El tipo máximo del impuesto sobre la renta personal debería ser solo del 25%.

Reducir el tipo impositivo máximo del 35% al 25%.

En el último borrador de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), el Ministerio de Hacienda presentó al Gobierno la opción 2, que propone un tipo impositivo mínimo del 5% para una renta mensual imponible de 10 millones de VND (tras deducir las circunstancias familiares y otros gastos imponibles). El tipo impositivo máximo es del 35% para rentas mensuales superiores a 100 millones de VND. El sistema de tipos progresivos se reduce de 7 a 5 niveles.

Según los cálculos del Ministerio de Finanzas, al ajustar el calendario tributario de acuerdo con el plan mencionado anteriormente, la reducción de los ingresos presupuestarios es de 8.740 billones de VND.

Tipos impositivos según la normativa vigente y las modificaciones propuestas por el Ministerio de Hacienda.

En declaraciones a un reportero de VietNamNet , el profesor asociado Dr. Pham Manh Hung, subdirector del Instituto de Investigación de Ciencias Bancarias de la Academia Bancaria, evaluó que reducir el número de niveles de 7 a 5 ayuda a simplificar el sistema tributario, al tiempo que reduce el "salto" en los umbrales intermedios.

El umbral para el tipo impositivo máximo también se ha elevado de más de 80 millones de VND a 100 millones de VND al mes, lo que significa que solo el grupo de ingresos muy altos estará sujeto al tipo del 35 %. Esta medida se considera una mejora favorable para los inversores y los trabajadores cualificados, ya que se ha reducido el número de personas que se encuentran en el tramo impositivo más alto.

Sin embargo, según el Sr. Hung, el límite del 35% sigue siendo significativamente superior al de centros de recursos humanos competitivos como Singapur (donde la tasa máxima actual para residentes es del 24%, con numerosos incentivos y deducciones). Por lo tanto, con paquetes salariales muy elevados, el tipo impositivo marginal puede afectar a la capacidad de atraer y retener a personal directivo.

El experto sugirió una solución, posiblemente elevando el umbral impositivo del 35% por encima de los 100 millones de VND o ampliando las políticas de deducción e incentivos específicas (I+D, expertos en tecnología, finanzas verdes) para aumentar la competitividad en comparación con los centros regionales.

Entre los comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada) anunciado por el Ministerio de Hacienda, hay una propuesta para seguir reduciendo el tipo impositivo máximo del 35% al 25%, ampliando al mismo tiempo la brecha entre los niveles y ajustando el umbral impositivo.

Específicamente, la Delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Nghe An acordó estipular 5 tasas impositivas como en la opción 2, pero propuso estudiar la reducción de las tasas impositivas en cada nivel para garantizar que la tasa más alta sea del 25% para alentar y motivar a los contribuyentes.

Mientras tanto, la delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Son La propuso continuar revisando y evaluando el impacto de cada tasa progresiva, especialmente las dos tasas impositivas del 30% y el 35%. Los delegados señalaron que se trata de una tasa bastante elevada tras considerar las circunstancias familiares, y que es necesario evaluar su impacto en los ingresos y el comportamiento de los contribuyentes para minimizar la evasión y la elusión fiscal.

Algunas opiniones sugieren que el tipo máximo del impuesto sobre la renta personal debería ser solo del 25 %. Foto: Nam Khanh

La Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh afirmó que la mayoría de las opiniones coincidían y sugerían eliminar la tasa impositiva del 35% y mantenerla en el 30% o menos para crear una ventaja competitiva en el entorno laboral, atrayendo y reteniendo talento.

Al mismo tiempo, fomentar y motivar el enriquecimiento legítimo, limitar el fraude y la manipulación de precios, e incrementar la capacidad de atraer trabajadores extranjeros.

Respecto a los tipos impositivos, la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh está de acuerdo con la opción 2 propuesta por el Ministerio de Finanzas, pero es necesario ajustar la diferencia entre los tipos 1 y 2, incrementándola entre 10 y 15 millones de VND en comparación con el borrador.

Propuesta para elevar el nivel de renta imponible

Cabe destacar que Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. señaló que el sistema tributario actual de Vietnam se encuentra entre los países con tasas de impuesto sobre la renta personal más altas de la región del Sudeste Asiático. La tasa impositiva máxima en Vietnam es actualmente del 35%, similar a la de Tailandia y Filipinas. La tasa máxima en Singapur es solo del 24%, mientras que en Malasia y Myanmar es del 30%.

Mientras tanto, la renta imponible en cada nivel en Vietnam es bastante baja en comparación con la región.

Por lo tanto, Deloitte propuso que el Ministerio de Finanzas no solo ajuste el esquema tributario progresivo tal como está redactado, sino que también considere aumentar el nivel de ingresos imponibles, especialmente en el nivel más alto, para que coincida con la tasa de crecimiento económico, garantizando una mayor competitividad y atrayendo recursos humanos de alta calidad.

Mientras tanto, el Banco Comercial Conjunto de Comercio Exterior de Vietnam (Vietcombank) propuso elevar el umbral impositivo en los niveles 2 y 3 para reflejar la realidad de la inflación en los últimos años.

En concreto, Vietcombank propuso el nivel 2 para ingresos de entre 15 y 45 millones de VND al mes (o, redondeado a 50 millones de VND), y el nivel 3 para ingresos de entre 45 y 75 millones de VND al mes (o, redondeado a 80 millones de VND). Para los niveles superiores (niveles 4 y 5), el banco considera necesario ajustar el umbral impositivo para que sea aplicable a los grupos de ingresos altos y muy altos.

En lo que respecta al diseño de las tasas impositivas, Vietcombank propuso diferenciar más claramente entre los grupos de bajos y altos ingresos, en lugar de aplicar una tasa uniforme del 5% como en el borrador.

En concreto, al fusionar los antiguos niveles 2 y 3 en dos nuevos niveles, el banco recomienda aplicar el tipo impositivo del antiguo nivel 2 (10 % o inferior), en lugar del 15 %. Del mismo modo, al fusionar los antiguos niveles 4 y 5 en el nuevo nivel 3, el tipo impositivo debe mantenerse como el del antiguo nivel 4 (20 % o inferior), en lugar del 25 %.

Vietcombank señaló que en algunos países del sudeste asiático, el umbral para aplicar la tasa impositiva más alta suele ser muy elevado en comparación con el PIB per cápita. Por ejemplo, en Filipinas es 17 veces y en Malasia, 36 veces. A partir de esto, el banco sugirió que Vietnam debería optar por un nivel intermedio, entre 20 y 25 veces el PIB per cápita. Si se calcula a una tasa de 20 veces, el umbral inicial para el nivel 5 sería de aproximadamente 200 millones de VND al mes.

Vietnamnet.vn

Fuente: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html