Den Vorschlag, die Erhöhung auf 5 % fortzusetzen, fortsetzen.

Nach neun Jahren Anwendung hat das Gesetz über die Mehrwertsteuer auf Düngemittel zahlreiche Mängel offenbart, die eine baldige Änderung dieses Steuergesetzes erforderlich machen.

Die 3 größten Probleme, wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Gesetz 71/2014/QH13 zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 13/2008/QH12 vom 26. November 2014, in Kraft getreten am 1. Januar 2015. Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes Nr. 71/2014/QH13 sind Düngemittel, Spezialmaschinen und -geräte für die landwirtschaftliche Produktion... nicht mehrwertsteuerpflichtig.

Die Verwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, führt zu einem unlauteren Wettbewerb zwischen im Inland hergestellten und importierten Düngemitteln.

Nach neun Jahren der Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf die Mehrwertsteuerbefreiung von Düngemitteln sind eine Reihe von Problemen aufgetreten, die die heimische Düngemittelindustrie betreffen. So ist es beispielsweise zu einem Rückgang neuer Investitionsprojekte zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie und zur Herstellung von Düngemitteln der neuen Generation sowie von Hochleistungsdüngemitteln gekommen.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär des vietnamesischen Landwirtschafts- und Entwicklungsverbandes, nannte die drei größten Nachteile des neuen Mehrwertsteuergesetzes für Düngemittel: Erstens sei die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen für die Düngemittelproduktion nicht mehr abzugsfähig, sondern müsse in die Produktkosten einkalkuliert werden, was die Kosten und den Verkaufspreis von Düngemitteln erhöhe. Laut Statistiken des Finanzministeriums belief sich die nicht abzugsfähige Vorsteuer, die in die Düngemittelproduktionskosten einkalkuliert wurde, im Zeitraum von 2015 bis 2022 auf fast 10 Billionen VND.

Zweitens sinken die Investitionen inländischer Düngemittelproduktions- und -handelsunternehmen. Grund dafür ist, dass die Vorsteuer für Investitionen in technologische Innovationen nicht abzugsfähig ist, was zu einer höheren Investitionsquote und geringerer Investitionseffizienz führt. Die Umstellung von Düngemitteln von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Mehrwertsteuerbefreiung hat zur Folge, dass die gesamte Vorsteuer für die Düngemittelproduktion und den -handel nicht mehr abzugsfähig ist und als Kosten verbucht werden muss. Dies führt zu sinkenden Gewinnen inländischer Düngemittelhersteller und birgt Risiken für die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie.

Drittens führt die Verwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, zu einem unlauteren Wettbewerb zwischen im Inland hergestellten und importierten Düngemitteln, wenn importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Angesichts dieser Mängel beschloss der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung am 18. Dezember 2023 einstimmig, den Entwurf des geänderten Mehrwertsteuergesetzes in das Gesetzgebungsprogramm 2024 aufzunehmen. Dieser sollte der Nationalversammlung in ihrer 7. Sitzung zur Stellungnahme vorgelegt und in der 8. Sitzung verabschiedet werden. Am 17. Juni 2024 hörte die Nationalversammlung einen vom Finanzminister im Auftrag der Regierung vorgelegten Bericht zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Dem Bericht zufolge schlug die Regierung vor, Düngemittel dem Mehrwertsteuersatz von 5 % zu unterwerfen.

Vorschlag zur Einführung einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittelprodukte.

Laut Dr. Nguyen Tri Ngoc erheben viele Länder weltweit (China, Brasilien, Russland) Mehrwertsteuer auf Düngemittel und wenden niedrigere Steuersätze als für andere gängige Produkte an. Ziel ist es, die Düngemittelkosten zu senken, die heimische Düngemittelproduktion zu fördern, Investitionen in fortschrittliche Technologien zur Herstellung intelligenter, umweltfreundlicher Düngemittel anzuregen und so die nachhaltige Entwicklung des Agrarsektors zu unterstützen. In diesen Ländern werden die Mehrwertsteuerrichtlinien in Abstimmung mit anderen Import- und Exportsteuern angewendet, um eine optimale Gesamtwirkung zu erzielen.

In China – dem weltweit größten Produzenten und Konsumenten sowie dem weltweit führenden Exporteur von Düngemitteln – beträgt die Mehrwertsteuer auf Düngemittel 11 %. In Russland – einem der weltweit größten Produzenten und Exporteure von Düngemitteln – beträgt die Mehrwertsteuer auf Düngemittel 20 %.

