinne inländischer Düngemittelproduktionsunternehmen führt. Dies birgt Risiken für die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie.

Drittens führt die Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland hergestellten und importierten Düngemitteln, wenn importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Angesichts dieser Mängel stimmte der Ständige Ausschuss derNationalversammlung am 18. Dezember 2023 mit 100-prozentiger Zustimmung dafür, dem Gesetzes- und Verordnungsprogramm 2024 den Entwurf eines Mehrwertsteuergesetzes (in geänderter Fassung) hinzuzufügen, der der Nationalversammlung in der 7. Sitzung zur Kommentierung vorgelegt und in der 8. Sitzung verabschiedet werden soll. Am 17. Juni 2024 hörte die Nationalversammlung einen vom Finanzminister vorgelegten und von der Regierung autorisierten Bericht zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Dem Inhalt des Regierungsentwurfs zufolge unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 5 %.

Vorschlag zur Erhebung einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittelprodukte

Laut TS. Nguyen Tri Ngoc, viele Länder der Welt (China, Brasilien, Russland) erheben Mehrwertsteuer auf Düngemittel und wenden einen niedrigeren Steuersatz auf Düngemittel an als auf andere gängige Produkte, um die Kosten der Düngemittelnutzung zu senken, die Entwicklung der heimischen Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern, Investitionen in Spitzentechnologien zur Herstellung intelligenter, umweltfreundlicher Düngemittel zu unterstützen und das Ziel einer nachhaltigen Entwicklung des Agrarsektors zu erreichen. In diesen Ländern werden die Mehrwertsteuerrichtlinien in Verbindung mit anderen Import- und Exportsteuerrichtlinien angewendet, um eine allgemeine Wirksamkeit zu erreichen.

In China – dem weltweit größten Düngemittelproduzenten und -verbraucher und dem weltweit führenden Düngemittelexporteur – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 11 %. In Russland – einem der weltweit größten Düngemittelproduzenten und -exporteure – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 20 %.

In einigen Ländern wie China, Brasilien, Russland und Deutschland werden zahlreiche Maßnahmen ergriffen, um die Entwicklung der Düngemittelindustrie zu fördern. Dabei geht es insbesondere um Maßnahmen zur Förderung von Forschung und Entwicklung sowie von Investitionen in Produkte, bei denen neue Technologien zum Einsatz kommen. Durch die Erhebung der Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte können Unternehmen die Vorsteuer (normalerweise 10 %) abziehen, was zur Verbesserung der Qualität und Effizienz von Investitionsprojekten zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie beiträgt.

Die Anpassung zur Umwandlung von Düngemitteln von einem nicht mehrwertsteuerpflichtigen Artikel in einen Artikel mit 5 % Mehrwertsteuer (wie in früheren Mehrwertsteuergesetzen) basiert auf einer Bewertung der Gesamtauswirkungen auf die Wirtschaft, einschließlich: Auswirkungen auf die Einnahmen des Staatshaushalts; Auswirkungen auf die Entwicklung inländischer Düngemittelproduktionsunternehmen; Auswirkungen auf die Landwirtschaft – Landwirte – ländliche Gebiete.

Branchenexperten gehen davon aus, dass erstens der Mehrwertsteueranteil an den Kosten für die Herstellung von Düngemittelprodukten getrennt von den Kosten der Düngemittelprodukte verbucht und von der Ausgangsmehrwertsteuer abgezogen wird. Daher werden die Produktionskosten und die Kosten für die Düngemittelproduktion sinken (Senkung entsprechend der Höhe der abgezogenen Vorsteuer).

Zweitens müssen Verbraucher von Düngemittelprodukten keine Vorsteuer zahlen (da diese von den Produktionskosten getrennt ist), wohl aber eine Ausgangsmehrwertsteuer auf Düngemittel. Wenn jedoch auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, ist die Ausgangsmehrwertsteuer niedriger als die Eingangsmehrwertsteuer (der durchschnittliche Eingangsmehrwertsteuersatz liegt über 5 %), sodass der Verkaufspreis des Düngemittels sinken kann.

Drittens besteht für Unternehmen die Motivation, in Forschung, technologische Innovation und Produktion hocheffizienter Düngemittel zu investieren. Düngemittel der neuen Generation werden dazu beitragen, die Ernteproduktivität zu steigern, die Produktqualität zu verbessern und dadurch die Effizienz des nachhaltigen Anbaus zu steigern. Wenn die Unternehmen ihre Investitionen in die heimische Produktion erhöhen, wird die Menge an importiertem Düngemittel allmählich sinken.

Viertens erhebt der Staat eine Steuer auf Düngemittelprodukte und hat daher bessere Bedingungen, um mehr für wissenschaftliche Forschungsaktivitäten auszugeben. Dadurch können die Landwirte ihre Produktionseffizienz pro Flächeneinheit steigern und so die Wettbewerbsfähigkeit der einheimischen Agrarprodukte steigern. Durch die Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik wird Düngemittel wieder mehrwertsteuerpflichtig, um ein Umfeld gleicher Besteuerung und Wettbewerb zu schaffen und so die Voraussetzung für eine Senkung der Kosten und Verkaufspreise von Düngemitteln zu schaffen.

Die Politik der Erhebung einer Mehrwertsteuer auf Düngemittel muss auf einer langfristigen Vision beruhen und auf die nachhaltige Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktionsindustrie und des Agrarsektors abzielen. Zudem muss ein gleiches Steuerumfeld für inländische Düngemittelproduzenten und Düngemittelimporteure geschaffen und ungünstiger Wettbewerb für die inländische Produktion beseitigt werden. Schaffen Sie eine Grundlage zur Senkung der Düngemittelpreise und zur Reduzierung der Düngemittelkosten für landwirtschaftliche Erzeuger.

Experten empfahlen außerdem eine Änderung des Gesetzes 71/2014/QH13, in der der Düngemittel betreffende Teil von Düngemitteln von nicht mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln zu mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln mit einem Steuersatz von 5 % geändert wird. Nutzen Sie politische Instrumente zur Regulierung und Stabilisierung der Düngemittelpreise. Stärkung der politischen Maßnahmen zur Unterstützung der Landwirte bei der Umstellung auf nachhaltige landwirtschaftliche Produktionsmethoden, der effektiven Nutzung von Düngemitteln und der Senkung der Düngemittelkosten.

Die Besteuerung von Düngemitteln mit 5 % Mehrwertsteuer entspricht dem Wesen der Mehrwertsteuer, die auf einer strengen Kontrolle zwischen Vorsteuer und Ausgangssteuer beruht. Dies steht auch im Einklang mit der allgemeinen Politik Vietnams bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (Ausweitung des Steuerumfangs, um Systematik zu gewährleisten).

Quelle: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html