Wir schlagen weiterhin vor, sie auf 5 % zu erhöhen.

Nach neun Jahren Anwendung hat das Mehrwertsteuergesetz für Düngemittel zahlreiche Mängel offenbart, die eine umgehende Änderung dieses Steuergesetzes erforderlich machen.

Die drei größten Nachteile der Mehrwertsteuerbefreiung für Düngemittel.

Das Gesetz 71/2014/QH13 zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 13/2008/QH12, verkündet am 26. November 2014, trat am 1. Januar 2015 in Kraft. Gemäß Artikel 3 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 71/2014/QH13 sind Düngemittel, Maschinen und Geräte, die speziell für die landwirtschaftliche Produktion verwendet werden, von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Befreiung von Düngemitteln von der Mehrwertsteuer führt zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland produzierten und importierten Düngemitteln.

Nach neun Jahren, in denen die Umstellung von einem mit 5 % Mehrwertsteuer besteuerten Artikel auf einen mehrwertsteuerbefreiten Artikel für Düngemittel umgesetzt wurde, sind mehrere Mängel aufgetreten, die die heimische Düngemittelproduktionsindustrie beeinträchtigen und zu einem Rückgang neuer Investitionsprojekte geführt haben, die auf die Modernisierung der Düngemittelproduktionstechnologie und die Herstellung von Düngemitteln der neuen Generation und hoher Effizienz abzielen.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär des vietnamesischen Verbandes für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, nannte die drei größten Nachteile des neuen Mehrwertsteuergesetzes für dieses Produkt: Erstens ist die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen, die bei der Düngemittelproduktion verwendet werden, nicht abzugsfähig und muss in die Produktionskosten einkalkuliert werden. Dies erhöht die Kosten und den Verkaufspreis von Düngemitteln. Laut Statistiken des Finanzministeriums belief sich die nicht abzugsfähige Vorsteuer, die in die Düngemittelproduktionskosten eingeflossen ist, im Zeitraum von 2015 bis 2022 auf fast 10 Billionen VND.

Zweitens ist ein Rückgang der Investitionen inländischer Düngemittelhersteller und -händler zu verzeichnen. Dies liegt daran, dass die Vorsteuer auf Investitionen in technologische Innovationen nicht vollständig abzugsfähig ist, was zu höheren Investitionskosten und einer geringeren Investitionseffizienz führt. Darüber hinaus bedeutet die Umstellung von Düngemitteln vom 5%igen Mehrwertsteuersatz auf die Mehrwertsteuerbefreiung, dass die gesamte in der Düngemittelproduktion und im Handel anfallende Vorsteuer nicht abzugsfähig ist und als Aufwand verbucht werden muss. Dies führt zu sinkenden Gewinnen für inländische Düngemittelhersteller und stellt ein Risiko für die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie dar.

Drittens führt die Befreiung von Düngemitteln von der Mehrwertsteuer zu einem unlauteren Wettbewerb zwischen im Inland hergestellten und importierten Düngemitteln, da importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Als Reaktion auf diese Mängel beschloss der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung am 18. Dezember 2023 einstimmig, den Entwurf des geänderten Mehrwertsteuergesetzes in die Tagesordnung des Gesetzgebungsverfahrens 2024 aufzunehmen. Dieser Entwurf wird der Nationalversammlung in ihrer 7. Sitzung zur Beratung vorgelegt und soll in der 8. Sitzung verabschiedet werden. Am 17. Juni 2024 hörte die Nationalversammlung eine Präsentation des Finanzministers im Namen der Regierung zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes an. Laut dieser Präsentation schlug die Regierung vor, Düngemittel mit einem Steuersatz von 5 % in die Mehrwertsteuerregelung aufzunehmen.

Der Vorschlag sieht vor, einen Mehrwertsteuersatz von 5 % auf Düngemittel anzuwenden.

Laut Dr. Nguyen Tri Ngoc wenden viele Länder weltweit (China, Brasilien, Russland) einen niedrigeren Mehrwertsteuersatz auf Düngemittel an als auf andere gängige Güter. Ziel ist es, die Düngemittelkosten zu senken, die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie zu fördern, Investitionen in fortschrittliche Technologien zur Herstellung intelligenter, umweltfreundlicher Düngemittel anzuregen und die Ziele einer nachhaltigen landwirtschaftlichen Entwicklung zu erreichen. In diesen Ländern werden die Mehrwertsteuerrichtlinien in Verbindung mit anderen Import- und Exportsteuern angewendet, um eine umfassende Wirksamkeit zu erzielen.