In Ländern wie China, Brasilien, Russland und Deutschland werden zahlreiche Maßnahmen zur Förderung der Düngemittelindustrie umgesetzt, insbesondere solche zur Förderung von Forschung und Entwicklung sowie Investitionen in Produkte mit neuen Technologien. Die Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte ermöglicht es Unternehmen, die Vorsteuer (in der Regel 10 %) abzuziehen, was die Qualität und Effizienz von Investitionsprojekten zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie verbessert.

Die Umstellung von Düngemitteln von einem nicht umsatzsteuerpflichtigen Artikel auf einen 5%igen Umsatzsteuerartikel (wie in früheren Umsatzsteuergesetzen) basiert auf einer Bewertung der Gesamtauswirkungen auf die Wirtschaft, einschließlich: Auswirkungen auf die Staatshaushaltseinnahmen; Auswirkungen auf die Entwicklung inländischer Düngemittelherstellungsunternehmen; Auswirkungen auf die Landwirtschaft - Landwirte - ländliche Gebiete.

Branchenexperten analysieren, dass der Mehrwertsteueranteil der Düngemittelkosten zunächst separat von den Düngemittelkosten erfasst und von der Umsatzsteuer abgezogen wird. Dadurch sinken die Produktionskosten und die Kosten der Düngemittelherstellung (um den Betrag der separat ausgewiesenen Vorsteuer).

Zweitens müssen Düngemittelverbraucher keine Vorsteuer zahlen (da diese von den Produktionskosten getrennt ist), sondern lediglich Umsatzsteuer auf Düngemittel. Bei einem Umsatzsteuersatz von 5 % auf Düngemittelprodukte ist die Umsatzsteuer jedoch niedriger als die Vorsteuer (der durchschnittliche Vorsteuersatz liegt über 5 %), sodass der Verkaufspreis von Düngemitteln sinken kann.

Drittens haben Unternehmen den Anreiz, in Forschung, technologische Innovation und die Produktion hocheffizienter Düngemittel zu investieren. Düngemittel der neuen Generation tragen zu höheren Ernteerträgen und besserer Produktqualität bei und steigern somit die Effizienz einer nachhaltigen Landwirtschaft. Durch verstärkte Investitionen in die heimische Produktion verringert sich schrittweise der Bedarf an importierten Düngemitteln.

Viertens erhebt der Staat eine Steuer auf Düngemittelprodukte, wodurch er mehr Mittel für wissenschaftliche Forschungsaktivitäten erhält. Dies wiederum soll Landwirten helfen, die Produktionseffizienz pro Flächeneinheit zu steigern und die Wettbewerbsfähigkeit heimischer Agrarprodukte zu verbessern. Durch eine Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik und die Wiedereinführung der Mehrwertsteuerpflicht für Düngemittel soll ein Umfeld gleicher Besteuerung und Wettbewerb geschaffen werden, was die Voraussetzungen für niedrigere Kosten und Verkaufspreise von Düngemitteln schafft.

Die Politik der Mehrwertsteuer auf Düngemittel muss auf einer langfristigen Vision basieren, die auf die nachhaltige Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie und des Agrarsektors abzielt, ein gleiches Steuerumfeld für inländische Düngemittelhersteller und -importeure schafft, ungünstigen Wettbewerb für die heimische Produktion beseitigt und eine Grundlage für die Senkung der Düngemittelpreise und -kosten für landwirtschaftliche Erzeuger schafft.

Experten empfahlen zudem eine Änderung des Gesetzes 71/2014/QH13, wonach Düngemittel von der Mehrwertsteuerbefreiung in die Mehrwertsteuerpflicht mit einem Satz von 5 % umgewandelt werden sollten. Es sollten politische Instrumente eingesetzt werden, um die Düngemittelpreise zu regulieren und zu stabilisieren sowie Maßnahmen zur Unterstützung von Landwirten bei der Umstellung auf nachhaltige landwirtschaftliche Produktionsmethoden, dem effizienten Einsatz von Düngemitteln und der Senkung der Düngemittelkosten zu stärken.

Die Besteuerung von Düngemitteln mit 5 % Mehrwertsteuer entspricht dem Wesen der Mehrwertsteuer, die auf einer strikten Trennung zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer beruht. Dies steht auch im Einklang mit der allgemeinen vietnamesischen Politik bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (Erweiterung des Steuerbereichs zur Gewährleistung der Systematik).

Quelle: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html