Proyecto de ley y esos nuevos puntos y expectativas
Ante los ajustes en el proyecto de Ley de Administración Tributaria y la Ley Impuesto al valor agregado, las empresas nacionales se han enfrentado a muchos desafíos para competir con proveedores extranjeros. Empresas transfronterizo Estas empresas, que no tienen un establecimiento permanente en Vietnam, suelen aprovechar las lagunas en las políticas fiscales para evadir sus obligaciones tributarias. Esto no solo reduce los ingresos presupuestarios, sino que también crea un entorno injusto para las empresas nacionales.
Un ejemplo típico son las grandes plataformas de publicidad en línea como Google y Facebook. Si bien estas plataformas obtienen enormes ingresos de las empresas vietnamitas, si el pago se realiza con tarjetas internacionales, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) se ignora casi por completo. Esto pone a los proveedores nacionales de servicios publicitarios en clara desventaja, ya que no solo tienen que pagar impuestos, sino también cumplir con la normativa sobre la declaración y el pago del IVA.
En declaraciones al periodista del periódico Nhan Dan, el Sr. Vu Bao Thang, subdirector del Departamento de Desarrollo de Recursos Humanos de la Asociación de Comercio Electrónico de Vietnam y director ejecutivo de Meta Ecom, señaló que esto perjudica a las empresas nacionales: "Las empresas nacionales que desean anunciarse o vender a través de plataformas digitales deben asumir elevados costos de cumplimiento. Mientras tanto, las empresas extranjeras solo necesitan publicar anuncios, recibir pagos internacionales sin declarar impuestos y no están sujetas a supervisión. Si no se modifica la ley ni se modifica el mecanismo de gestión, las empresas vietnamitas seguirán siendo vulnerables".
Se espera que el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado) superen las deficiencias actuales y creen un campo de juego competitivo más justo.
Uno de los aspectos más destacados del proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado) es la incorporación de normas detalladas sobre las obligaciones tributarias de las organizaciones y personas físicas extranjeras sin establecimientos permanentes en Vietnam, pero que se dedican a la prestación transfronteriza de bienes y servicios. En consecuencia, estas entidades deberán registrarse, declarar y pagar impuestos directamente en Vietnam a través del Portal Electrónico de Información del Ministerio de Finanzas. Departamento de Impuestos. Esto permitirá a las autoridades fiscales supervisar y controlar más estrechamente las actividades de los proveedores extranjeros, garantizando así el pleno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Si un proveedor extranjero incumple sus obligaciones tributarias, las autoridades fiscales tendrán derecho a aplicar medidas indirectas de cumplimiento. Estas medidas incluyen exigir a los bancos que retengan o paguen impuestos en nombre del proveedor o que cooperen con las autoridades competentes para gestionar las infracciones. Es importante estipular de forma clara y específica estas medidas de cumplimiento para garantizar que los proveedores extranjeros no puedan eludir la ley.
El proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (enmendado) también incorpora disposiciones que definen claramente las obligaciones de IVA de los proveedores extranjeros sin establecimiento permanente en Vietnam. En consecuencia, los proveedores extranjeros que vendan bienes o presten servicios a organizaciones y particulares en Vietnam deberán declarar y pagar el IVA. En caso de incumplimiento, el impuesto se transferirá a una entidad intermediaria, como una plataforma de comercio electrónico, un banco o una entidad de pago.
“Este es un ajuste muy importante”, afirmó el Sr. Thang. “Anteriormente, los proveedores extranjeros podían evitar el pago del IVA o pagar solo una tasa baja (5% de los ingresos), lo que les otorgaba una ventaja de precio sobre las empresas nacionales, que estaban sujetas a una tasa de IVA más alta, del 8% al 10%. La nueva ley elevará la tasa de IVA para los servicios de proveedores extranjeros al 10%, garantizando así la equidad entre las empresas nacionales y extranjeras”. Esto ayudará a reducir la brecha de precios entre las empresas nacionales y extranjeras, creando las condiciones para que las empresas nacionales compitan de forma más justa en el mercado.
