Τροποποίηση του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας: Άρση των σημείων συμφόρησης από την πρακτική εφαρμογή

Η τροποποίηση και συμπλήρωση ορισμένων άρθρων του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας αριθ. 48/2024/QH15 δεν αποσκοπεί μόνο στην επίλυση προβλημάτων που προκύπτουν κατά τη διαδικασία προετοιμασίας, αλλά αποτελεί επίσης μια σημαντική λύση για την υποστήριξη των επιχειρήσεων στην αντιμετώπιση των δυσκολιών, στην αποκατάσταση της παραγωγής μετά από φυσικές καταστροφές και στην ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας της οικονομίας.

Η προσθήκη αρκετών άρθρων στον νόμο περί φόρου προστιθέμενης αξίας αποτελεί στρατηγική κίνηση, που καταδεικνύει την αποφασιστικότητα της κυβέρνησης να βελτιώσει τις φορολογικές πολιτικές με τρόπο που να υποστηρίζει τις επιχειρήσεις. (Φωτογραφία: MINH PHUONG)

Με την πάροδο των ετών, το Κόμμα και το Κράτος έχουν υποστηρίξει σταθερά την οικοδόμηση ενός σύγχρονου, διαφανούς και δίκαιου φορολογικού συστήματος, δημιουργώντας ένα ευνοϊκό περιβάλλον για τις επιχειρήσεις και προωθώντας τη βιώσιμη οικονομική ανάπτυξη. Ωστόσο, η εφαρμογή νέων πολιτικών παρουσιάζει πάντα μια κάποια καθυστέρηση, απαιτώντας από τις διοικητικές υπηρεσίες να ακούν άμεσα τα σχόλια από τη βάση και να προβαίνουν προληπτικά σε προσαρμογές ώστε να ταιριάζουν στην πραγματική κατάσταση. Ο Νόμος περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 48/2024/QH15, που ψηφίστηκε από την Εθνοσυνέλευση στις 26 Νοεμβρίου 2024 και τέθηκε σε ισχύ από την 1η Ιουλίου 2025, αποτελεί ένα σημαντικό έγγραφο για την τελειοποίηση των φορολογικών πολιτικών, αλλά κατά τη διαδικασία προετοιμασίας για την εφαρμογή του, έχουν αποκαλυφθεί πολλές ελλείψεις, ιδίως στους τομείς της γεωργίας, των εξαγωγών ζωοτροφών και των όρων επιστροφής φόρων.

Σημαντικές ελλείψεις στην πρακτική της γεωργικής παραγωγής και εξαγωγής

Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου αριθ. 48/2024/QH15, οι επιχειρήσεις πρέπει να καταβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας 5% επί των γεωργικών προϊόντων που αγοράζονται και πωλούνται μέσω του εμπορικού σταδίου και στη συνέχεια να λαμβάνουν επιστροφή φόρου κατά την εξαγωγή. Το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας που εισπράττεται και στη συνέχεια επιστρέφεται για είδη των οποίων η παραγωγή προορίζεται κυρίως για εξαγωγή (όπως γατόψαρο, πιπεριά, καφές κ.λπ.) οδηγεί σε σπατάλη χρόνου και στασιμότητα κεφαλαίου για τις επιχειρήσεις, ενώ τα πιστωτικά ιδρύματα δεν καταβάλλουν αυτόν τον φόρο κατά την παροχή κεφαλαίου κίνησης, προκαλώντας οικονομική πίεση και μειώνοντας την αποδοτικότητα των επιχειρήσεων. Ειδικά στο πλαίσιο της οικονομίας που πλήττεται σοβαρά από φυσικές καταστροφές, ιδίως καταιγίδες και πλημμύρες σε πολλές μεγάλες περιοχές παραγωγής, η ανάγκη εναλλαγής χιλιάδων δισεκατομμυρίων VND σε φόρο προστιθέμενης αξίας για την αναμονή επιστροφών καθιστά αδύνατο για τις επιχειρήσεις να προληπτικά αντλήσουν κεφάλαια για αγορές, μεταποίηση και εξαγωγές.

Οι ενώσεις του κλάδου έχουν αντικατοπτρίσει με σαφήνεια αυτήν την κατάσταση. Σύμφωνα με εκτιμήσεις από διάφορους κλάδους του γεωργικού τομέα, μόνο τους τελευταίους 6 μήνες του 2025, ο φόρος προστιθέμενης αξίας 5% που πρέπει προσωρινά να καταβάλουν οι επιχειρήσεις καφέ εκτιμάται σε 5.000 δισεκατομμύρια VND, η βιομηχανία τροφίμων σε 2.016 δισεκατομμύρια VND και η βιομηχανία πιπεριού και μπαχαρικών σε 2.162 δισεκατομμύρια VND. Αυτές είναι όλες βασικές εξαγωγικές βιομηχανίες με μεγάλα αποθέματα και απαιτούν γρήγορη ανανέωση κεφαλαίου.

