Irracional en el cálculo
La Sra. Bui Thi Kim Phuong, del distrito de Ngoc Chau (ciudad de Hai Duong ), acaba de finalizar su declaración de impuestos de 2023. Trabaja en una unidad de servicio público generadora de ingresos y sus ingresos han disminuido continuamente entre un 8 % y un 10 % anual en los últimos años. En comparación con 2019, antes de la pandemia de COVID-19, sus ingresos totales en 2023 disminuyeron casi un 30 %.
Aunque sus ingresos han disminuido, la cantidad que debe pagar en concepto de impuesto sobre la renta personal ha aumentado debido a la deducción del 10% por ingresos irregulares. Si bien sus ingresos han disminuido, gastos como la educación de sus dos hijos y los gastos de manutención familiar han aumentado. "La matrícula de mi hijo mayor en la universidad pública a tiempo completo ya asciende a 4,2 millones de VND al mes, por lo que la deducción por dependientes de tan solo 4,4 millones de VND al mes es demasiado baja, insuficiente para cubrir las necesidades mínimas de alimentación, alojamiento, transporte y educación", señaló la Sra. Phuong.
El Sr. Nguyen Van N., director de una empresa de servicios contables, analizó: «Es irrazonable que la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal para los empleados asalariados sea del 35%, superior a la del impuesto sobre la renta de sociedades (solo el 20%). Mientras que las empresas manufactureras pueden deducir todos los gastos de viaje y la compra de herramientas de trabajo, y luego calcular el 20% de impuestos cuando obtienen beneficios, los empleados, independientemente de sus ingresos, solo pueden deducir 11 millones de VND al mes, lo cual no es suficiente para cubrir los gastos básicos de la vida diaria. Los gastos de alquiler de vivienda, compra de coche, ropa, intereses bancarios, etc., de los empleados asalariados no están incluidos en los gastos deducibles. «Los empleados asalariados solo necesitan tener ingresos superiores a 80 millones de VND al mes para pagar el 35% de impuestos. Mientras tanto, quienes ganan una lotería millonaria sin tener que trabajar duro solo pagan el 10% de impuestos», añadió el Sr. N.
Según la Sra. Nguyen Thi Phuong, proveedora de servicios de contabilidad fiscal en la ciudad de Tu Ky, la deducción familiar se está implementando a un nivel de "nivelación" mientras el Gobierno regula el salario mínimo según 4 regiones, lo que también es un punto irrazonable al calcular el impuesto sobre la renta personal.
Paradoja por resolver
En los últimos años, la vida de las personas se ha enfrentado a nuevas dificultades, pero la recaudación del impuesto sobre la renta personal en la provincia de Hai Duong ha seguido aumentando. En concreto, según datos recopilados por el Departamento de Impuestos de la Provincia de Hai Duong, en 2021, la provincia recaudó más de 980.000 millones de dongs en este impuesto; en 2022, cerca de 1.052.500 millones de dongs, un aumento cercano al 7,4%, y en 2023, cerca de 1.112 millones de dongs, un incremento cercano al 6%. El impuesto sobre la renta personal representa habitualmente entre el 8% y el 10% de la recaudación fiscal nacional total, a menudo solo por debajo de los ingresos presupuestarios procedentes de empresas con inversión extranjera, sectores económicos no estatales y tasas por uso de tierras.
Solo en el primer trimestre de 2024, el impuesto sobre la renta personal en la provincia de Hai Duong recaudó más de 440 mil millones de VND, alcanzando el 43% de la estimación anual y aumentando un 14% respecto al mismo período del año pasado.
Según la Sra. Huynh Thi Quynh Thuong, Contadora Jefa de una empresa en el Parque Industrial Lai Vu (Kim Thanh), los ingresos del impuesto sobre la renta personal en los últimos años han provenido en gran medida de los trabajadores asalariados. Debido a la paralización del mercado inmobiliario, los ingresos del impuesto sobre la renta personal provenientes de la transmisión de bienes inmuebles han disminuido.
La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se promulgó el 21 de noviembre de 2007 y entró en vigor el 1 de enero de 2009. Tras más de 15 años de aplicación, muchas limitaciones y deficiencias de este impuesto no se han solucionado por completo, a pesar de numerosas modificaciones y adiciones. La eficacia de un impuesto debe garantizar los criterios de simplicidad, facilidad de aplicación, bajos costes de cumplimiento, equidad, etc.
El impuesto sobre la renta personal tiene hasta siete niveles de incremento, pero la cantidad de dinero varía, lo que dificulta enormemente su cálculo e implementación. En concreto, tras las deducciones familiares, el impuesto se calcula al 5% para los 5 millones de VND adicionales; al 10% para los 5 millones de VND siguientes; al 15% para los 8 millones de VND siguientes; al 20% para los 14 millones de VND siguientes; al 25% para los 20 millones de VND siguientes; al 30% para los 28 millones de VND siguientes; y, finalmente, al 35% para ingresos superiores a 80 millones de VND mensuales.
Con las actuales regulaciones de deducción familiar, los empleados asalariados de bajos ingresos que tienen bonificaciones y comisiones adicionales sujetas a una disposición impositiva del 10% deben presentar una finalización de impuestos al final del año para recibir un reembolso de impuestos.
Según la Sra. Nguyen Thi Viet Nga, jefa adjunta de la delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Hai Duong, de hecho, recientemente, los precios de muchos bienes y servicios esenciales han aumentado drásticamente, dificultando la vida de los asalariados. Mientras tanto, el nivel de deducción familiar ha sido lento para cambiar y actualizar. Esto genera desventajas para aquellos sujetos al impuesto sobre la renta personal... Se espera que a partir del 1 de julio, nuestro país reforme la política salarial para funcionarios y empleados públicos, así como proponga aumentar el salario mínimo regional y las pensiones. Si el ajuste salarial se lleva a cabo en paralelo con la enmienda del impuesto sobre la renta personal, se garantizará la conexión de las políticas. El nivel de deducción para contribuyentes y dependientes debe reevaluarse integralmente y ajustarse de inmediato con el espíritu de fomentar las fuentes de ingresos. “En lugar de centrarse en el grupo de trabajadores asalariados, de fácil recaudación, las autoridades fiscales necesitan más herramientas y recursos para explotar nuevas fuentes de ingresos, como el comercio electrónico y los servicios transfronterizos... Si se implementan políticas innovadoras, estas nuevas fuentes de ingresos pueden compensar los ingresos del impuesto sobre la renta personal al aumentar el nivel de deducción familiar”, sugirió la Sra. Nga.
Trang LamFuente
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