In China – dem weltweit größten Produzenten und Konsumenten von Düngemitteln und einem führenden Exporteur – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 11 %. In Russland – einem der weltweit größten Produzenten und Exporteure von Düngemitteln – beträgt der Mehrwertsteuersatz 20 %.

In Ländern wie China, Brasilien, Russland und Deutschland wurden zahlreiche Maßnahmen zur Förderung der Düngemittelindustrie umgesetzt, insbesondere solche, die Forschung und Entwicklung sowie Investitionen in Produkte mit neuen Technologien unterstützen. Die Mehrwertsteuer auf Düngemittel ermöglicht es Unternehmen, die Vorsteuer (in der Regel 10 %) abzuziehen, was die Qualität und Effizienz von Investitionsprojekten in innovative Düngemittelproduktionstechnologien verbessert.

Die Anpassung, Düngemittel von einer Mehrwertsteuerbefreiung zu einer Mehrwertsteuerpflicht von 5 % (wie in früheren Mehrwertsteuergesetzen) zu überführen, basiert auf einer umfassenden Bewertung der wirtschaftlichen Auswirkungen, einschließlich: der Auswirkungen auf die Staatshaushaltseinnahmen; der Auswirkungen auf die Entwicklung inländischer Düngemittelherstellungsunternehmen; und der Auswirkungen auf Landwirtschaft, Landwirte und ländliche Gebiete.

Branchenexperten analysieren, dass erstens der Mehrwertsteueranteil der Kostenkomponenten von Düngemitteln separat vom Produktpreis erfasst und über die Umsatzsteuer abgezogen wird. Dadurch sinken die Produktionskosten und die Herstellungskosten von Düngemitteln (entsprechend dem Betrag der abgezogenen Vorsteuer).

Zweitens tragen die Verbraucher von Düngemitteln nicht die Vorsteuer (da diese von den Produktionskosten getrennt ist), sondern die Umsatzsteuer auf die Düngemittel. Bei einem Umsatzsteuersatz von 5 % auf Düngemittel ist die Umsatzsteuer jedoch niedriger als die Vorsteuer (der durchschnittliche Umsatzsteuersatz liegt über 5 %), sodass Spielraum für eine Senkung der Düngemittelpreise besteht.

Drittens werden Unternehmen motiviert, in Forschung, technologische Innovation und die Produktion von Hochleistungsdüngern und Düngemitteln der nächsten Generation zu investieren. Dies trägt zu höheren Ernteerträgen, verbesserter Produktqualität und somit zu einer nachhaltigen Steigerung der Effizienz landwirtschaftlicher Praktiken bei. Eine erhöhte inländische Produktion durch Unternehmen wird die Düngemittelimporte schrittweise reduzieren.

Viertens erhebt der Staat eine Steuer auf Düngemittel, die zusätzliche Mittel für die wissenschaftliche Forschung bereitstellt. Dies wird die Produktionseffizienz der Landwirte pro Flächeneinheit steigern und die Wettbewerbsfähigkeit heimischer Agrarprodukte verbessern. Eine Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik, die Düngemittel wieder der Mehrwertsteuer unterwirft, schafft gleiche Wettbewerbsbedingungen hinsichtlich Besteuerung und Wettbewerb und legt den Grundstein für niedrigere Produktionskosten und Verkaufspreise von Düngemitteln.

Die Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel muss auf einer langfristigen Vision basieren, die die nachhaltige Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie und des Agrarsektors zum Ziel hat. Sie sollte gleiche Wettbewerbsbedingungen für inländische Düngemittelhersteller und -importeure schaffen, unlauteren Wettbewerb für die heimische Produktion beseitigen und die Grundlage für sinkende Düngemittelpreise und -kosten für Landwirte legen.

Experten empfahlen zudem eine Änderung des Gesetzes 71/2014/QH13, insbesondere die Umstellung des Abschnitts zu Düngemitteln von einer Mehrwertsteuerbefreiung auf einen Mehrwertsteuersatz von 5 %. Sie schlugen außerdem vor, politische Instrumente zur Regulierung und Stabilisierung der Düngemittelpreise einzusetzen und die Maßnahmen zur Unterstützung von Landwirten beim Übergang zu nachhaltigen landwirtschaftlichen Produktionsmethoden, dem effizienten Einsatz von Düngemitteln und der Senkung der Düngemittelkosten zu stärken.

Die Einbeziehung von Düngemitteln in den Mehrwertsteuersatz von 5 % entspricht dem Wesen der Mehrwertsteuer, die auf einer strengen Kontrolle zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer beruht. Dies steht auch im Einklang mit der allgemeinen Politik Vietnams bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (Erweiterung des Steuerbereichs zur Sicherstellung einer systematischen Steuerehrlichkeit).

Quelle: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html