Ab dem 1. Juli 2025 muss für Verkaufstransaktionen unter 20 Millionen VND eine Rechnung vorliegen, wenn Steuern abgezogen werden sollen.

Veränderung ist ein Wendepunkt

Gemäß Artikel 14 des geänderten Mehrwertsteuergesetzes von 2024 hatdie Nationalversammlung die bisherige Bestimmung aufgehoben, die bargeldlose Zahlungsbelege für Ausgaben unter 20 Millionen VND von der Steuer befreite. Ab dem 1. Juli 2025 müssen allen Ausgaben – unabhängig von ihrer Höhe – Rechnungen und bargeldlose Zahlungsbelege beiliegen, um den Vorsteuerabzug zu ermöglichen.

Das Vinh Tax Team bietet Kleinhändlern in Vinh Steuerschulungen an. Foto: Tran Chau

Konkret heißt es in Absatz 2, Artikel 14: „Die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug sind wie folgt: a) Es muss eine Mehrwertsteuerrechnung für den Kauf von Waren und Dienstleistungen vorliegen oder ein Mehrwertsteuerzahlungsbeleg für die Einfuhr oder ein Mehrwertsteuerzahlungsbeleg im Namen einer ausländischen Partei gemäß den Absätzen 3 und 4 dieses Gesetzes. Der Finanzminister legt den Mehrwertsteuerzahlungsbeleg im Namen einer ausländischen Partei fest. b) Es muss ein bargeldloser Zahlungsbeleg für gekaufte Waren und Dienstleistungen vorliegen, mit Ausnahme einiger von der Regierung festgelegter Sonderfälle.“

Der Leiter der Haushaltsabteilung – Steuerabteilung der Region X bestätigte diese Information und erklärte, dass gemäß den Regierungsvorschriften einige Sonderfälle ausgenommen seien und die Regierung eine entsprechende Verordnung erlassen werde. Nach der Veröffentlichung der Verordnung werde das Finanzministerium ein Durchführungsrundschreiben herausgeben.

Diese Regelung ist ein wichtiger Schritt und unterstreicht die Bemühungen der Regierung, die Finanzdisziplin zu stärken, Steuerausfälle zu bekämpfen und die breite Entwicklung des elektronischen Zahlungssystems zu fördern. Dies dient nicht nur einem effektiveren Steuermanagement, sondern steht auch im Einklang mit der Strategie, ein transparentes Finanzsystem aufzubauen und eine digitale Wirtschaft mit weniger Bargeld aufzubauen.

Supermarktzahlung — Stellen Sie Ihren Kunden im Supermarkt elektronische Rechnungen aus. Foto: Tran Chau

Für große Unternehmen mit einem systematischen Buchhaltungssystem stellt die Einführung bargeldloser Zahlungsdokumente kein Hindernis dar. Für kleine Händler und Privathaushalte – diejenigen, die an Bargeldtransaktionen und Einzelhandelsrechnungen gewöhnt sind und noch nicht daran gewöhnt sind, elektronische Zahlungsdokumente zu speichern – ist dies jedoch ein Wendepunkt.

Ein Lebensmittelhändler am Hung Dung Markt (Vinh City) sagte, seine Familie sei seit vielen Jahren im Geschäft. Die Waren würden hauptsächlich mit Lastwagen transportiert, die sie unterwegs abladen, gegen Bargeld verkauft und neuerdings auch per Banküberweisung abgewickelt. Die neuen Vorschriften für Rechnungen, Warenimport und Warenkontrolle am Automaten bereiten der Familie nun Sorgen. Sie plane, den Laden zu verlegen oder auf andere Produkte umzustellen, da er für ältere Geschäftsleute ungeeignet sei und ihre Kinder weit weg wohnen.

Unterdessen erklärte der Besitzer eines Warenhändlers im Bezirk Hung Phuc: „Aufgrund der Abzugsmethode in der Buchhaltung stellt die Einheit den Kunden für jeden Verkauf vollständige Rechnungen aus; Eingangsrechnungen werden auch von sekundären Einheiten vollständig eingezogen, daher ist die Aufbewahrung von Rechnungen sehr wichtig, da sie den Unternehmen die Möglichkeit bietet, Steuern abzuziehen.“

Der Besitzer eines Mini-Supermarkts in der Le Loi Street in Vinh City sagte ebenfalls: „Mit dieser Regelung ermutigen wir Kunden, insbesondere Großkunden, jetzt, Rechnungen auszustellen, um ihnen die Möglichkeit zu geben, ihre Aktivitäten vor Steuern abzusetzen.“

Um die Mehrwertsteuer (MwSt.) weiterhin abziehen zu können – ein Faktor, der sich direkt auf die Gewinne von Unternehmen auswirken kann –, müssen sich Kleinhändler ändern. Die Änderung betrifft nicht nur die Zahlungsmethode, sondern auch die Aufbewahrung von Dokumenten, die Buchhaltung und sogar die Zusammenarbeit mit Lieferanten.

