Deficiencias en la normativa del IVA para la industria de fertilizantes

Después de casi 10 años de implementación de la Ley No. 71/2014/QH13 (Ley No. 71) que modifica y complementa una serie de artículos de leyes tributarias (vigente a partir del 1 de enero de 2015), estipulando que los fertilizantes, maquinarias y equipos especializados al servicio de la producción agrícola no están sujetos al impuesto al valor agregado (IVA), se han revelado muchas deficiencias, causando dificultades para la industria de fertilizantes y obstaculizando el desarrollo.

Producción de fertilizantes de urea en Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2008 estipula que los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA. Sin embargo, desde la entrada en vigor de la Ley n.º 71, los fertilizantes no están sujetos a este impuesto. Si bien parece un trato preferencial para los agricultores y las empresas productoras, en realidad esta normativa ha generado dificultades, ya que las empresas no pueden deducir el IVA pagado en la entrada, lo que provoca un aumento de los costos de producción, etc.

El IVA es necesario.

El director de la Cooperativa de Producción y Consumo de Hortalizas Seguras Bac Hong (distrito de Dong Anh, ciudad de Hanói), Nguyen Tuan Hong, explicó que desde la entrada en vigor de la Ley n.º 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30 % en comparación con el período anterior, lo que ha provocado que las empresas productoras no reciban el reembolso del IVA y deban añadirlo al coste de los productos vendidos. La situación actual se agrava debido a la escasez de insumos, afectada por las fluctuaciones y los conflictos mundiales tras la guerra entre Rusia y Ucrania, y a que los precios de los fertilizantes siguen subiendo. "Eliminar los fertilizantes de la lista de productos exentos del IVA no solo no aporta beneficios, sino que es muy inapropiado, ya que aumenta su precio. Si bien los fertilizantes son insumos que desempeñan un papel importante para los agricultores en todas las actividades de producción agrícola", enfatizó el Sr. Hong.

Según el Sr. Hong, antes de 2014, el costo de los fertilizantes para el cultivo de hortalizas por 1 sao era de tan solo unos 300 mil VND, lo que representaba aproximadamente un tercio del costo total de los insumos. Desde 2014, el precio de los fertilizantes ha aumentado, lo que ha provocado que su costo alcance casi los 500 mil VND. Esto significa que los costos de los fertilizantes han aumentado entre un 30% y un 35%, lo que ha reducido las ganancias de los agricultores. "Si el Estado no cuenta con mecanismos y políticas de ajuste adecuados, mientras se prevé que los precios de los fertilizantes sigan aumentando en el futuro, los agricultores, especialmente los pequeños productores, se verán agotados", se preocupó el Sr. Hong.

Recordando los tiempos en que los precios de los fertilizantes se vieron "doblemente afectados" por las fluctuaciones mundiales en 2022, el Sr. Hong dijo que muchos hogares de agricultores de hortalizas en la aldea de Bac Hong abandonaron sus campos, detuvieron temporalmente la producción y se cambiaron a trabajar por contrato en otros lugares, porque el precio de venta de las hortalizas no era suficiente para cubrir los costos de los insumos, especialmente el costo de comprar fertilizantes, mientras que los productos agrícolas y la producción agrícola eran extremadamente inestables.

Otra desventaja es que, desde 2014, las empresas de fertilizantes han tenido que recortar costos, por lo que han recortado los programas de apoyo a los agricultores en términos de precios de venta o actividades de prueba de plántulas. Como resultado, los productores agrícolas se encuentran en mayor desventaja que antes. Por lo tanto, representando la opinión de los hogares de la cooperativa, el Sr. Hong propuso que los fertilizantes vuelvan a estar sujetos al IVA del 5% para facilitar la producción agrícola. Cuando los precios de los fertilizantes bajen, las ganancias de los agricultores y los productores agrícolas aumentarán. Los grandes productores verán resultados claros, lo que ayudará a los agricultores a sentirse más seguros al invertir en la producción.

Productos de urea de Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company antes de ser lanzados al mercado.

De igual manera, el presidente de la junta directiva de GC Food Joint Stock Company (GC Food), Nguyen Van Thu, afirmó que es necesario volver a gravar los fertilizantes con el IVA del 5% para apoyar a los agricultores en términos de precio. Al mismo tiempo, el Estado y el Ministerio de Finanzas deben calcular cuidadosamente los productos relacionados con el IVA en la producción agrícola para armonizar y garantizar las ganancias de los agricultores y de los productores agrícolas en general, evitando que la producción sea rentable pero, debido a políticas fiscales inadecuadas, se convierta en una pérdida. "La política de no gravar los fertilizantes con IVA aplicada en el pasado es uno de los factores que incrementa los precios de los fertilizantes, lo que perjudica a los productores agrícolas. Cuando los precios de los fertilizantes se ven afectados por factores económicos y políticos mundiales, la industria agrícola se ve aún más perjudicada, lo que reduce las ganancias comerciales", afirmó el Sr. Thu.