Επιπλέον, οι ισχύοντες κανονισμοί δημιουργούν επίσης ανισότητα μεταξύ εγχώριων και εισαγόμενων αγαθών. Τα εισαγόμενα γεωργικά και υδρόβια προϊόντα δεν υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας κατά την είσοδό τους στο Βιετνάμ, ενώ τα εγχώρια αγαθά υπόκεινται σε φόρο στο εμπορικό στάδιο. Αυτό αυξάνει το κόστος των εγχώριων επιχειρήσεων, δημιουργεί πλεονεκτήματα για τα εισαγόμενα αγαθά και επηρεάζει αρνητικά την εγχώρια γεωργική παραγωγή, η οποία έχει ήδη πληγεί σε μεγάλο βαθμό από φυσικές καταστροφές.

Ένα εξίσου σοβαρό μειονέκτημα είναι η φορολογική πολιτική που εφαρμόζεται στις ζωοτροφές. Επειδή οι ζωοτροφές δεν υπόκεινται σε φόρο, δεν εκπίπτουν ούτε επιστρέφονται για τον φόρο προστιθέμενης αξίας εισροών, με αποτέλεσμα την αύξηση του κόστους και των τιμών πώλησης για τις επιχειρήσεις παραγωγής ζωοτροφών, κάτι που θα επηρεάσει τους κτηνοτρόφους. Επιπλέον, ο κανονισμός αυτός δεν διασφαλίζει τη δικαιοσύνη και ενδέχεται να μειώσει την ανταγωνιστικότητα των εισαγόμενων προϊόντων ζωοτροφών, επειδή οι εισαγόμενες ζωοτροφές δεν υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας, γεγονός που αποτελεί σημαντικό μειονέκτημα για τις εγχώριες επιχειρήσεις.

Ένα άλλο σημαντικό πρόβλημα που έχουν αναφέρει οι επιχειρήσεις είναι ότι η προϋπόθεση επιστροφής ΦΠΑ απαιτεί η επιστροφή του ΦΠΑ στον αγοραστή να γίνεται μόνο όταν ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους. Στην πράξη, κατά την εξαγωγή, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν επιστροφή ΦΠΑ εισροών, αλλά καθυστερούν επειδή πρέπει να περιμένουν να διαπιστώσουν εάν ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους, προκαλώντας δυσκολίες και κινδύνους για τις επιχειρήσεις που ζητούν επιστροφή φόρου. Επειδή οι επιχειρήσεις που ζητούν επιστροφή φόρου δεν διαθέτουν νομικά ή τεχνικά εργαλεία για να ελέγξουν την κατάσταση φορολογικής συμμόρφωσης του πωλητή κατά τον χρόνο προετοιμασίας των φακέλων επιστροφής φόρου. Αυτός ο κανονισμός έχει επίσης αναφερθεί από ορισμένους οργανισμούς και άτομα ως ασυμβίβαστος με τις ευθύνες κάθε οντότητας, επειδή ο αγοραστής και ο πωλητής είναι διαφορετικές οντότητες και πρέπει να φέρουν ξεχωριστές και ανεξάρτητες ευθύνες.

Η καθυστέρηση στην επεξεργασία των φακέλων επιστροφής φόρων έχει πολλές συνέπειες: η ταμειακή ροή είναι στάσιμη, τα επιχειρηματικά σχέδια διαταράσσονται και οι επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν δυσκολίες στην εφαρμογή των συμβάσεων εξαγωγής. Στο πλαίσιο των γεωργικών εξαγωγών που χρειάζονται ισχυρή υποστήριξη από το κράτος για να διατηρήσουν την ανάπτυξη και να επεκτείνουν τις αγορές, η συνέχιση της διατήρησης αυτού του κανονισμού μπορεί να οδηγήσει πολλές επιχειρήσεις στην απώλεια της ευκαιρίας να ανταγωνιστούν.

Τροποποίηση του νόμου σύμφωνα με την απλουστευμένη διαδικασία με 3 βασικές ομάδες τροποποιήσεων .

Αντιμέτωπο με τις προαναφερθείσες δυσκολίες, ακούγοντας και μελετώντας σοβαρά τις σκέψεις και τις συστάσεις των Ενώσεων, των επιχειρήσεων και του Υπουργείου Γεωργίας και Περιβάλλοντος, σε συνδυασμό με τις σοβαρές επιπτώσεις των καταιγίδων και των πλημμυρών στην αγροτική παραγωγή σε πολλές περιοχές, το Υπουργείο Οικονομικών έκρινε ότι είναι απαραίτητο να τροποποιήσει και να συμπληρώσει ορισμένα σημεία του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 48/2024/QH15, ώστε να συμβάλει στην αντιμετώπιση των συνεπειών και στη διασφάλιση σταθερής παραγωγής και επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Το άρθρο 26.2 του νόμου περί δημοσίευσης νομικών εγγράφων επιτρέπει την υποβολή νόμων στην τρέχουσα σύνοδο της Εθνοσυνέλευσης εάν το ζήτημα που προκύπτει από την πρακτική είναι επείγον. Η εφαρμογή της απλουστευμένης διαδικασίας σε αυτή την περίπτωση καταδεικνύει την ευελιξία και την έγκαιρη αντιμετώπιση θεμάτων πολιτικής που επηρεάζουν άμεσα την κοινωνικοοικονομική ζωή.

