Muchos incentivos fiscales sobre la renta corporativa podrían entrar en vigor a partir del 1 de octubre de 2025

Con base en los comentarios de la Asamblea Nacional, el organismo redactor los absorberá al máximo para perfeccionar el proyecto de Ley, asegurando que la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades se promulgue con la mejor calidad.

El Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, recibió opiniones de los delegados de la Asamblea Nacional .

En respuesta a las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional, el Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, dijo que completará los documentos rectores, asegurando que la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades con muchos incentivos destacados para la ciencia y la tecnología pueda implementarse a partir del 1 de octubre de 2025 (tres meses antes de lo esperado).

Muchas nuevas políticas de incentivos destacadas

Continuando con la 9ª Sesión, en la mañana del 12 de mayo, la Asamblea Nacional discutió en el salón el Proyecto de Ley de Modificación del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades.

Al finalizar la sesión de debate, el ministro Nguyen Van Thang, en nombre del organismo redactor, agradeció a los diputados de la Asamblea Nacional su participación entusiasta y responsable, presentando un contenido sumamente práctico. Con base en los comentarios, el organismo redactor los integrará plenamente para completar el proyecto de ley, garantizando así su promulgación con la mejor calidad, según el ministro.

Durante el limitado tiempo, el Ministro también aclaró algunos contenidos que los diputados de la Asamblea Nacional estaban interesados ​​en discutir.

En cuanto a la revisión del sistema de incentivos fiscales para implementar las políticas del Partido y del Estado sobre el desarrollo de sectores, industrias y localidades prioritarias, según el Ministro, en la VIII Sesión, sobre la base de la revisión de las leyes vigentes y teniendo en cuenta la situación general, evitando incentivos generalizados que erosionen la base imponible, el Gobierno también propuso muchas soluciones para mejorar la política de incentivos del impuesto sobre la renta corporativa, incluidos los beneficiarios, los sectores preferenciales y las localidades.

Centrarse en fomentar incentivos fiscales para las industrias que producen productos de alto valor añadido en los ámbitos de la ciencia y la tecnología, la transformación digital y la innovación, así como en promover la economía verde, la protección del medio ambiente y el desarrollo agrícola, ganadero y rural. Promover el desarrollo de actividades de servicio público y la inversión en zonas con condiciones socioeconómicas difíciles y zonas con dificultades especiales.

“La revisión y reorganización de los incentivos del impuesto sobre la renta corporativa en el proyecto de ley también se ha calculado razonablemente para que, por un lado, no afecte las políticas generales de incentivos que estamos aplicando, pero al mismo tiempo también haya nuevas políticas de incentivos pendientes para apoyar y facilitar que las empresas expandan sus actividades de inversión en los campos y áreas que necesitamos fomentar”, explicó el ministro Nguyen Van Thang.

Junto con ello, el organismo redactor también ha revisado de forma proactiva la experiencia internacional y la tendencia de aplicar políticas preferenciales de países de todo el mundo, especialmente en el contexto de la implementación del Pilar 2 sobre el impuesto mínimo global, para construir políticas preferenciales apropiadas para seguir atrayendo eficazmente el capital de inversión extranjera.

Además, las políticas garantizan la participación de otros sectores económicos, incluido el privado. Por ello, el Gobierno está estudiando métodos de apoyo indirecto, asegurándose de que no infrinja los compromisos y acuerdos internacionales en los que Vietnam participa.

Además, para asegurar la coherencia y sincronización de las políticas de incentivos fiscales, para asegurar que las políticas fiscales sólo se prescriban en documentos legales sobre impuestos, para evitar que la disposición de las políticas de incentivos fiscales se disperse en otros documentos legales especializados, el proyecto de Ley ha añadido una disposición que establece que en los casos en que otras leyes tengan disposiciones sobre incentivos del impuesto sobre la renta corporativa que sean diferentes a las disposiciones de esta Ley, se aplicarán las disposiciones de esta Ley.

“En principio, los incentivos fiscales solo deberían estipularse en las leyes tributarias. Al mismo tiempo, debemos evitar integrar las políticas de incentivos fiscales en leyes especializadas para garantizar su exhaustividad, coherencia y facilidad de implementación”, declaró el Ministro.

Más incentivos innovadores para la ciencia y la tecnología

En esta revisión, un contenido fundamental es perfeccionar la política de incentivos al impuesto sobre la renta de las empresas para contribuir a la institucionalización de la Resolución 57-NQ-TW del Politburó. En el borrador, el organismo redactor propone añadir incentivos más innovadores que las regulaciones actuales en materia de ciencia y tecnología, innovación y transformación digital.

En concreto, complementar la financiación para la investigación científica, el desarrollo tecnológico, la innovación y la transformación digital como gastos deducibles al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades; complementar los gastos de investigación científica, desarrollo tecnológico, innovación y transformación digital en las empresas como gastos deducibles al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades; complementar la normativa que asigna al Gobierno la tarea de prescribir niveles de gasto adicionales, condiciones y ámbito de aplicación para los gastos de actividades de investigación y desarrollo de las empresas para que tengan una base jurídica para que el Gobierno los prescriba de acuerdo con la situación práctica en cada período.

En algunos países, las regulaciones no son estrictas, sino que se asignan al Gobierno. Para garantizar la flexibilidad y la practicidad, también proponemos seguir asignando esta tarea al Gobierno, informó el ministro Nguyen Van Thang a la Asamblea Nacional.

El proyecto de ley también incorpora disposiciones sobre la financiación de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación, y la transformación digital. Los ingresos derivados de la ejecución de contratos de investigación científica, desarrollo tecnológico y innovación, y transformación digital están exentos del impuesto sobre la renta de sociedades. Las organizaciones públicas de ciencia y tecnología y las instituciones públicas de educación superior sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades.

