La política fiscal debe garantizar la equidad y fomentar el trabajo.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se promulgó con el objetivo de regular los ingresos, garantizar la equidad social, fomentar el trabajo y contribuir al presupuesto estatal. Sin embargo, durante su implementación, hasta la fecha, el sistema regulatorio ha comenzado a presentar deficiencias que generan presión financiera sobre los trabajadores, afectando otros objetivos. Este tema se debatió en el Taller sobre la Ley del IRPF, garantizando la equidad y promoviendo el crecimiento, organizado por el periódico Lao Dong la tarde del 14 de marzo en Hanói .

El impuesto sobre la renta de las personas físicas no sólo es una herramienta para regular los ingresos, sino también una fuente importante de ingresos para el presupuesto estatal.

Exponiendo muchas limitaciones a la vez

En la apertura del taller, el subdirector del periódico Labor Newspaper, Nguyen Duc Thanh, dijo que el impuesto sobre la renta personal no solo es una herramienta para regular los ingresos y contribuir a la redistribución de la riqueza, sino también una fuente importante de ingresos para el presupuesto estatal para invertir en desarrollo, garantizar la seguridad social, la defensa nacional, etc.

El profesor asociado, Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía , afirmó que el impuesto sobre la renta personal es uno de los nueve tipos de impuestos vigentes en Vietnam. En 2024, este impuesto aportará más de 198 billones de VND (aproximadamente el 10 %) a los ingresos totales del presupuesto estatal. El aumento de la proporción de los ingresos fiscales en los ingresos totales ha contribuido a regular los ingresos y a generar equidad.

Sin embargo, durante el proceso de solicitud, junto con los cambios en la situación socioeconómica, el impuesto sobre la renta de las personas físicas ha revelado limitaciones que necesitan ser revisadas y complementadas, con el objetivo de garantizar la equidad social, aumentar los ingresos presupuestarios y adaptarse a los cambios en la economía con una estrategia de crecimiento de dos dígitos a partir de 2026.

Según la normativa vigente, si los ingresos de una fuente determinada no superan los 2 millones de VND por vez, la unidad pagadora no necesita deducir el 10% de impuestos. Sin embargo, actualmente, muchas unidades pagadoras declaran la totalidad de sus ingresos, mientras que otras no los incluyen en sus declaraciones de impuestos, lo que obliga a las personas a declararlos ellas mismas, incluso si los ingresos son de tan solo 500 mil a menos de 2 millones de VND. Si las personas no declaran sus declaraciones de impuestos, serán multadas solo por esta pequeña cantidad de ingresos.

Si bien tras numerosas mejoras, el sistema Etax ha cumplido con los requisitos básicos, no ha garantizado la equidad ni ha solucionado las deficiencias. Esta realidad les sucede a muchas personas que, aunque no desean evadir impuestos, siguen siendo clasificadas como incumplidoras y multadas.

La normativa del documento es así, pero la declaración real es diferente, creando una presión administrativa fiscal innecesaria sobre los trabajadores con múltiples fuentes de ingresos.

Además, el profesor asociado Dr. Le Xuan Truong, jefe del Departamento de Impuestos y Aduanas de la Academia de Finanzas, afirmó que las regulaciones sobre deducciones familiares no son realmente flexibles y no reflejan la realidad. El nivel actual de deducción familiar es bastante alto en comparación con el PIB per cápita, pero en comparación con otros países de la región, Vietnam aún está sujeto a regulaciones fiscales más estrictas. Como prueba, entre 2020 y 2024, la recaudación total del impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentó un 72%, mientras que la renta per cápita solo aumentó un 30,2%. Esto lleva a que la cantidad de impuestos a pagar sea cada vez mayor en comparación con los ingresos reales de las personas.

Al analizar las deficiencias en el cálculo de impuestos, la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, señaló que la brecha entre los tramos impositivos es demasiado estrecha, lo que provoca que las personas con altos ingresos paguen impuestos más altos, lo que no genera incentivos para fomentar a los trabajadores altamente cualificados. Al mismo tiempo, es necesario estudiar la reducción de impuestos en algunos sectores específicos para atraer recursos humanos cualificados.

Además, la política de determinación de dependientes también enfrenta numerosos problemas. Según la ley vigente, los dependientes con ingresos superiores a 1 millón de VND al mes no serán deducidos. Esto resulta irrazonable en un momento en que el nivel de vida está en aumento y el costo de la vida es cada vez más alto, afirmó la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Descripción general del taller

Hacia el sentido común y la practicidad

Ante las deficiencias mencionadas, los expertos han propuesto diversas soluciones para la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Según el profesor asociado Dr. Le Xuan Truong, es necesario aumentar el nivel de la deducción familiar. Este nivel debe ajustarse en función de la tasa de crecimiento económico, garantizando así un nivel de vida básico para los trabajadores.

"El nivel de deducción familiar se puede elevar a 1,5 veces el PIB per cápita, lo que ayudará a los trabajadores a tener mayores ingresos reales", afirmó el profesor asociado, Dr. Le Xuan Truong.

Con más de 50 años de experiencia en el ámbito tributario, la experta fiscal Nguyen Thi Cuc cree que se debería abolir el tipo impositivo del 35% y ampliar los tramos impositivos para reducir la presión fiscal y lograr una mayor equidad entre los grupos de ingresos. Actualmente, el tipo impositivo máximo llega al 35%, lo que supone una enorme carga financiera para las personas con altos ingresos.

Al mismo tiempo, se debe revisar la normativa sobre dependientes, ya que determinarlos basándose únicamente en un ingreso de 1 millón de VND al mes es irrazonable. Se necesita una política más flexible para garantizar la equidad en el cálculo de impuestos.

Además de ajustar los tipos impositivos y las deducciones familiares, también es importante modernizar y hacer transparente la administración tributaria. Recaudar el impuesto sobre la renta de las personas físicas mensualmente y liquidarlo a fin de año también genera numerosos problemas. Es necesario estudiar métodos de recaudación más razonables para no perjudicar a los trabajadores.

Desde una perspectiva experta, el Profesor Asociado Dr. Phan Huu Nghi recomienda que la tendencia actual de la reforma del impuesto sobre la renta personal en los países se centre en los objetivos principales: primero, reducir la carga fiscal de los trabajadores, que viven principalmente de sueldos, salarios y remuneraciones; segundo, mejorar la equidad fiscal, especialmente creando equidad vertical; tercero, ampliar la base impositiva para adaptarse a los cambios en la economía digital y la globalización.

Por lo tanto, mejorar los métodos de declaración de impuestos, aplicar tecnología para sincronizar los datos de ingresos y construir un sistema transparente de devolución de impuestos son soluciones necesarias para garantizar la equidad en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, ayudando a aumentar la eficiencia de la recaudación presupuestaria sin crear cargas innecesarias para los trabajadores.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html