La historia de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta personal se ha calentado una vez más cuando 16 ministerios y localidades propusieron simultáneamente aumentar el nivel de deducción familiar en una vez y media en comparación con el nivel actual, con el argumento de que el nivel de deducción familiar está demasiado obsoleto.
Algunas disposiciones de la actual Ley del IRPF, tras muchos años de aplicación, han revelado algunas deficiencias y ya no se adaptan a la situación actual - Foto: TTD
En declaraciones a Tuoi Tre , muchos expertos afirmaron que el proyecto de Ley de sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se debatirá en la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, se aprobará en la sesión de mayo de 2026 y podrá aplicarse a partir de 2027, un plazo demasiado largo. Esto se debe a que, entre 2020 y finales de 2024, el índice de precios al consumidor (IPC) aumentó casi un 16 % y alcanzará el 20 % a finales de 2025. Si tenemos que esperar hasta 2027 para ajustarlo, muchos trabajadores asalariados tendrán que pagar impuestos, aunque sus ingresos no sean suficientes para cubrir sus gastos.
¿Harto de la “deducción familiar”?
La Sra. Nguyen (distrito de Go Vap, Ciudad Ho Chi Minh) comentó que los ingresos mensuales de su familia rondan los 30 millones de VND, pero no les sobra dinero debido al aumento constante de precios en los últimos tiempos. La deducción por sus hijos es de 4,4 millones de VND al mes, pero la matrícula mensual de cada uno ronda los 5 millones de VND, sin incluir otros gastos como comida, útiles escolares y entretenimiento de fin de semana.
Como no hay excedentes, cada vez que comienza el curso escolar, la familia se ve sometida a una gran presión, teniendo que "arreglárselas" con una serie de gastos como la compra de uniformes, dinero para las instalaciones a principios de curso, fondos para padres, fondos para las clases... Estos gastos, aunque muy legítimos, no son deducibles, pero Hacienda los "compensa" en la suma de 4,4 millones de VND al mes.
"Sin mencionar que aún alquilamos una casa por 7 millones de VND al mes, pero no podemos deducirlo. Muchos meses no nos queda dinero, incluso tenemos que pedir prestados unos cuantos millones de VND para cubrir gastos, pero aun así tengo que trabajar duro para pagar impuestos", dijo la Sra. Nguyen.
Muchos contribuyentes están aún más preocupados debido al reciente aumento del costo de la vida. La Sra. Thuy (Distrito 12) comentó que, tras regresar a Ciudad Ho Chi Minh después del Tet, le sorprendió bastante ver cómo subían los precios de todos los productos. Un plato de pho cerca de su casa pasó de 30.000 VND a 35.000 VND, una hogaza de pan de 20.000 VND a 22.000 VND, un paquete de arroz glutinoso de 12.000 VND a 15.000 VND...
"No solo en Ciudad Ho Chi Minh, sino también durante las recientes vacaciones del Tet, cuando regresé a Binh Duong, la ciudad natal de mi esposo, me sentí mareada porque los precios ya habían alcanzado un nuevo nivel. Si bien los salarios no han aumentado en los últimos años, incluso han disminuido, y la deducción familiar al calcular el impuesto sobre la renta personal se mantiene igual, lo que nos da un dolor de cabeza a los trabajadores asalariados como yo al calcular los gastos de manutención", dijo la Sra. Thuy, molesta, y sugirió que se ajustara pronto el nivel de la deducción familiar y se ampliara el tramo impositivo para facilitar la situación a los trabajadores asalariados.
Según el informe resumido y la evaluación de los 10 años de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por parte del Ministerio de Hacienda , la proporción de los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ingresos presupuestarios totales ha aumentado continuamente del 5,33% en 2011 a más del 9% en 2023, convirtiéndose en el impuesto que genera la tercera mayor fuente de ingresos para el presupuesto estatal en el sistema tributario, después del IVA y el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Según el abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, los ingresos por sueldos y salarios representan entre el 60 % y el 70 % de la recaudación total del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y constituyen la fuente de ingresos más importante entre los 10 tipos de ingresos imponibles. "Por lo tanto, es comprensible que los trabajadores asalariados se hayan quejado tanto en el pasado, pero hasta ahora, el Ministerio de Hacienda ha seguido utilizando diversas excusas para retrasar el ajuste del nivel de deducción familiar y así reducir la carga fiscal de los contribuyentes", declaró el Sr. Xoa.