Cabe destacar que, según el Ministro, se han añadido numerosas políticas preferenciales a otras leyes tributarias, como la Ley del Impuesto sobre Importaciones y Exportaciones, la Ley del Impuesto sobre Exportaciones e Importaciones y el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que sustituirá a la Ley que se presentará próximamente a la Asamblea Nacional. Incluso el proyecto de ley que modifica siete leyes, que se presentará a la Asamblea Nacional en este periodo de sesiones, también se centra en la reforma institucional para implementar la Resolución 57 del Politburó.

En materia de gastos y costos deducibles, en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificada), el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional la reglamentación sobre los gastos que no corresponden a ingresos imponibles y no se incluyen en los gastos deducibles al determinar la renta imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades .

Sin embargo, según los delegados, en la práctica, al implementarse, existen algunos gastos relacionados con la producción y las actividades comerciales de las empresas que no corresponden a ingresos imponibles, como costos de licitación, costos de investigación de mercado, costos de investigación de productos, etc. Además, existen gastos sin fines de lucro y fondos de contribución empresarial, según la ley. Si se implementan según el principio mencionado, las empresas no pueden incluirlos en los gastos deducibles.

Tras su revisión, el proyecto de ley también ha añadido una serie de gastos que se considerarán deducibles. Al mismo tiempo, teniendo en cuenta las opiniones de los delegados, tanto el organismo redactor como el organismo revisor continuarán revisándolo para complementarlo al máximo, respondió el Ministro.

Recibir las opiniones de los delegados sobre los impuestos en el sector de servicios públicos

Durante la sesión de debate, los incentivos fiscales para el sector público también fueron un tema que muchos delegados abordaron y debatieron. Según la Ley vigente, las unidades de servicio público que pueden determinar ingresos y gastos deben pagar el impuesto sobre la renta de sociedades como empresas normales. En los casos en que se determinan los ingresos, pero no los gastos ni los ingresos, el impuesto debe declararse y pagarse con base en un porcentaje de los ingresos.

El Ministro de Finanzas señaló que, en realidad, actualmente muchas unidades de servicio público prestan servicios de servicio público utilizando fondos del presupuesto estatal, y también prestan servicios de servicio que no utilizan fondos del presupuesto estatal o utilizan parte de ellos.

En caso de que una unidad de servicio público decida su propio precio de acuerdo a los principios del mercado o forme una empresa conjunta o asociación para realizar negocios con el fin de obtener ganancias, deberá pagar el impuesto a la renta corporativa de acuerdo a las regulaciones aplicables a las actividades comerciales normales.

Sin embargo, para las unidades que utilizan fondos estatales pero los precios de los servicios no están completamente calculados, el presupuesto estatal aún cubre los costos, entonces no es una actividad comercial lucrativa, afirmó el Ministro.

Afirmó que es inapropiada la práctica actual de las unidades de servicio público de prestar servicios básicos y esenciales que afectan la seguridad social e inciden en que todos los ciudadanos paguen el impuesto sobre la renta corporativa .

Por ello, en el proyecto de Ley, el organismo redactor ha calculado e incluido muchos contenidos, incluidos dos muy importantes.

En primer lugar, la exención fiscal se aplica a los ingresos de las unidades de servicios públicos que prestan servicios públicos, incluidos los servicios públicos esenciales básicos en la lista de servicios públicos que utilizan el presupuesto estatal, emitida por las autoridades competentes; servicios públicos para los cuales el Estado debe apoyar para garantizar los costos de funcionamiento porque los costos de prestación del servicio no se han incluido íntegramente en el precio del servicio; servicios públicos en zonas con condiciones socioeconómicas particularmente difíciles.

En segundo lugar, las unidades de servicio público que prestan servicios públicos en zonas con condiciones socioeconómicas difíciles tienen derecho a una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos provenientes de la prestación de servicios públicos en zonas con condiciones sociales difíciles.

Sin embargo, a partir de las opiniones de los delegados, el Ministro Nguyen Van Thang también "prometió" continuar investigando y ajustando el borrador para asegurar que sea consistente con la realidad, asegurando los derechos e intereses legítimos de las unidades de servicio público pero al mismo tiempo no permitiendo pérdidas fiscales o pérdidas de presupuesto estatal.

En cuanto a las políticas preferenciales relacionadas con la Ley establecidas en las Resoluciones del Partido como la Resolución 68-NQ/TW sobre el desarrollo económico privado, la Resolución 57-NQ/TW sobre el desarrollo de la ciencia y la tecnología, el Ministro informó a la Asamblea Nacional que el Gobierno continuará presentando a la Asamblea Nacional para institucionalizar lo antes posible los contenidos que se pueden incluir de inmediato en esta Ley, así como las próximas leyes presentadas a la Asamblea Nacional.

Sin embargo, el Ministro añadió que el Gobierno está presentando a la Asamblea Nacional para su promulgación una Resolución que implemente la Resolución 68-NQ/TW. Algunas políticas incluidas en la Resolución también constituyen una prueba piloto para futuras investigaciones y ajustes.

Por lo tanto, el ministro Nguyen Van Thang propuso incluir en la Ley únicamente los contenidos que sean ciertos y estén consolidados. El resto se incluirá en la Resolución de la Asamblea Nacional que se emitirá durante este periodo de sesiones. Una vez implementada la política de forma estable, se incorporará a las leyes.

Fuente: https://baodautu.vn/nhieu-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-co-the-co-hieu-luc-tu-1102025-d282731.html