La tasa mínima propuesta para el impuesto sobre la renta personal es solo del 2,5 %

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Trabajadores de una empresa textil en Da Nang en junio de 2024.

El sistema impositivo progresivo para asalariados consta actualmente de siete niveles, con tasas impositivas que oscilan entre el 5% y el 35%. Sin embargo, la amplitud del sistema impositivo y la concentración de los impuestos en los primeros tramos de ingresos constituyen una deficiencia que los expertos han recomendado en repetidas ocasiones al operador que modifique.

Al comentar sobre el proyecto de propuesta para elaborar la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (reemplazo) del Ministerio de Finanzas , el Departamento de Impuestos Provincial de Thai Nguyen sugirió que la agencia redactora lo divida en más niveles, en lugar de los 7 niveles actuales.

Esta agencia cree que el Ministerio de Finanzas puede considerar llevar las tasas impositivas actuales de los niveles 1, 2 y 3 a niveles más bajos para reducir la carga sobre los contribuyentes.

"En realidad, con los niveles 1, 2, 3, los ingresos de los contribuyentes en las grandes ciudades sólo alcanzan para cubrir los gastos de manutención", afirmó el Departamento de Hacienda.

Propuesta de ajuste fiscal del Departamento de Impuestos Provincial de Thai Nguyen

Nivel	Ingresos imponibles (millones de dongs)	Impuesto corriente (%)	Tasa impositiva propuesta (%)
1	Hasta 5	5	2.5
2	Más de 5-10	10	5
3	mayores de 10 a 18 años	15	10
4	mayores de 18 a 32 años	20	De manera similar, subdividir aún más
5	Más de 32-52	25
6	Más de 52-80	30
7	Más de 80	35

En relación con el programa tributario, el Comité Popular de la provincia de Ninh Thuan indicó que es necesario ajustar la tasa impositiva inicial para que coincida con el nivel de vida y la tasa de inflación actuales. El programa tributario progresivo también debe diseñarse con un aumento razonable, evitando la carga para las personas con ingresos medios, pero garantizando al mismo tiempo que las personas con ingresos altos contribuyan equitativamente.

Anteriormente, muchos expertos también sugirieron mejorar la escala tributaria para reducir la carga de los asalariados con ingresos superiores. El subdirector de VEPR, Nguyen Quoc Viet, propuso reducirla a cinco niveles y ampliar la brecha entre ellos.

Más específicamente, el director del bufete ANVI, Truong Thanh Duc, afirmó que la tasa impositiva para el nivel 1 debería reducirse a aproximadamente el 1-2%; el nivel máximo es del 20%. "No hay razón para que el impuesto sobre la renta personal en el nivel 7 sea del 35%, casi el doble del impuesto sobre la renta de sociedades", afirmó el Sr. Duc.

Sin mencionar que, según el Sr. Viet, esto ayuda a que los contribuyentes del primer nivel, especialmente los trabajadores jóvenes, tengan las condiciones de acumular ingresos para invertir en mejorar su propia capacidad y estabilizar sus vidas.

"Este es un cambio necesario en un contexto de precios de vivienda y de costos de servicios cada vez más elevados, directamente relacionados con la vida de las personas en las grandes ciudades", reconoció el Sr. Viet.

Esta perspectiva también es reconocida por las autoridades. Según el Ministerio de Hacienda, la aplicación de tipos impositivos progresivos es común en muchos países. La mayoría de los países la utilizan para recaudar impuestos con diferentes tipos para grupos de contribuyentes con distintos niveles de ingresos. Esto garantiza la equidad vertical en la política fiscal, es decir, el importe de los impuestos a pagar aumenta con el aumento de los ingresos.

El Ministerio de Finanzas indicó que el sistema tributario de Indonesia consta de cinco niveles con tasas impositivas del 5%, 15%, 25%, 30% y 35%. De igual manera, Filipinas tiene cinco niveles con tasas impositivas del 15%, 20%, 25%, 30% y 35%.

Sin embargo, la agencia reconoció que la tendencia general reciente es que los países están simplificando sus esquemas tributarios mediante la reducción del número de tasas impositivas. Por ejemplo, algunos países como Malasia también han reducido el número de tasas impositivas de 11 (en 2021) a 9 (en 2024).

En consecuencia, Vietnam podría estudiar la posibilidad de ajustar el sistema impositivo progresivo, en parte para reducir el número de niveles y ampliar la brecha salarial. Esto busca garantizar la regulación para las personas con altos ingresos, facilitando así la declaración y el pago de impuestos.

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