Μάθημα 2: Απλοποίηση διαδικασιών, συντόμευση φορολογικών χρονοδιαγραμμάτων και επέκταση οικογενειακών εκπτώσεων

Το σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση) δεν εστιάζει μόνο σε προσαρμογές πολιτικής, αλλά και σε διαδικαστικές μεταρρυθμίσεις, ευέλικτη αποκέντρωση και εφαρμογή τεχνολογίας. Η επέκταση των οικογενειακών εκπτώσεων και η απλούστευση των φορολογικών χρονοδιαγραμμάτων αναμένεται να συμβάλουν στη μείωση του βάρους των φορολογουμένων, στην αύξηση της δικαιοσύνης και στη διατήρηση βιώσιμων πηγών εσόδων.

Η επέκταση των οικογενειακών εκπτώσεων και η συντόμευση των φορολογικών χρονοδιαγραμμάτων αναμένεται να συμβάλουν στη μείωση του βάρους των φορολογουμένων, στην αύξηση της δικαιοσύνης και στη διατήρηση βιώσιμων πηγών εσόδων.

Καμία πρόσθετη επιβάρυνση για τους φορολογούμενους

Ένα από τα σημεία εστίασης του νομοσχεδίου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση) είναι η μεταρρύθμιση των διοικητικών διαδικασιών, με σαφή προσανατολισμό: απλότητα, διαφάνεια, ευκολία και μηδενική επιβάρυνση για τους φορολογούμενους.

Ο εκπρόσωπος του Υπουργείου Οικονομικών, του φορέα σύνταξης νομοσχεδίων, τόνισε την ανάγκη για ολοκληρωμένη αναθεώρηση των διαδικασιών, μείωση των μεσαζόντων και προώθηση της παροχής ηλεκτρονικών δημόσιων υπηρεσιών και της εφαρμογής της ψηφιακής τεχνολογίας στη διαχείριση των φόρων. Αυτό συνάδει με την τάση της διοικητικής μεταρρύθμισης και του εθνικού ψηφιακού μετασχηματισμού, συμβάλλοντας στην εξοικονόμηση χρόνου και κόστους συμμόρφωσης για τους πολίτες και τις επιχειρήσεις, βελτιώνοντας παράλληλα την αποτελεσματικότητα και την αποδοτικότητα της κρατικής διαχείρισης.

Παράλληλα με τη διαδικαστική μεταρρύθμιση, υπάρχει μια ισχυρότερη αποκέντρωση και ανάθεση εξουσιών. Το σχέδιο κανονισμού ορίζει ότι η κυβέρνηση εξουσιοδοτείται να διευκρινίσει πολλά σημαντικά περιεχόμενα, όπως το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης, το όριο των επιχειρηματικών εσόδων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, το εύρος των φιλανθρωπικών και ανθρωπιστικών εισφορών που μπορούν να εκπίπτουν, άλλες συγκεκριμένες εκπτώσεις, καθώς και το επίπεδο ασφαλιστικών εισφορών για τα προαιρετικά συνταξιοδοτικά ταμεία. Πρόκειται για ζητήματα που σχετίζονται άμεσα με τις κοινωνικοοικονομικές διακυμάνσεις, τα οποία απαιτούν ευέλικτους μηχανισμούς και έγκαιρες προσαρμογές αντί της αναμονής της μακράς διαδικασίας τροποποίησης του νόμου.

Όχι μόνο η Κυβέρνηση, αλλά και το Υπουργείο Οικονομικών και ορισμένα άλλα υπουργεία και κλάδοι έχουν επίσης ειδική εξουσία στην καθοδήγηση κριτηρίων που σχετίζονται με εμπειρογνώμονες, επιστήμονες , ανθρώπινο δυναμικό υψηλής τεχνολογίας και θέματα με ειδικές πολιτικές απαλλαγής και μείωσης φόρων. Αυτή η αποκέντρωση δημιουργεί πρωτοβουλία και ευελιξία στη διαχείριση και είναι σύμφωνη με το πνεύμα της αποκέντρωσης και της ανάθεσης αρμοδιοτήτων που εφαρμόζουν έντονα το Κόμμα και το Κράτος στη θεσμική μεταρρύθμιση.

