El vicepresidente de la Asociación de Consultoría Tributaria de Vietnam, Nguyen Dinh Cu, presentó una fórmula contable que demuestra que, con el plan de aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes, las ganancias empresariales aumentarán en la cantidad exacta del impuesto deducido, mientras que los agricultores no tendrán que soportar el impacto del aumento de los costos de producción.
En el seminario "Consultoría sobre el impacto de la aplicación de una tasa del 5% del impuesto al valor agregado (IVA) en la industria de fertilizantes", celebrado la tarde del 17 de octubre, el Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Consultoría Tributaria de Vietnam, reconoció que la mayoría de los delegados de la Asamblea Nacional y los consumidores comunes comprenderán que, si se agrega el IVA, el precio de venta de los productos aumentará.
Al investigar los temas afectados por el ajuste de la política del IVA sobre fertilizantes, el Sr. Cu dijo que, para los agricultores, el precio de compra de fertilizantes puede aumentar en comparación con los productos importados debido al IVA adicional del 5%.
Por el contrario, los agricultores que utilizan fertilizantes nacionales no verán un aumento de precio, e incluso podrían experimentar una disminución, ya que a los productores nacionales se les reembolsa el impuesto a los insumos, lo que les permite reducir los costos de producción. En particular, a largo plazo, la disminución de los precios de los fertilizantes les brinda la oportunidad de reducir dichos costos.
El Estado obtendrá ingresos adicionales gracias al IVA sobre los bienes importados, fortalecerá la gestión tributaria y creará un entorno fiscal equitativo.
Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Asesores Fiscales de Vietnam (Foto: Phuong Thao)
Las empresas están sujetas a un IVA repercutido del 5%, pero pueden deducir el IVA soportado, separando así los costes fiscales de los costes de producción y del coste de los bienes vendidos, lo que les permite reducir los precios de venta al consumidor. Según estadísticas incompletas, el IVA sobre los fertilizantes representa, de media, solo entre el 6% y el 7% de los costes de producción, por lo que el precio de venta resultante seguirá siendo superior al tipo impositivo del 5%.
Sin embargo, este experto también señaló que el problema común actual es que las devoluciones del IVA todavía están retenidas en muchas industrias, el proceso de liquidación es muy lento, por lo que si se aplica el IVA, la demora en el reembolso afectará las finanzas de las empresas.
Al proporcionar un plan de cálculo específico en el diagrama de contabilidad de costos e IVA, el Sr. Nguyen Dinh Cu asumió que el costo de los bienes vendidos y el costo de producción son 100.000 VND/tonelada de fertilizante; el IVA soportado es 7.000 VND/tonelada; la empresa vende a los agricultores a un precio de 110.000 VND/tonelada, deduciendo los costos y el impuesto soportado, la ganancia actual no sujeta al IVA repercutido de la empresa es de 3.000 VND/tonelada.
En el plan propuesto para aplicar un impuesto del 5% al precio de mercado actual del fertilizante, fijado en 110.000 VND/ton, el precio de venta sin este impuesto es de 110.000:105%, es decir, 104.762 VND/ton. El IVA del 5% sobre este precio de venta se calcula en 5.238 VND/ton. Por lo tanto, el impuesto que deben pagar los productores nacionales de fertilizantes, calculado según la fórmula de la diferencia entre el impuesto a la producción y el impuesto a los insumos, es de -1.762 VND/ton y se deducirá.
Según el plan cuantitativo específico mencionado anteriormente, el vicepresidente de la Asociación de Consultores Tributarios de Vietnam afirmó que, con el plan del IVA del 5%, las ganancias empresariales pueden aumentar en la cantidad de impuestos deducidos. Asimismo, los agricultores no sufrirán el impacto del aumento de los costos de producción debido a la aplicación del IVA. El presupuesto estatal reducirá los impuestos en 1762 VND/tonelada, pero este ahorro se compensará con el impuesto a la importación de fertilizantes.
IPSC: Los agricultores pueden reducir 453 mil millones de VND en costos de fertilizantes nacionalesEl análisis cuantitativo del impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes realizado por el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (USAID/IPSC) llega a la misma conclusión que la Asociación de Consultores Tributarios de Vietnam.
Según este informe, la estructura de costos de la producción de fertilizantes incluirá: 74% materias primas, 6% costos de depreciación de activos fijos, 7% costos de servicios subcontratados, 6% otros costos en efectivo, 7% costos no sujetos a IVA.
Variación estimada del precio de venta de fertilizantes tras la aplicación del 5% de IVA repercutido por IPSC
Tras aplicar un IVA del 5%, el proyecto IPSC estima que el precio de los fertilizantes de producción nacional disminuirá un 2% en urea, un 1,13% en DAP, un 0,87% en fosfato y un 0,09% en NPK. Por el contrario, el precio de los fertilizantes importados (urea, NPK, DAP para la producción agrícola , ácido salicílico y potasio para la producción de fertilizantes) podría aumentar un 5%.
Para los agricultores que utilizan principalmente fertilizantes nacionales, si el precio de venta de los fertilizantes se mantiene igual o disminuye, el costo de utilizar fertilizantes nacionales se reducirá en aproximadamente 453 mil millones de VND.
El informe de análisis de IPSC indica que, al aplicarse el IVA repercutido, las empresas nacionales productoras de fertilizantes pueden deducir el IVA soportado, lo que reducirá la presión a la hora de invertir en mejoras, adquirir nuevas tecnologías y adoptar prácticas de producción sostenibles. Además, este tipo impositivo es más ventajoso que el actual IVA del 10 %.
Actualmente, Vietnam debe importar DAP 64 porque no puede producirlo en el país. Para satisfacer esta demanda en el futuro y competir con los productos importados, IPSC considera que la deducción del IVA ayudará a las empresas a modernizar su tecnología a fondo.
La mayoría de las fábricas de urea en Vietnam se construyeron hace más de 10 años; por lo tanto, la modernización de la tecnología, la maquinaria y los equipos es necesaria para las empresas nacionales de producción de fertilizantes.
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