Was tun, um sich anzupassen?

Laut der Steuerbehörde der Region X müssen Unternehmen, die Einkommensteuer abziehen, ab dem 1. Juni 2025 die Verwendung elektronischer Einkommensteuerdokumente gemäß den bisherigen Regelungen einstellen und stattdessen auf die elektronische Einkommensteuerabzugsfunktion gemäß Dekret Nr. 70/2025/ND-CP umstellen. Um steuerpolitisch nicht in Rückstand zu geraten und vor allem ihre Steuerzahlungsrechte zu wahren, müssen Kleinunternehmer folgende Punkte beachten:

Die erste besteht darin, bargeldlose Zahlungsmethoden auszustatten. Derzeit gibt es viele Optionen wie Banküberweisung, QR-Code-Scannen, E-Wallet, Bankkarte ... Kleine Händler sollten für ihre Geschäftsaktivitäten ein Firmen- oder Privatbankkonto eröffnen und elektronische Zahlungstools für bequemere Transaktionen integrieren.

Steuerabzugsberechtigte Händler müssen Lieferanten und Kunden darüber informieren, dass ab dem 1. Juli 2025 für alle Transaktionen elektronische Zahlungsdokumente erforderlich sind, um die steuerlichen Bedingungen zu gewährleisten. Transaktionen unter 20 Millionen VND müssen nun erfasst werden. Händler müssen sowohl Mehrwertsteuerrechnungen als auch bargeldlose Zahlungsdokumente (Zahlungsanweisungen, Überweisungsbelege, QR-Belege usw.) gemäß den Vorschriften der Steuerbehörde aufbewahren. Jede Transaktion muss vollständig erfasst werden, damit die Steuerbehörde die gültigen Abzugsbedingungen prüfen kann.

Beobachtungen zufolge haben technikaffine Händler derzeit begonnen, ihre Buchhaltungsbücher und elektronischen Speicher zu modernisieren und sogar Buchhaltungssoftware zu mieten und zu implementieren, um ihre Steuerpflichten zu erfüllen. Viele digitale Buchhaltungsplattformen sind mittlerweile für kleine Unternehmen zu angemessenen Kosten geeignet. Verkaufsmitarbeiter statt Inhaber müssen nun die Buchhaltung führen, und Standbesitzer müssen grundlegende Ein- und Ausgabemethoden beherrschen. Händler sollten die anfängliche „Barrierenmentalität“ hinter sich lassen und dies als Chance begreifen, ihre Geschäftsaktivitäten schrittweise standardisierter, moderner, transparenter und steuerlich absetzbarer zu gestalten.

Kauf und Verkauf von Waren in Dien Chau. Foto: Mai Giang

Zahlungsdienstleister und Banken müssen auch weiterhin kleine Unternehmen bei der digitalen Kompetenz unterstützen und zahlreiche Maßnahmen umsetzen, darunter kostenlose Kontoeröffnung, Kartenlesegeräte, Anreize für das Scannen von QR-Codes usw., um kleine Unternehmen zum Umstieg zu ermutigen. Jetzt ist ein guter Zeitpunkt für Veränderungen, anstatt abzuwarten oder sich nur langsam anzupassen und später Verluste zu erleiden.

Die Ausweitung der Anforderungen an bargeldlose Zahlungsdokumente für Transaktionen, auch unter 20 Millionen VND, ist der richtige und notwendige Schritt, um Fairness und Transparenz im Steuermanagement zu gewährleisten. Dies steht auch im Einklang mit der Entwicklung der digitalen Wirtschaft, der Modernisierung der Steuerarbeit und der Einschränkung von Bargeldtransaktionen – die stets mit potenziellen Risiken und Betrug verbunden sind. Dies mag zunächst zu Störungen für Kleinhändler und Geschäftshaushalte führen, wird sich aber später wieder in den allgemeinen Geschäftsablauf einfügen, insbesondere für Kleinhändler, die sich für eine Karriere im Geschäftsleben entschieden haben.