Σύμφωνα με τον κ. Truong Ba Tuan - Αναπληρωτή Διευθυντή του Τμήματος Διαχείρισης και Εποπτείας Πολιτικών Φόρων, Τελών και Επιβαρύνσεων (Υπουργείο Οικονομικών), το παρόν νομοσχέδιο βασίζεται σε μια ολοκληρωμένη αξιολόγηση των ισχυόντων κανονισμών. Το αναθεωρημένο περιεχόμενο εστιάζει σε κύριες ομάδες θεμάτων όπως: Συμπλήρωση κανονισμών για το φορολογητέο εισόδημα και τον υπολογισμό του φόρου· αναθεώρηση και συμπλήρωση φορολογικών απαλλαγών· τροποποίηση κανονισμών για τη δήλωση και την έκπτωση φόρου. Ένα από τα σημαντικά περιεχόμενα είναι η προσαρμογή του προοδευτικού πίνακα φόρου, τα επίπεδα οικογενειακών εκπτώσεων και η προσθήκη ειδικών εκπτώσεων.

Το νέο σημαντικό στοιχείο του σχεδίου είναι η πρόταση για αύξηση της οικογενειακής έκπτωσης για τους φορολογούμενους από 11 εκατομμύρια VND/μήνα σε 15,5 εκατομμύρια VND/μήνα και για κάθε εξαρτώμενο άτομο από 4,4 εκατομμύρια σε 6,2 εκατομμύρια VND/μήνα. Πρόκειται για ένα κείμενο που έχει λάβει μεγάλη συναίνεση από αντιπροσωπείες της Εθνοσυνέλευσης, υπουργεία, παραρτήματα, τοπικές αρχές και το ευρύ κοινό.

Σύμφωνα με τους αναλυτές, αυτή η προσαρμογή είναι συνεπής με τον ρυθμό αύξησης του κατά κεφαλήν ΑΕΠ και το μέσο εισόδημα των ανθρώπων από το 2020 έως σήμερα, το οποίο έχει αυξηθεί κατά περίπου 40-42%. Το πιο σημαντικό είναι ότι, στο πλαίσιο της κλιμάκωσης του κόστους διαβίωσης, ιδίως στις μεγάλες πόλεις, η αύξηση των οικογενειακών εκπτώσεων θα μειώσει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση των εργαζομένων.

Για παράδειγμα, με τη νέα έκπτωση, άτομα με εισόδημα 15 εκατομμυρίων VND/μήνα μετά την αφαίρεση της ασφάλισης δεν θα χρειάζεται να πληρώνουν φόρο. Άτομα με εισόδημα 20 εκατομμυρίων VND θα πρέπει να πληρώνουν μόνο περίπου 120.000 VND/μήνα, αντί για το πολύ υψηλότερο ποσό που ίσχυε προηγουμένως. Αυτές οι αλλαγές αναμένεται να στηρίξουν άμεσα τη ζωή και να δημιουργήσουν περισσότερο χώρο για την τόνωση της κατανάλωσης, συμβάλλοντας έτσι έμμεσα στην ενίσχυση των εσόδων του προϋπολογισμού μέσω άλλων έμμεσων φόρων.

Στην πραγματικότητα, η διαδικασία συλλογής δημόσιων απόψεων έδειξε ότι η επιλογή αύξησης της έκπτωσης στα 15,5 εκατομμύρια VND έτυχε συντριπτικής υποστήριξης. Το Υπουργείο Οικονομικών έλαβε δεκάδες σχόλια, στα οποία πολλές αντιπροσωπείες βουλευτών της Εθνοσυνέλευσης, όπως οι Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau, Tuyen Quang... επέλεξαν ομόφωνα αυτήν την επιλογή, θεωρώντας την μια δίκαιη, λογική και ρεαλιστική λύση.

