Orientación para eliminar el impuesto de suma global para los hogares empresariales

Foto ilustrativa.

De acuerdo con la directiva que modifica y complementa la Ley de Administración Tributaria, todos los hogares comerciales tendrán que autodeclarar y pagar impuestos y llevar libros, facturas y documentos.

Urge continuar perfeccionando la Ley de Administración Tributaria

La investigación y revisión integral del proyecto de Ley de Administración Tributaria es un informe enviado recientemente por el Gobierno a los diputados de la Asamblea Nacional .

Según la evaluación del Gobierno , después de casi 5 años de implementación, la Ley de Administración Tributaria de 2019 ha hecho una contribución importante a la mejora de la transparencia, la promoción de la reforma administrativa y la protección de los derechos de los contribuyentes. La Ley ha creado un corredor jurídico sólido para la gestión tributaria, contribuyendo a mejorar el entorno empresarial, incrementar los ingresos del presupuesto estatal y garantizar la equidad en las obligaciones tributarias.

Especialmente en el contexto de la pandemia de Covid-19, la Ley de Administración Tributaria de 2019 ha creado un corredor legal sólido para implementar muchas soluciones prácticas de apoyo para los contribuyentes, demostrando un pensamiento innovador en la administración tributaria y al mismo tiempo afirmando el compromiso del Estado de construir un entorno empresarial transparente y efectivo.

Sin embargo, el contexto socioeconómico actual plantea una necesidad urgente de continuar perfeccionando la Ley de Administración Tributaria. El fuerte desarrollo de la economía digital con nuevos modelos de negocio como el comercio electrónico transfronterizo y las plataformas digitales requiere un mecanismo de gestión fiscal adecuado. La necesidad de impulsar la reforma administrativa, racionalizar y agilizar el aparato y la transformación digital en la gestión tributaria es cada vez más urgente.

Al mismo tiempo, a través de su implementación práctica, la Ley de Administración Tributaria de 2019 todavía tiene una serie de problemas que deben resolverse para mejorar la eficiencia de la gestión de los ingresos presupuestarios, prevenir pérdidas fiscales, garantizar recursos para un desarrollo socioeconómico rápido y sostenible en el próximo período y cumplir con los requisitos prácticos y el contexto internacional cada vez más cambiante, afirma el informe.

Mediante revisión, el Gobierno dijo que hay 114/152 artículos que necesitan ser modificados y complementados, incluyendo la abolición del Artículo 51 que regula la determinación de las tasas de impuestos para los hogares y las personas físicas de negocios que pagan impuestos de acuerdo con el método de impuesto de suma global.

Igualdad en la administración tributaria

El Gobierno explicó que la Ley de Administración Tributaria de 2019 tiene disposiciones para determinar la tasa impositiva global, sin embargo, para implementar la política de fortalecimiento de la administración tributaria, todas las organizaciones empresariales y personas naturales deben implementar los regímenes de facturas y documentos para pagar impuestos, por lo que es necesario estudiar, modificar y complementar la Ley de Administración Tributaria en consecuencia, eliminando el formulario de impuesto global para los hogares empresariales.

Con esta orientación, todos los hogares comerciales deberán autodeclararse, autopagar impuestos y llevar libros, facturas y documentos, incluyendo: Para los hogares comerciales con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, deberán seguir el método de declaración y aplicar un régimen contable simple como las microempresas de acuerdo con la Circular No. 88/2021/TT-BTC del 11 de octubre de 2021.

En consecuencia, el régimen contable de los hogares empresarios se implementa de una manera sencilla pero aún así garantiza el seguimiento completo de la información sobre los bienes comprados y vendidos para servir a la gestión fiscal, evitando la situación de esconderse bajo la apariencia de hogares empresarios para legalizar los insumos para las empresas. Al mismo tiempo, a partir del 1 de junio de 2025, según el Decreto Nº 70/2025/ND-CP del Gobierno, de 20 de marzo de 2025, los hogares comerciales con un umbral de ingresos de 1.000 millones de VND/año o más tendrán que aplicar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

Para los hogares comerciales con ingresos de 200 millones de VND a menos de 1 mil millones de VND (a marzo de 2025, el número de hogares es de 286.258 hogares), tendrán que mantener registros de una manera muy simple pero con suficiente información financiera principal para declarar y monitorear información completa para cumplir con las obligaciones tributarias con el Estado.

Sin embargo, tener que implementar un régimen de contabilidad para hogares empresarios con ingresos muy bajos aumentará los procedimientos y los costos de tiempo para estos hogares empresarios y, al mismo tiempo, no garantiza que se recauden suficientes impuestos de estos hogares empresarios. Por lo tanto, para no aumentar la carga de costos administrativos para los hogares de microempresas, reducir los costos de gestión administrativa de las autoridades fiscales y administrar eficazmente los ingresos, el Gobierno propone aplicar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales de acuerdo con la hoja de ruta.

En concreto, a partir del 1 de enero de 2027, los hogares y las personas físicas con ingresos anuales de 800 millones de VND o más deberán utilizar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales. A partir del 1 de enero de 2028, los hogares comerciales y las personas físicas con un umbral de ingresos sujeto al impuesto al valor agregado de hasta 800 millones de VND deberán presentar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

Respecto del umbral de ingresos anuales que no están sujetos al impuesto al valor agregado, el Ministerio de Finanzas también está ordenando que se continúen las investigaciones y revisiones. Según el pronóstico del Fondo Monetario Internacional (FMI), para 2028, el PIB de Vietnam aumentará a 628 mil millones de dólares, lo que conducirá a un fuerte aumento en el tamaño de la economía, seguido de un aumento en el nivel de vida, los costos de insumos y los ingresos promedio de los hogares comerciales. El nivel de ingresos de 200 millones de VND/año (es decir, ~16,6 millones de VND/mes) ya no es adecuado para el nuevo contexto económico, cuando el costo mínimo para mantener la producción y las actividades comerciales también aumenta significativamente.

El informe también refleja que existen opiniones de que es necesario ajustar el umbral de ingresos anuales no sujetos al impuesto al valor agregado y al impuesto sobre la renta personal al menos al doble del nivel de 200 millones de VND para que coincida con el aumento de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta personal (que se espera que aumente en un 20% en comparación con la actualidad).

Actualmente, el Ministerio de Finanzas está encargado de presidir la redacción de la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (cuya presentación se espera a la Asamblea Nacional en su décima sesión, en octubre de 2025). Por tanto, el Ministerio de Hacienda estudiará y modificará el umbral de ingresos no sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y no sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido en la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Las autoridades fiscales realizarán la gestión tributaria de los hogares empresarios, así como de las pequeñas y microempresas, y en los casos de violaciones en la declaración y pago de impuestos por parte de los hogares empresarios, las autoridades fiscales determinarán los impuestos de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Administración Tributaria. La implementación de esta solución tiene como objetivo garantizar la igualdad en la gestión fiscal entre los hogares empresarios y las pequeñas y microempresas, y fortalecer la lucha contra la evasión fiscal y las pérdidas fiscales de los hogares empresarios de gran escala, explicó el Gobierno.

Fuente: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html