El aumento de precios dificulta cada vez más la vida de las personas - Foto: QUANG DINH
Los programas de impuestos progresivos crean una carga fiscal
Un aspecto importante que el Ministerio de Hacienda se propone modificar es reducir el número de tramos impositivos en la escala progresiva a menos de siete, en comparación con el nivel actual, para reducir la carga fiscal de las personas con ingresos por sueldos y salarios. De hecho, muchos países, como Indonesia y Filipinas, también han reducido el número de tramos impositivos a cinco, con tasas impositivas del 5 al 35 %. Malasia también los redujo de 11 a nueve tramos a partir de 2024.
Según la Sra. Huyen Nguyen, Directora General Adjunta de EY Vietnam Consulting JSC, muchos países y territorios del mundo mantienen un número reducido de tramos impositivos, como Hong Kong, Australia e Indonesia, que tienen cinco tramos. Por lo tanto, para reducir la carga de los contribuyentes individuales con ingresos por sueldos y salarios, además de aumentar la deducción familiar y reducir el número de tramos impositivos, la legislación fiscal revisada debe considerar aumentar la base imponible en cada tramo.
En comparación con países con un ingreso per cápita promedio similar al de Vietnam y la misma tasa impositiva máxima del 35%, el umbral de ingresos imponibles del 35% en Vietnam es relativamente bajo. Filipinas e Indonesia tienen la tasa impositiva más alta del 35%, pero Indonesia la aplica a ingresos de 5 mil millones de rupias al año (aproximadamente 667 millones de VND al mes), mientras que Filipinas la aplica a 8 millones de pesos al año (aproximadamente 288 millones de VND al mes).
"Mientras tanto, en Vietnam, la renta imponible sujeta a la tasa impositiva del 35% supera los 80 millones de VND al mes y se ha aplicado durante los últimos 15 años", afirmó la Sra. Huyen Nguyen, añadiendo que, según información del Banco Mundial, el ingreso promedio en Vietnam en 2009 era de aproximadamente 1120 USD. Para 2023, el ingreso promedio en Vietnam alcanzará aproximadamente los 4346 USD. Por lo tanto, entre 2009 y 2023, el ingreso promedio en Vietnam se ha multiplicado por más de 3,73.
El ingreso promedio ha aumentado, al igual que el número de contribuyentes y el impuesto sobre la renta personal. La recaudación del impuesto sobre la renta personal ha aumentado rápidamente. Según el Ministerio de Finanzas, en 2011 alcanzó los 38.469 billones de VND y para 2024 ascenderá a 189 billones de VND.
Por lo tanto, en sus comentarios sobre el sistema de impuestos progresivos para modificar esta ley, el Departamento de Impuestos de la Provincia de Thai Nguyen propuso reducir la tasa impositiva para los tres primeros tramos impositivos a fin de reducir la carga fiscal de los contribuyentes. De hecho, los contribuyentes en los tramos impositivos 1, 2 y 3 tienen ingresos apenas suficientes para cubrir sus gastos de manutención, pero con el tiempo, aún deben pagar un impuesto adicional sobre la renta personal.
Fuente: Ministerio de Finanzas - Datos: Le Thanh - Gráficos: TAN DAT
No puedo esperar hasta 2027 para ajustar las deducciones familiares
En declaraciones a Tuoi Tre , muchos expertos señalaron que el proyecto de Ley de sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se debatirá en la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, se aprobará en la sesión de mayo de 2026 y su entrada en vigor a partir de 2027, es demasiado largo. Según el experto fiscal Nguyen Ngoc Tu, con esta hoja de ruta de aquí a 2027, los contribuyentes seguirán esperando con ansias.
Mientras tanto, entre 2020 y finales de 2024, el índice de precios al consumidor (IPC) aumentó casi un 16 %. Y con el aumento previsto del IPC este año, es totalmente posible que alcance el 20 %. "Por lo tanto, los contribuyentes no pueden esperar más. El Ministerio de Hacienda debería informar con prontitud al Gobierno para que presente pronto al Comité Permanente de la Asamblea Nacional una propuesta para aumentar adecuadamente el nivel de la deducción familiar", sugirió el Sr. Tu.
Mientras tanto, aunque aprecia mucho la dirección revisada del Ministerio de Finanzas que permitirá a las personas deducir algunos gastos esenciales como educación, tratamiento médico... antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, la Sra. Huyen Nguyen cree que el nivel de deducción familiar debería revisarse y ajustarse anualmente o al menos cada 2-3 años de acuerdo con el aumento del salario base.
Además, también es posible considerar ajustar el nivel de la deducción familiar según el aumento del salario mínimo regional o del IPC, en lugar de esperar a que el IPC aumente más del 20%, como está regulado actualmente. Por ejemplo, si el aumento del salario mínimo regional a partir del 1 de julio de 2024 es del 6%, el aumento del nivel de la deducción familiar también será del 6%, sugirió la Sra. Huyen Nguyen.
