Orientación para eliminar el impuesto de suma global para los hogares empresariales

Se espera que sea necesario modificar y complementar los artículos 114/152 de la actual Ley de Administración Tributaria, incluida la abolición del artículo 51 que regula la determinación de las tasas impositivas para los hogares empresarios y las personas físicas empresarios que tributan según el método de impuesto fijo.

Foto ilustrativa.

De acuerdo con la directiva que modifica y complementa la Ley de Administración Tributaria, todos los hogares comerciales tendrán que autodeclarar y pagar impuestos y llevar libros, facturas y documentos.

Urge continuar perfeccionando la Ley de Administración Tributaria

La investigación y revisión integral del proyecto de Ley de Administración Tributaria es un informe enviado recientemente por el Gobierno a los diputados de la Asamblea Nacional .

Según la evaluación del Gobierno , tras casi cinco años de implementación, la Ley de Administración Tributaria de 2019 ha contribuido significativamente a mejorar la transparencia, promover la reforma administrativa y proteger los derechos de los contribuyentes. La Ley ha creado un sólido marco legal para la administración tributaria, contribuyendo a mejorar el entorno empresarial, aumentar los ingresos del presupuesto estatal y garantizar la equidad en las obligaciones tributarias.

Especialmente en el contexto de la pandemia de Covid-19, la Ley de Administración Tributaria de 2019 ha creado un corredor legal sólido para implementar muchas soluciones prácticas de apoyo para los contribuyentes, demostrando un pensamiento innovador en la administración tributaria y al mismo tiempo afirmando el compromiso del Estado de construir un entorno empresarial transparente y efectivo.

Sin embargo, el contexto socioeconómico actual exige la urgente necesidad de seguir mejorando la Ley de Administración Tributaria. El fuerte desarrollo de la economía digital, con nuevos modelos de negocio como el comercio electrónico transfronterizo y las plataformas digitales, requiere un mecanismo adecuado de gestión tributaria. La necesidad de promover la reforma administrativa, optimizar y optimizar el aparato administrativo, así como la transformación digital en la administración tributaria, es cada vez más urgente.

Al mismo tiempo, a través de su implementación práctica, la Ley de Administración Tributaria de 2019 todavía tiene una serie de problemas que deben resolverse para mejorar la eficiencia de la gestión de los ingresos presupuestarios, prevenir pérdidas fiscales, garantizar recursos para un desarrollo socioeconómico rápido y sostenible en el próximo período y cumplir con los requisitos prácticos y el contexto internacional cada vez más cambiante, afirma el informe.

Mediante revisión, el Gobierno dijo que hay 114/152 artículos que necesitan ser modificados y complementados, incluyendo la abolición del Artículo 51 que regula la determinación de las tasas de impuestos para los hogares y las personas físicas de negocios que pagan impuestos de acuerdo con el método de impuesto de suma global.

Igualdad en la administración tributaria

El Gobierno explicó que la Ley de Administración Tributaria de 2019 tiene disposiciones para determinar la tasa impositiva global, sin embargo, para implementar la política de fortalecimiento de la administración tributaria, todas las organizaciones empresariales y personas naturales deben implementar los regímenes de facturas y documentos para pagar impuestos, por lo que es necesario estudiar, modificar y complementar la Ley de Administración Tributaria en consecuencia, eliminando el formulario de impuesto global para los hogares empresariales.

Con esta orientación, todos los hogares comerciales deberán autodeclararse, autopagar impuestos y llevar libros, facturas y documentos, incluyendo: Para los hogares comerciales con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, deberán seguir el método de declaración y aplicar un régimen contable simple como las microempresas de acuerdo con la Circular No. 88/2021/TT-BTC del 11 de octubre de 2021.

En consecuencia, el régimen contable para empresas domésticas se implementa de forma sencilla, pero garantiza el seguimiento completo de la información sobre las compras y ventas de bienes para facilitar la gestión tributaria, evitando así que se oculten bajo la apariencia de empresas domésticas para legalizar las entradas de las empresas. Asimismo, a partir del 1 de junio de 2025, según el Decreto Gubernamental n.º 70/2025/ND-CP, de 20 de marzo de 2025, las empresas domésticas con un umbral de ingresos de 1.000 millones de VND anuales o más deberán presentar facturas generadas por cajas registradoras conectadas a las autoridades tributarias.

Para los hogares comerciales con ingresos de 200 millones de VND a menos de 1 mil millones de VND (a marzo de 2025, el número de hogares es de 286.258 hogares), tendrán que mantener registros de una manera muy simple pero con suficiente información financiera principal para declarar y monitorear información completa para cumplir con las obligaciones tributarias con el Estado.

Sin embargo, la exigencia de implementar un sistema de contabilidad para las empresas domésticas con ingresos muy bajos incrementará los trámites y el tiempo empleado por estas empresas domésticas, y, al mismo tiempo, no garantiza la recaudación suficiente de impuestos. Por lo tanto, para evitar el aumento de la carga administrativa para las microempresas domésticas, reducir los costos de gestión administrativa de las autoridades tributarias y gestionar eficazmente los ingresos, el Gobierno propone implementar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades tributarias, de acuerdo con la hoja de ruta.

En concreto, a partir del 1 de enero de 2027, las empresas y particulares con ingresos anuales de 800 millones de VND o más deberán presentar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a la administración tributaria. A partir del 1 de enero de 2028, las empresas y particulares con ingresos sujetos al impuesto sobre el valor añadido de hasta 800 millones de VND deberán presentar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a la administración tributaria.

En cuanto al umbral de ingresos anuales no sujetos al IVA, el Ministerio de Finanzas también está realizando más investigaciones y revisiones. Según las previsiones del Fondo Monetario Internacional (FMI), para 2028, el PIB de Vietnam alcanzará los 628 000 millones de dólares, lo que implicará un fuerte aumento del tamaño de la economía y, en consecuencia, un aumento del nivel de vida, los costes de los insumos y los ingresos promedio de los hogares empresariales. El nivel de ingresos de 200 millones de VND al año (es decir, unos 16,6 millones de VND al mes) ya no es adecuado para el nuevo contexto económico, en el que el coste mínimo para mantener la producción y las actividades comerciales también aumenta significativamente.

El informe también refleja que existen opiniones de que es necesario ajustar el umbral de ingresos anuales no sujetos al impuesto al valor agregado y al impuesto sobre la renta personal al menos al doble del nivel de 200 millones de VND para que coincida con el aumento de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta personal (que se espera que aumente en un 20% en comparación con la actualidad).

Actualmente, el Ministerio de Hacienda está encargado de presidir la redacción de la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (cuya presentación está prevista ante la Asamblea Nacional en su décimo periodo de sesiones, en octubre de 2025). Por lo tanto, el Ministerio de Hacienda estudiará y modificará el umbral de ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni al impuesto sobre el valor añadido en la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Las autoridades fiscales gestionarán los impuestos de las empresas domésticas, al igual que las de las pequeñas y microempresas. En caso de incumplimiento de las declaraciones y pagos de impuestos por parte de las empresas domésticas, las autoridades fiscales determinarán los impuestos conforme a lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria. La implementación de esta solución busca garantizar la igualdad en la gestión fiscal entre las empresas domésticas y las pequeñas y microempresas, y fortalecer la lucha contra la evasión fiscal y las pérdidas fiscales de las grandes empresas domésticas, explicó el Gobierno.

Fuente: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html