Con un gran número y un papel y una posición extremadamente importantes en el desarrollo socioeconómico del país, las familias y las empresas individuales han creado empleos, aumentado los ingresos de los trabajadores, erradicado el hambre y la pobreza, y estabilizado la sociedad. También constituyen un eslabón importante en la red de producción y la cadena de valor, y constituyen uno de los motores fundamentales para la creación de riqueza y bienestar social.
En la era del desarrollo de la economía digital, la tecnología de la información se aplica ampliamente en todos los campos y todas las clases de personas, las actividades comerciales de los hogares comerciales, negocio individual También se desarrolló rápidamente. Este tipo de servicio no solo operaba según el modelo tradicional (con tiendas, comercios, locales comerciales fijos, cuyos propietarios suelen ser hogares y operan dentro del área de residencia de las personas), sino que también se desarrolló con fuerza con nuevas formas de negocio, como el comercio, la cooperación empresarial con organizaciones, los negocios en el modelo de la economía colaborativa, los servicios transfronterizos de contenido de información digital, etc.
Por lo tanto, las políticas fiscales y la administración tributaria necesitan ser enmendadas y complementadas adecuadamente para cumplir con los requisitos de la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 y el Programa Nacional de Transformación Digital hasta 2025, con una visión hasta 2030 del Primer Ministro . En el pasado, el sector tributario ha propuesto y consultado al Ministerio y al Gobierno sobre muchas soluciones para mejorar la efectividad de la gestión fiscal para los hogares y las empresas individuales, que inicialmente han demostrado efectividad. Las estadísticas preliminares muestran que los ingresos acumulados estimados de los hogares y las empresas individuales en los primeros meses de 2024 son de VND 25,750 billones, equivalentes al 119% de los ingresos en el mismo período en 2023 (VND 21,639 billones).
En aplicación de la Resolución Gubernamental n.º 58/NQ-CP, de 21 de abril de 2023, sobre políticas y soluciones clave para apoyar la adaptación, recuperación y desarrollo sostenible de las empresas hasta 2025, el Ministerio de Hacienda continúa reformando la gestión tributaria de las empresas domésticas individuales para reducir gradualmente la diferencia entre las políticas tributarias de las empresas y las de las empresas domésticas. En consecuencia, el sector tributario ha propuesto y asesorado sobre modificaciones a la gestión tributaria de las empresas domésticas en la Ley de Administración Tributaria n.º 38/2019/QH14 y los documentos que guían la aplicación de la ley para cumplir con el objetivo de reformar los procedimientos administrativos y reducir gradualmente la diferencia entre las empresas domésticas y las empresas. Es decir, aumentar la recaudación de impuestos en origen para los modelos de negocio individuales estrechamente vinculados a las empresas, reducir los procedimientos administrativos, aumentar el cumplimiento y la transparencia; regulaciones específicas sobre la responsabilidad de declarar y pagar en nombre de las personas en modelos de cooperación empresarial (modelo Grab); para las organizaciones en Vietnam que son socias de proveedores de plataformas digitales en el extranjero cuando pagan ingresos por productos y servicios de contenido de información digital a personas.
Cabe destacar que los hogares con empresas de gran escala deben clasificarse de la siguiente manera: pagar impuestos Según el método de declaración y la implementación del régimen contable, no se aplica el impuesto a tanto alzado. Esta es una enmienda fundamental a la Ley de Administración Tributaria para reducir gradualmente la diferencia en la gestión tributaria entre hogares y empresas. La regulación que exige que los hogares paguen impuestos según el método de declaración también aplicará facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria similares a los de las empresas. Para los hogares que pagan impuestos según el método de suma global, las personas que realizan negocios de forma irregular, si tienen una solicitud para usar facturas, deben usar las facturas electrónicas emitidas por la autoridad tributaria para cada ocurrencia. Para los hogares que tienen contacto directo con los consumidores (centros comerciales; supermercados; venta minorista de bienes de consumo; alimentos y bebidas; restaurantes; hoteles; venta minorista de medicina moderna; servicios de entretenimiento y otros servicios), se implementan facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras para facilitar el uso de facturas electrónicas para modelos que operan 24/7 y con alta frecuencia de uso de facturas.
Junto con los cambios en las políticas de gestión tributaria, el Departamento General de Tributación ha implementado numerosos programas clave para la gestión tributaria de empresas y negocios individuales. El Departamento General de Tributación ordena periódicamente a los departamentos tributarios la revisión de toda la gestión tributaria de las empresas y negocios individuales en la zona para evitar la omisión de hogares, revisar los ingresos y asegurar que las tasas impositivas se acerquen a la realidad; implementar un mapa digital de las empresas y negocios; desarrollar e implementar cuatro temas sobre gestión tributaria, previniendo la pérdida de ingresos para las empresas y negocios, para las actividades de alquiler de viviendas, para los servicios de alimentos y bebidas, las actividades económicas nocturnas y para las actividades comerciales de productos pecuarios. Cabe destacar la implementación de la revisión del comercio electrónico: En consecuencia, el Departamento General de Tributación ha promovido la conexión de datos entre ministerios y sucursales para contribuir al desarrollo del comercio electrónico, prevenir la pérdida de impuestos y garantizar la seguridad monetaria; orientar al Departamento Tributario en la implementación de nuevas regulaciones, solicitando información a las organizaciones propietarias de plataformas de comercio electrónico; orientar al Departamento Tributario en la recepción, explotación y uso de la información proporcionada por las plataformas de comercio electrónico; y fortalecer la gestión tributaria para las actividades comerciales de comercio electrónico.
Con respecto a la implementación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, el Departamento General de Tributación ha implementado la solución de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras. El Departamento General de Tributación ha emitido el Proceso de Gestión, ordenando a los Departamentos Tributarios de las provincias y ciudades de administración central que instruyan a las agencias tributarias locales a realizar esfuerzos para implementar soluciones bajo la dirección del Gobierno y el Ministerio de Finanzas en la implementación sincronizada, uniforme y efectiva de las tareas de implementación de la solución. El Departamento General de Tributación ha estudiado y propuesto completar el proyecto de Decreto que modifica y complementa el Decreto 123/2020/ND-CP del Gobierno, incluyendo el contenido sobre facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras para asegurar una base legal que facilite la implementación.
Sin embargo, con el tiempo, la gestión fiscal de los hogares y las empresas individuales ha revelado algunas dificultades y problemas tales como: Para los hogares, la gestión de los ingresos y las tasas impositivas de los hogares que pagan un impuesto global aún no está cerca de la realidad; los hogares declaran y emiten facturas a empresas y unidades de servicio público para racionalizar los costos; para las actividades comerciales de comercio electrónico, la base de datos de comercio electrónico aún no está completa para identificar a todas las organizaciones e individuos que realizan negocios de comercio electrónico, las transacciones no están completamente controladas, la gestión fiscal para las personas de negocios de comercio electrónico no está unificada debido a la falta de regulaciones específicas; a través de la inspección interna, se descubre que los funcionarios fiscales tienen errores y violaciones en la gestión fiscal de los hogares, etc.
Con el fin de gestionar los impuestos de los hogares y las empresas individuales; promover la implementación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras; y combatir el fraude y la evasión fiscal en el comercio electrónico, las autoridades fiscales en todos los niveles han buscado soluciones para evaluar las deficiencias prácticas en la gestión de los impuestos de los hogares y las empresas individuales para proponer nuevos métodos de gestión de los hogares en consonancia con el desarrollo de la economía y la sociedad, apoyando a las autoridades fiscales y a los contribuyentes para que ejerzan sus derechos y obligaciones de forma plena, rápida y cómoda.
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