Στις 26 Νοεμβρίου 2025, ο Υπουργός Οικονομικών, εξουσιοδοτημένος από τον Πρωθυπουργό, υπέγραψε την Υποβολή Αρ. 1090/TTr-CP προς την Εθνοσυνέλευση και τη Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης, ζητώντας την εξέταση και την έγκριση του Σχεδίου Νόμου που τροποποιεί και συμπληρώνει ορισμένα άρθρα του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας. Η τροποποίηση του νόμου αποσκοπεί στη διασφάλιση του διττού στόχου: την άρση των δυσκολιών για τις επιχειρήσεις, διασφαλίζοντας παράλληλα τη συμβατότητα και τη συνέπεια μεταξύ των ισχυόντων νομικών εγγράφων.

Αυτό το σχέδιο νόμου επικεντρώνεται σε τρία βασικά περιεχόμενα. Πρώτον, επαναφέρει τη ρύθμιση ότι ο φόρος προστιθέμενης αξίας εισροών δεν απαιτείται να δηλώνεται και να καταβάλλεται, αλλά επιτρέπεται να εκπίπτει για προϊόντα καλλιεργειών, δασών, κτηνοτροφίας, υδατοκαλλιέργειας και αλιείας που δεν έχουν μεταποιηθεί σε άλλα προϊόντα ή έχουν υποβληθεί μόνο σε κανονική προκαταρκτική επεξεργασία και διακινούνται στο εμπορικό στάδιο.

Με αυτόν τον κανονισμό, οι επιχειρήσεις δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας 5% επί των γεωργικών προϊόντων που αγοράζονται και πωλούνται στο εμπορικό στάδιο, ξεπερνώντας την κατάσταση όπου ο ΦΠΑ εισπράττεται και στη συνέχεια επιστρέφεται για αγαθά των οποίων η παραγωγή προορίζεται κυρίως για εξαγωγή, όπως το γατόψαρο, το πιπέρι, ο καφές κ.λπ., τα οποία αποτελούν επί του παρόντος τα ισχυρά σημεία των εξαγωγών του Βιετνάμ, συμβάλλοντας στη μείωση της οικονομικής πίεσης και στην αύξηση της επιχειρηματικής αποδοτικότητας για τις επιχειρήσεις.

Δεύτερον, προσαρμογή της πολιτικής για τον φόρο προστιθέμενης αξίας για τα προϊόντα καλλιεργειών, δασών, κτηνοτροφίας, υδατοκαλλιέργειας και αλιείας που δεν έχουν μεταποιηθεί σε άλλα προϊόντα ή έχουν υποστεί μόνο κανονική προκαταρκτική επεξεργασία και χρησιμοποιούνται ως ζωοτροφές, ώστε να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του νόμου περί ζωοτροφών. Με την τροποποίηση αυτή, οι εγκαταστάσεις παραγωγής και εμπορίας ζωοτροφών δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν τον παραπάνω φόρο προστιθέμενης αξίας 5%, οι επιχειρήσεις θα μειώσουν το κόστος παραγωγής, αυξάνοντας έτσι την ανταγωνιστικότητά τους με τα εισαγόμενα προϊόντα ζωοτροφών.

Τρίτον, η κατάργηση της προϋπόθεσης που απαιτεί η επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή μόνο όταν ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους. Η κατάργηση αυτής της διάταξης θα συμβάλει στη μείωση του χρόνου επιστροφής φόρου και οι επιστροφές φόρων για τις εγκαταστάσεις εξαγωγής θα πραγματοποιούνται σύμφωνα με τους κανονισμούς, χωρίς να χρειάζεται να περιμένει κανείς να διαπιστωθεί ότι ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους.

Το σχέδιο νόμου που τροποποιεί και συμπληρώνει ορισμένα άρθρα του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας αποτελεί ένα στρατηγικό βήμα, που καταδεικνύει την αποφασιστικότητα της κυβέρνησης να βελτιώσει τις φορολογικές πολιτικές προς την κατεύθυνση της υποστήριξης των επιχειρήσεων, της διασφάλισης της δίκαιης μεταχείρισης μεταξύ εγχώριων και εισαγόμενων αγαθών και, ταυτόχρονα, της δημιουργίας συνθηκών για την ανάκαμψη της γεωργικής παραγωγής μετά από φυσικές καταστροφές. Η παρούσα τροποποίηση καταδεικνύει επίσης το προληπτικό πνεύμα του φορέα διαχείρισης όσον αφορά την κατανόηση της πραγματικότητας και την άμεση προσαρμογή των πολιτικών στις ανάγκες της οικονομίας σε μια περίοδο πολλών διακυμάνσεων.

ΜΙΝ ΦΟΥΟΝΓΚ

Πηγή: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html