Fomento de la innovación tecnológica

Un representante de una empresa productora de fertilizantes de la región norte afirmó: «Desde la aplicación de la Ley n.º 71, las empresas nacionales productoras de fertilizantes han sufrido grandes pérdidas. A las empresas de fertilizantes no se les permite deducir ni reembolsar el IVA soportado sobre los bienes y servicios que prestan servicios a las actividades de producción, ni invertir en la expansión de la producción ni en la adquisición de nueva tecnología, maquinaria y equipo. Además, al no deducirse el IVA soportado, las empresas productoras de fertilizantes se ven obligadas a incluirlo en los costos de producción, lo que provoca un aumento de los precios de los productos, lo que obliga a las empresas a aumentarlos y reduce el consumo, lo que resulta en una baja eficiencia empresarial».

Un representante del Ministerio de Industria y Comercio analizó que, durante los 10 años de vigencia de la Ley N.° 71, la autoridad reguladora del mercado detectó y gestionó, en promedio, alrededor de 3000 casos anuales de contrabando y producción de fertilizantes falsificados. Se calcula que, en promedio, los fertilizantes falsificados causan daños de aproximadamente 200 USD/ha, lo que provoca pérdidas anuales de hasta 2600 millones de USD para el sector agrícola, lo cual es especialmente peligroso cuando los productos agrícolas vietnamitas se destinan a la exportación a los principales mercados mundiales. En ese contexto, el IVA sobre los fertilizantes cobra cada vez mayor urgencia, ya que este es uno de los factores que más afecta a la industria nacional y contribuye a la vitalidad de la agricultura. Según la evaluación de la Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO), junto con factores como las variedades, el riego y la mecanización agrícola, los fertilizantes contribuyen en más del 40 % al aumento de la productividad agrícola. Por lo tanto, es necesario modificar con urgencia la inadecuada política del IVA sobre los fertilizantes, vigente durante casi 10 años.

Desde que los fertilizantes han sido exentos del IVA, los datos de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam muestran que el volumen total de importación ha oscilado entre 3,3 y 5,6 millones de toneladas; la facturación ha alcanzado los 952 millones a 1.6 mil millones de dólares, mientras que la capacidad total de producción nacional se ha reducido cada vez más, de 3,5 millones de toneladas/año (antes de 2014) a 380 mil toneladas/año (desde 2015). El Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, dijo que según la evaluación del proyecto para mejorar la competitividad del sector privado vietnamita, en el lado estatal, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1.541 mil millones de VND, debido a la recaudación del IVA de salida de 6.225 mil millones de VND y la deducción del impuesto de entrada de 4.713 mil millones de VND.

Al hablar sobre la política del IVA para fertilizantes, el experto agrícola Hoang Trong Thuy afirmó que, si no se aplica el impuesto del 5% sobre los fertilizantes, las empresas tendrán que "sufrir" en lugar del Estado y los agricultores. Las importaciones de fertilizantes seguirán aumentando y podrían dominar el mercado, obligando a la industria nacional de fertilizantes a reducir la producción. Las consecuencias son el riesgo de quiebra de las empresas, la pérdida de empleos de los trabajadores, la disminución de los ingresos presupuestarios y la escasez de fertilizantes nacionales de calidad. Esta realidad ha ido en contra de la política de fomento del desarrollo de la producción agrícola.

Si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, algunos argumentan que los agricultores sufrirán. Pero en realidad, si solo comparamos el precio de venta, esto es solo una pequeña parte del gran problema. El IVA se recauda del consumidor final, por lo que los agricultores también necesitan igualdad con otros sujetos. Los productos agrícolas forman parte de la cadena de producción agrícola y tienen productos finales, por lo que, por ley, deben estar sujetos a impuestos.

Según expertos agrícolas, el beneficio evidente de aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes es que ayuda al Estado a gestionar mejor esta industria, armonizar los intereses y obligaciones con la política monetaria nacional y garantizar la equidad de la ley. Las empresas manufactureras pueden deducir los costos de los insumos, reducir la carga y motivar la inversión en innovación tecnológica, mejorar la calidad de los productos, satisfacer las necesidades del consumo interno y aspirar a la exportación, entre otras cosas.

Fuente: https://baoquangninh.vn/bat-cap-trong-quy-dinh-thue-vat-doi-voi-nganh-phan-bon-3327976.html