Πολλές απόψεις τονίζουν ότι αυτή η προσαρμογή όχι μόνο μειώνει τις φορολογικές υποχρεώσεις και αυξάνει το διαθέσιμο εισόδημα των νοικοκυριών, αλλά δημιουργεί και θετικό δευτερογενές αποτέλεσμα: τόνωση της κατανάλωσης, της ανάπτυξης και έμμεσα εμπλουτισμό των εσόδων από άλλους φόρους κατανάλωσης.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι πραγματικές ιστορίες εργαζομένων διευκρινίζουν περαιτέρω τον επείγοντα χαρακτήρα αυτής της προσαρμογής. Για παράδειγμα, η κα. Nguyen Thuy Duong, υπάλληλος σε μια δημόσια υπηρεσία στο Ανόι, κερδίζει περίπου 12 εκατομμύρια VND/μήνα, αλλά εξακολουθεί να πρέπει να πληρώνει φόρους, ενώ παράλληλα πρέπει να πληρώνει επιπλέον κόστος για ενοίκιο, ηλεκτρικό ρεύμα, νερό και έξοδα διαβίωσης, με αποτέλεσμα «να μην της απομένουν πολλά».

Ή όπως ο κ. Nguyen Minh Hoang, του οποίου το εισόδημα είναι μόνο 9,5 εκατομμύρια VND/μήνα, κατ' αρχήν δεν υπόκειται σε φόρο, αλλά κάθε φορά που λαμβάνει μπόνους στις αργίες και το Tet, ο φόρος αφαιρείται επειδή δεν έχει εξαρτώμενα μέλη. Για την κα Le Thi Tuyet, η οποία μεγαλώνει ένα μικρό παιδί με μισθό 21 εκατομμυρίων VND/μήνα, όταν συμβαίνει ένα περιστατικό, όπως η νοσηλεία του παιδιού, τα πρόσθετα έξοδα έχουν προκαλέσει στη μητέρα και το παιδί «αρνητικά χρήματα για μήνες», παρόλο που εξακολουθούν να πρέπει να πληρώνουν φόρους...

Αυτά τα παραδείγματα δείχνουν ότι η τρέχουσα φορολογική πολιτική δεν συμβαδίζει με τις πραγματικές δαπάνες των ανθρώπων και η προσαρμογή της οικογενειακής έκπτωσης στα 15,5 εκατομμύρια VND είναι ένα απαραίτητο βήμα για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη και η εύλογη εφαρμογή της. Επιπλέον, η προσαρμογή της οικογενειακής έκπτωσης δείχνει επίσης ότι η φορολογική πολιτική έχει μετατοπιστεί από τη νοοτροπία της «προσαρμογής όταν ο ΔΤΚ κυμαίνεται κατά περισσότερο από 20%» σε μια πιο ευέλικτη προσέγγιση, που συνδέεται με την πραγματικότητα της ζωής και των επιπέδων εισοδήματος των ανθρώπων.

Αυτό αποτελεί ένα βήμα προόδου στη χάραξη πολιτικής, ξεπερνώντας την κατάσταση του «να είσαι πίσω από τη ζωή» που έχει προκαλέσει δημόσια αγανάκτηση. Με τη νέα ρύθμιση, τα δικαιώματα των φορολογουμένων κατοχυρώνονται καλύτερα, ενώ οι πολιτικές γίνονται πιο προσιτές, πιο αποδεκτές και δημιουργούν κοινωνική συναίνεση, προχωρώντας προς ένα δίκαιο, διαφανές και σύγχρονο φορολογικό σύστημα, που ανταποκρίνεται στις πρακτικές απαιτήσεις της κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης και θεσμοθετεί τις κύριες πολιτικές του Κόμματος και του Κράτους.

Απλοποίηση του προοδευτικού φορολογικού συστήματος και ο πρακτικός αντίκτυπός του

Ενώ η διαδικαστική μεταρρύθμιση και η επέκταση των οικογενειακών εκπτώσεων ωφελούν άμεσα τους φορολογούμενους, η μείωση του προοδευτικού φορολογικού συστήματος από επτά σε πέντε επίπεδα έχει τόσο τεχνική όσο και στρατηγική σημασία. Ένα από τα πιο ανησυχητικά ζητήματα είναι η πολιτική οικογενειακών εκπτώσεων. Ο Υφυπουργός Οικονομικών Cao Anh Tuan δήλωσε ότι ο σωρευτικός δείκτης τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) από την πιο πρόσφατη περίοδο προσαρμογής έχει σχεδόν φτάσει στο όριο του 20% - το προβλεπόμενο επίπεδο για την ενεργοποίηση της προσαρμογής. Ως εκ τούτου, το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε προληπτικά στη Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης ένα σχέδιο προσαρμογής φέτος.

