Deducir oficialmente los gastos médicos y educativos antes de pagar el impuesto sobre la renta personal

Los contribuyentes individuales podrán deducir los gastos médicos y educativos.

El gobierno regula el nivel de deducción de gastos médicos y educativos .

El proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo), para el cual el Ministerio de Hacienda está solicitando comentarios, ha propuesto gastos que pueden deducirse de los ingresos antes de calcular el impuesto sobre la renta de sueldos y salarios de los contribuyentes.

La cláusula 2, artículo 12, estipula: Los contribuyentes tienen derecho a deducir de sus ingresos, antes de calcular el impuesto, los gastos de atención médica , educación y formación del contribuyente, sus padres, cónyuge e hijos a cargo, según lo prescriba el Gobierno. Estos gastos deben cumplir las condiciones establecidas en las facturas y documentos, y no pueden pagarse con otras fuentes. El proyecto de ley establece claramente que el Gobierno especificará esto detalladamente.

Así, cuando se promulgue y entre en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (que la sustituya), los contribuyentes podrán deducir los gastos médicos, educativos y de formación para sí mismos y sus dependientes.

Los gastos médicos y educativos se deducirán antes de calcular el impuesto sobre la renta personal.

FOTO: NGOC THANG

El abogado Nguyen Duc Nghia, subdirector del Centro de Asesoría Jurídica de la Asociación Empresarial de la Ciudad de Ho Chi Minh, afirmó que la incorporación de esta disposición en el proyecto de ley es muy acertada, ya que el costo de la educación y la autoformación, tanto para los contribuyentes como para sus dependientes, es un gasto esencial para toda familia. Los contribuyentes también deben capacitarse continuamente para desarrollar sus carreras, aumentar sus ingresos y, al mismo tiempo, cubrir los costos de la formación de sus hijos. Es posible establecer un nivel máximo en función de las tasas de matrícula de las escuelas públicas, desde la primaria hasta la universidad. Los contribuyentes también deben asumir costos de formación continua para actualizar sus conocimientos y mejorar sus cualificaciones, como el aprendizaje de idiomas extranjeros, el aprendizaje de nuevas tecnologías como la IA o cursos de corta duración directamente relacionados con su trabajo. El gobierno puede establecer un nivel máximo de deducción anual que los contribuyentes pueden deducir.

Además, los contribuyentes cuentan con seguro médico, pero si necesitan más apoyo para cuidar a sus padres mayores, deberían poder deducir este gasto. Se debería considerar la posibilidad de que los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal deduzcan los gastos médicos restantes después del pago del seguro, especialmente en el caso de enfermedades graves y prolongadas. "Esta enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe considerar el cálculo correcto y suficiente para deducir los gastos razonables de los empleados y así asegurar la vida de sus familias. De esta manera, los contribuyentes se sentirán más justos y seguros al declarar sus ingresos y pagar impuestos. Los ingresos del impuesto sobre la renta de los empleados asalariados no disminuirán, sino que aumentarán con el tiempo, por lo que es necesario fomentar y fomentar esta fuente de ingresos", declaró el abogado Nghia.

¿Cómo deducen los países los gastos médicos y educativos?

Según el Dr. Do Thien Anh Tuan, de la Universidad Fulbright, muchos países han permitido deducciones por gastos de consumo para artículos "recomendados" como tasas de matrícula, seguros voluntarios o gastos "familiares" como mujeres embarazadas, partos, cuidado de ancianos enfermos... Por ejemplo, junto a Vietnam, Tailandia ha aplicado un sistema progresivo de impuesto sobre la renta personal con tasas impositivas del 5% al 35% y tiene un sistema de deducciones relativamente amplio, para apoyar a las personas con ingresos bajos y medios, al tiempo que promueve el consumo y la inversión social. Los contribuyentes tienen derecho a una deducción personal básica de 60.000 baht/año; una deducción para cónyuges sin ingresos de 60.000 baht/año; una deducción por dependientes (hijos) de 30.000 baht/hijo/año, más 2.000 baht/hijo a partir del segundo hijo; costos de seguro médico de hasta 25.000 baht/año (casi 20 millones de VND/año); Costos de educación privada para niños: hasta 100.000 baht/año (aproximadamente 79,7 millones de VND/año); costos de cuidado de padres (mayores de 60 años: hasta 30.000 baht/persona). En particular, Tailandia emite regularmente programas especiales de deducción estacional; por ejemplo, "Shop Dee Mee Khuen" (compras con devolución de impuestos) permite deducciones de hasta 40.000 baht para ciertos gastos de consumo, como libros, material didáctico y productos para el hogar.

De igual manera, China es una de las economías emergentes que ha adoptado un sistema de deducción fiscal claramente orientado a la familia desde 2019, con la incorporación de una serie de "deducciones especiales" para trabajadores con hijos pequeños, personas mayores a cargo, estudiantes de educación superior, quienes alquilan una vivienda o amortizan un préstamo hipotecario por primera vez. En 2023, China aumentó la deducción por educación y cuidado infantil a 2.000 yuanes (CNY) al mes por hijo (unos 7 millones de VND al mes). Además, los gastos médicos mayores también son deducibles si superan el umbral de 15.000 yuanes; los intereses de un préstamo hipotecario por primera vez son de 1.000 yuanes al mes durante un máximo de 240 meses; los gastos de alquiler oscilan entre 800 y 1.500 yuanes al mes, según la ciudad; y el cuidado de personas mayores de 60 años puede alcanzar los 3.000 yuanes al mes.

Permitir deducciones por gastos esenciales o incentivados, como educación y seguros, refleja con precisión la capacidad financiera real de las personas tras cubrir sus gastos básicos. Por ejemplo, una persona con ingresos de 20 millones de VND al mes, pero que tiene que gastar 8 millones de VND en la matrícula preescolar y los gastos hospitalarios de su madre anciana, el monto restante para gastos reales solo equivale a alguien con ingresos de 12 millones de VND. Si no se deducen estos gastos, el sistema tributario gravará inadvertidamente el costo de la vida, lo cual es irrazonable e inhumano. O bien, el Gobierno puede establecer un límite, como un máximo del 30 % de la renta imponible, para que las personas deduzcan los gastos esenciales, al tiempo que garantiza la gestión del riesgo de pérdida presupuestaria, explicó el Dr. Do Thien Anh Tuan.

Fuente: https://thanhnien.vn/chinh-thuc-khau-tru-chi-phi-y-tegiao-duc-truoc-khi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250724152133141.htm