El vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, Nguyen Dinh Cu, presentó una fórmula contable que muestra que con la opción de aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes, las ganancias comerciales aumentarán en la cantidad exacta del impuesto deducido, mientras que los agricultores no tendrán que soportar el impacto del aumento de los costos de producción.
En el seminario "Consultoría sobre el impacto de la aplicación de una tasa del 5% del impuesto al valor agregado (IVA) en la industria de fertilizantes", celebrado en la tarde del 17 de octubre, el Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, reconoció que la mayoría de los delegados de la Asamblea Nacional y los consumidores comunes comprenderían que si se agrega el IVA, el precio de los productos aumentará.
Al investigar los temas afectados por el ajuste de la política del IVA sobre fertilizantes, el Sr. Cu dijo que para los agricultores, el precio de compra de fertilizantes puede aumentar en comparación con los bienes importados debido al IVA de entrada adicional del 5%.
Por el contrario, los agricultores que utilizan fertilizantes nacionales no verán un aumento en el precio, e incluso podrían experimentar una disminución, ya que se les reembolsa el impuesto a los insumos, lo que permite reducir los costos de producción. En particular, los agricultores tienen la oportunidad de reducir los costos de producción a largo plazo gracias a la disminución de los precios de los fertilizantes.
El Estado tendrá ingresos adicionales por el IVA sobre los bienes importados, fortalecerá la gestión tributaria y creará un entorno fiscal equitativo.
Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Asesores Fiscales de Vietnam (Foto: Phuong Thao)
Las empresas están sujetas al 5% del IVA sobre la producción, pero pueden deducir el IVA soportado, separando así los costes fiscales de los costes de producción y del coste de los bienes vendidos, lo que sirve de base para reducir los precios de venta al consumidor. Según estadísticas incompletas, el IVA sobre los fertilizantes representa, en promedio, tan solo el 6-7% de los costes de producción, por lo que, al convertirlo a precios de venta, sigue siendo superior al tipo impositivo del 5%.
Sin embargo, este experto también señaló que el problema común actual es que las devoluciones del IVA todavía están muy congestionadas en muchas industrias, el proceso de liquidación es muy lento, por lo que si se aplica el IVA, la demora en la devolución afectará las finanzas de las empresas.
Proporcionando un plan de cálculo específico en el diagrama de contabilidad de costos e IVA, el Sr. Nguyen Dinh Cu asumió que el costo de los bienes vendidos y el costo de producción son 100.000 VND/tonelada de fertilizante; el IVA de entrada es 7.000 VND/tonelada; la empresa vende a los agricultores al precio de mercado de 110.000 VND/tonelada, deduciendo los costos y el impuesto de entrada, la ganancia actual excluyendo el IVA de salida de la empresa es 3.000 VND/tonelada.
En el plan propuesto para aplicar un impuesto del 5% al precio actual de mercado de los fertilizantes, de 110.000 VND/tonelada, el precio de venta sin este impuesto sería de 110.000:105%, o 104.762 VND/tonelada. El IVA del 5% sobre este precio de venta se calcula en 5.238 VND/tonelada. Por lo tanto, el impuesto que deben pagar los productores nacionales de fertilizantes, calculado según la fórmula de la tasa de salida menos la tasa de entrada, es de -1.762 VND/tonelada y será deducido.
Del plan cuantitativo específico mencionado anteriormente, el vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam afirmó que, con el plan de IVA del 5%, las ganancias de las empresas pueden aumentar en la misma cantidad del impuesto deducible. Mientras tanto, los agricultores no tendrán que soportar el impacto del aumento de los costos de producción debido a la aplicación del IVA. El presupuesto estatal reducirá el impuesto en 1762 VND por tonelada, pero se compensará con el impuesto a la importación de fertilizantes.
IPSC: Los agricultores pueden reducir 453 mil millones de VND en costos de fertilizantes domésticosEl análisis cuantitativo del impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes realizado por el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (USAID/IPSC) también llega a la misma conclusión que la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam.
Según este informe, la estructura de costos de producción de fertilizantes incluirá: 74% de materias primas, 6% de costos de depreciación de activos fijos, 7% de costos de servicios subcontratados, 6% de otros costos en efectivo, 7% de costos no sujetos al IVA.
Cambio estimado en el precio de venta de fertilizantes después de aplicar el 5% de IVA de salida por IPSC
Al estimar la variación del precio de venta tras aplicar el 5% de IVA a la salida, el Proyecto IPSC calcula el precio de los fertilizantes de producción nacional: la urea disminuyó un 2%, el DAP un 1,13%, el fosfato un 0,87% y el NPK un 0,09%. Por el contrario, el precio de los fertilizantes importados: urea, NPK, DAP (directamente para la producción agrícola ) y SA y potasio (insumo para la producción de fertilizantes) podría aumentar un 5%.
Para los agricultores que utilizan principalmente fertilizantes nacionales, si el precio de venta de los fertilizantes se mantiene igual o disminuye, el costo de utilizar fertilizantes nacionales se reducirá en aproximadamente 453 mil millones de VND.
El informe de análisis de IPSC indica que, al aplicar el IVA de salida, las empresas nacionales productoras de fertilizantes pueden deducir el IVA soportado, lo que reducirá la presión al invertir/reparar, invertir en nuevas tecnologías y optimizar la producción. Además, se trata de un tipo impositivo más favorable que el actual del IVA del 10 %.
Actualmente, Vietnam debe importar DAP 64 porque no puede producirse localmente. Para satisfacer esta demanda en el futuro y competir con los productos importados, IPSC cree que la deducción del IVA ayudará a las empresas a modernizar su tecnología a fondo.
La mayoría de las fábricas de urea en Vietnam se construyeron hace más de 10 años, por lo tanto, es necesario actualizar la tecnología, la maquinaria y el equipo para las empresas de producción de fertilizantes nacionales.
Kommentar (0)