Σύμφωνα με τον Υφυπουργό Cao Anh Tuan, το Υπουργείο Οικονομικών εξετάζει πολλές επιλογές για την αύξηση του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης, όπου η λήψη του εθνικού μέσου όρου θα είναι πιο ωφέλιμη για τους ανθρώπους σε φτωχές επαρχίες και απομακρυσμένες περιοχές. Ωστόσο, η πολιτική πρέπει να διασφαλίζει τη δικαιοσύνη και να αποφεύγει τις ξαφνικές επιπτώσεις στα έσοδα του προϋπολογισμού.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς, το φορολογικό πρόγραμμα αποτελείται από 7 επίπεδα με φορολογικούς συντελεστές που κυμαίνονται από 5% έως 35%. Ωστόσο, πολλές απόψεις λένε ότι αυτή η δομή είναι περίπλοκη, δημιουργώντας εύκολα μια κατάσταση "κλιμάκωσης" και προκαλώντας δυσκολίες στη δήλωση και την εκκαθάριση.

Ο εκπρόσωπος του συντακτικού φορέα δήλωσε ότι το Σχέδιο Νόμου προτείνει δύο συντομευμένες επιλογές, οι οποίες αποτελούνται και οι δύο από 5 επίπεδα, με τη διαφορά εισοδήματος μεταξύ των επιπέδων να διευρύνεται, τον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή να παραμένει στο 5% και τον μέγιστο να διατηρείται στο 35%.

Οι εργαζόμενοι ενδιαφέρονται για την πρόταση αύξησης του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης στο σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση).

Επιλογή 1 : καθορισμός συντελεστή 5% για φορολογητέο εισόδημα έως 10 εκατομμύρια VND, 15% για 10-30 εκατομμύρια, 20% για 30-50 εκατομμύρια, 30% για 50-80 εκατομμύρια και 35% για άνω των 80 εκατομμυρίων VND.

Επιλογή 2: διατήρηση των δύο πρώτων επιπέδων, αλλά προσαρμογή των επόμενων επιπέδων σε 25% για 30-60 εκατομμύρια, 30% για 60-100 εκατομμύρια και 35% για άνω των 100 εκατομμυρίων VND. Η διαφορά είναι ότι η επιλογή 2 φέρνει μεγαλύτερα οφέλη στην ομάδα των φορολογουμένων με υψηλά εισοδήματα άνω των 50 εκατομμυρίων VND/μήνα, πράγμα που σημαίνει ότι ο κρατικός προϋπολογισμός θα χάσει περισσότερα έσοδα.

Σύμφωνα με τους υπολογισμούς, η επιλογή 2 θα μπορούσε να μειώσει τα έσοδα του προϋπολογισμού κατά περίπου 21 τρισεκατομμύρια VND, ενώ η επιλογή 1 θα μείωνε περίπου 12 τρισεκατομμύρια VND. Ωστόσο, ο θετικός αντίκτυπος είναι ότι οι φορολογούμενοι θα έχουν σημαντικά μειωμένο βάρος, με αποτέλεσμα να τονώνεται η κατανάλωση και να προωθείται η αγορά εργασίας.

Στην πραγματικότητα, η έρευνα για το βιοτικό επίπεδο των ανθρώπων το 2024 δείχνει ότι το μέσο εισόδημα κατά κεφαλήν θα φτάσει τα 5,4 εκατομμύρια VND/μήνα, ενώ το πλουσιότερο 20% του πληθυσμού θα φτάσει κατά μέσο όρο μόνο τα 11,8 εκατομμύρια VND/μήνα. Με την πρόταση αύξησης της οικογενειακής έκπτωσης στα 15,5 εκατομμύρια VND/μήνα, πολλά άτομα με χαμηλό-μεσαίο εισόδημα δεν θα υπόκεινται πλέον σε φορολογία. Αυτό αντικατοπτρίζει μια θεμελιώδη αλλαγή πολιτικής: δίνοντας προτεραιότητα στην προστασία των ομάδων χαμηλού και μεσαίου εισοδήματος, ενώ παράλληλα ρυθμίζει αυστηρότερα την ομάδα υψηλού εισοδήματος. Η νέα πολιτική συμβάλλει επίσης στη μείωση του «κόστους συμμόρφωσης» για τους ανθρώπους, όταν ο αριθμός των φορολογικών κλιμακίων είναι μικρότερος, πιο εύκολος στην κατανόηση, πιο εύκολος στην πρόβλεψη, βοηθώντας τους φορολογούμενους να δηλώνουν προληπτικά με ειλικρίνεια αντί να προσπαθούν να αποφύγουν.