Desafíos que deben abordarse
A pesar de los avances logrados en el proyecto de ley, los expertos afirman que el mayor desafío sigue siendo su aplicación. La aplicación de medidas contra proveedores extranjeros sin presencia en Vietnam será difícil. Para recaudar impuestos eficazmente, es necesario construir un sistema de datos centralizado que conecte la información entre autoridades, bancos, entidades de pago y plataformas digitales.
Es imposible esperar el cumplimiento voluntario de los proveedores extranjeros sin sanciones específicas. Será necesario implementar eficazmente mecanismos de control a través de bancos, entidades de pago o reguladores de la información.
Sr. Vu Bao Thang, Subdirector del Departamento de Desarrollo de Recursos Humanos de la Asociación de Comercio Electrónico de Vietnam, Director Ejecutivo de Meta Ecom
“No podemos esperar que los proveedores extranjeros cumplan voluntariamente sin sanciones específicas. Será necesario que los mecanismos de cumplimiento a través de bancos, entidades de pago o agencias de gestión de la información se apliquen eficazmente”, enfatizó el Sr. Thang. Sin embargo, el problema no radica solo en las disposiciones legales, sino también en la capacidad de implementar estas medidas en la práctica.
En declaraciones a los periodistas del periódico Nhan Dan, el abogado Nguyen Xuan Dung, del Colegio de Abogados de Hanói , también comentó: «La normativa está disponible, pero para implementarla se requiere una intervención temprana y coordinada de las autoridades. Sin información sobre las transacciones y los flujos de efectivo, determinar las obligaciones tributarias será muy difícil». El abogado Nguyen Xuan Dung enfatizó que el seguimiento de los flujos de efectivo transfronterizos es un gran desafío, ya que muchas transacciones se realizan a menudo a través de plataformas de pago internacionales sin la supervisión de las autoridades fiscales vietnamitas. Para resolver este problema, las autoridades necesitarán un mecanismo de estrecha coordinación con instituciones financieras internacionales, bancos y plataformas de comercio electrónico para determinar claramente las responsabilidades tributarias.
Las empresas vietnamitas, especialmente las del sector del comercio electrónico y la publicidad en línea, esperan que el proyecto de reglamento cree una mayor igualdad de condiciones entre las empresas nacionales y extranjeras. Al definir claramente las obligaciones fiscales de los proveedores extranjeros, las empresas nacionales ya no se enfrentarán a la competencia desleal de los proveedores transfronterizos.
El Sr. Vu Bao Thang añadió: «Actualmente, las empresas nacionales que desean anunciarse o vender a través de plataformas digitales deben asumir importantes costos de cumplimiento. Mientras tanto, las empresas extranjeras solo necesitan colocar anuncios, recibir pagos internacionales sin tener que declarar impuestos y no están sujetas a supervisión. Sin este ajuste, las empresas vietnamitas seguirán en desventaja». La aplicación de nuevas regulaciones fiscales es necesaria para minimizar la ventaja injusta que los proveedores extranjeros obtienen de la evasión fiscal.
Sin embargo, el aumento de impuestos también podría generar un aumento en los precios de los productos, especialmente para personas o empresas que no están registradas a efectos del IVA, ya que no pueden deducir el impuesto soportado. Esto podría afectar el poder adquisitivo del consumidor, pero en general, es una medida necesaria para promover un mercado más transparente y justo.
Las disposiciones del proyecto de Ley de Administración Tributaria y la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (enmendada) constituyen medidas importantes para garantizar la competencia justa entre empresas nacionales y extranjeras. Sin embargo, para lograr este objetivo, las autoridades deben implementarlas de forma firme y coordinada, establecer bases de datos, conectar la información y proporcionar instrucciones específicas para la aplicación efectiva de las regulaciones.
Fuente: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html
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