El abogado Tran Xoa también afirmó que los dos aspectos clave para ajustar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para los empleados asalariados son el ajuste del nivel de deducción familiar y la escala progresiva de impuestos. Según el Sr. Xoa, cuando se elaboró la IRPF en 2005-2006, la tasa de crecimiento anual del IPC alcanzó los dos dígitos. Por lo tanto, muchas opiniones sugerían que un aumento del 20% del IPC incrementaría el nivel de deducción familiar, ya que se esperaba que, después de aproximadamente dos años, el IPC alcanzara esa tasa de crecimiento.
Pero, en realidad, en los últimos años, el IPC tardó entre 5 y 6 años en alcanzar un aumento del 20 %, y luego entre uno y dos años más para proponer y ajustar los procedimientos, por lo que el nivel de deducción familiar estaba desactualizado incluso antes de su aplicación. Además, la canasta del IPC incluye más de 700 artículos, pero solo entre 20 y 30 son esenciales, por lo que no es adecuada como base para ajustar el nivel de deducción familiar.
"Por lo tanto, en lugar de establecer un nivel fijo, deberíamos estudiar el método de cálculo y proporcionar una base para ajustar el nivel de deducción familiar para que sea adecuado y fácil de implementar, evitando desventajas para los contribuyentes y evitando caer en el estancamiento actual. Lo mismo ocurre al ajustar la escala progresiva de impuestos", sugirió el Sr. Xoa.
Hay que deducir los gastos de educación, sanidad, vivienda...
En la propuesta para desarrollar la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, presentada recientemente al Gobierno, el Ministerio de Hacienda propuso ajustar el nivel de deducción familiar. En particular, se permitirá a las personas deducir ciertos gastos específicos, como la educación y la atención médica. Además, para reducir la carga fiscal de los contribuyentes, el tipo impositivo progresivo para los ingresos procedentes de sueldos y salarios se reducirá siete niveles.
Español Se han recibido comentarios sobre esta ley de 16 ministerios y localidades proponiendo aumentar el nivel de deducción familiar porque el nivel actual de VND11 millones/mes y VND4,4 millones/mes para contribuyentes y dependientes ya no es adecuado. Mientras tanto, Ha Tinh propuso aumentar el nivel de deducción familiar a VND18 millones/mes para contribuyentes y VND8 millones/mes para dependientes. El Ministerio de Defensa Nacional también propuso aumentar el nivel de deducción familiar correspondiente al aumento anual del salario básico. Además, las localidades también propusieron que el nivel de deducción familiar se base en el salario mínimo regional para garantizar que sea adecuado para las condiciones de vida reales en cada región y área del país. En consecuencia, el salario mínimo se divide en cuatro regiones, correspondientes a cuatro niveles de deducción familiar.
Muchas localidades también proponen agregar deducciones específicas como gastos de educación, atención médica y vivienda antes de calcular los impuestos...
Sra. Huyen Nguyen (Directora General Adjunta de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):
El impuesto sobre la renta personal debería reducirse inmediatamente para quienes pagan el nivel 1.
A la espera de la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que la sustituya, para reducir las desventajas para los contribuyentes, el Gobierno debería presentar a la Asamblea Nacional una reducción de impuestos para los contribuyentes del nivel 1.
Al igual que en 2009, con el fin de evitar la recesión económica y garantizar la seguridad social, el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional una resolución sobre la exención del impuesto sobre la renta personal durante el primer semestre de 2009 para las personas físicas con ingresos de empresas, salarios, sueldos, herencias, donaciones, etc.
En 2011, la economía enfrentó numerosos desafíos y la vida de los contribuyentes se vio afectada por numerosas dificultades. El Gobierno informó a la Asamblea Nacional que eximiría del impuesto sobre la renta personal (IRPF) durante los últimos cinco meses de 2011 a las personas físicas y a los hogares con ingresos imponibles provenientes de salarios, sueldos y actividades empresariales, hasta el nivel 1 del IRPF.
Tras dos años del brote de COVID-19, y posteriormente durante el período posterior a la COVID-19, de 2023 a la fecha, los ingresos de los trabajadores han disminuido, mientras que el costo de los artículos de primera necesidad ha aumentado. Por lo tanto, la Asamblea Nacional podría considerar la posibilidad de implementar políticas de apoyo para compartir las dificultades con los contribuyentes del IRPF.
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Fuente: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm
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