Είναι σημαντικό η μείωση των φορολογικών κλιμακίων και η αύξηση των οικογενειακών εκπτώσεων να υλοποιηθούν στο πλαίσιο της αύξησης του κόστους διαβίωσης, ιδίως για την ομάδα εργασίας στις μεγάλες αστικές περιοχές. Πολλές απόψεις βουλευτών της Εθνοσυνέλευσης και πολιτών πιστεύουν ότι τα τρέχοντα επίπεδα εκπτώσεων είναι ξεπερασμένα και δεν είναι πλέον κατάλληλα για τις τρέχουσες τιμές. Επομένως, αυτή η προσαρμογή όχι μόνο ανακουφίζει εν μέρει το οικονομικό βάρος των φορολογουμένων, αλλά δημιουργεί και κοινωνική συναίνεση, αυξάνει τη δικαιοσύνη και την εύλογη φύση της φορολογικής πολιτικής.

Μακροπρόθεσμα, η φορολογική μεταρρύθμιση και οι οικογενειακές εκπτώσεις συνδέονται επίσης με τη στρατηγική μεταρρύθμισης του φορολογικού συστήματος έως το 2030. Πρόκειται για ένα βήμα που διασφαλίζει ότι οι φορολογικές πολιτικές συνάδουν με το βιοτικό επίπεδο, τα εισοδήματα και τις διεθνείς πρακτικές, ενθαρρύνοντας παράλληλα την ανάπτυξη της αγοράς εργασίας στο πλαίσιο της ολοκλήρωσης. Όταν τα δικαιώματα των φορολογουμένων είναι εγγυημένα, μειώνονται τα διαδικαστικά βάρη, ενισχύεται η εμπιστοσύνη στις φορολογικές πολιτικές, ενισχύοντας έτσι βιώσιμες πηγές εσόδων και δημιουργώντας μια βάση για οικονομική ανάπτυξη.

Σύμφωνα με τον Υφυπουργό Cao Anh Tuan, το Σχέδιο Νόμου για τον Φόρο Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (αντικατάσταση) δεν αποτελεί μόνο μια προσαρμογή των φορολογικών συντελεστών ή των φορολογικών εκπτώσεων, αλλά και μια αλλαγή στην πολιτική προσέγγιση. Η μείωση των διοικητικών διαδικασιών, η ευέλικτη αποκέντρωση, η επέκταση των οικογενειακών εκπτώσεων και η συντόμευση του προοδευτικού φορολογικού πλαισίου είναι βήματα που καταδεικνύουν τις προσπάθειες του Κράτους να θέσει τους ανθρώπους και τις επιχειρήσεις στο επίκεντρο της μεταρρύθμισης. Αυτή είναι μια σημαντική βάση για την πολιτική φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ώστε να διασφαλιστεί τόσο η κοινωνική ισότητα όσο και η ενίσχυση των εσόδων του προϋπολογισμού στο νέο στάδιο ανάπτυξης.

«Το Υπουργείο Οικονομικών θα συνεχίσει να ακούει τις απόψεις επιχειρήσεων, ενώσεων, τοπικών αρχών και εμπειρογνωμόνων για την οικοδόμηση δίκαιων και διαφανών πολιτικών, συμβάλλοντας παράλληλα στην οικονομική σταθερότητα και στην αύξηση των εσόδων του προϋπολογισμού με βιώσιμο τρόπο», επιβεβαίωσε ο Υφυπουργός Οικονομικών.

ΜΙΝ ΦΟΥΟΝΓΚ

Πηγή: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html