El Ministerio de Finanzas acaba de proponer una modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Es la actual deducción familiar de 11 millones de VND al mes para los contribuyentes vietnamitas alta o baja en comparación con países como China y Tailandia?
De acuerdo con lo dispuesto en la Ley Impuesto sobre la renta personal (PIT) Actualmente, la deducción familiar para los contribuyentes es de 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año); la deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND/mes.
Las personas físicas también se deducen de los seguros sociales, del seguro de enfermedad , del seguro de desempleo, del seguro de responsabilidad profesional para algunas profesiones que requieren un seguro obligatorio... el resto es la renta que se utiliza como base para calcular el IRPF.
Con esta deducción, las personas con ingresos por sueldos y salarios de 16 millones de VND al mes (con una persona a cargo) o 20 millones de VND al mes (con dos personas a cargo), tras deducir el seguro social, el seguro médico y el seguro de desempleo, no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. El tipo impositivo progresivo aplicado a las personas residentes en Vietnam con ingresos por sueldos y salarios se divide actualmente en siete tipos impositivos: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%.
En otros países, el cálculo del impuesto sobre la renta personal, de las deducciones y de los tipos impositivos progresivos también es muy complicado.
Entonces, si sólo calculamos el nivel inicial del impuesto sobre la renta personal, ¿el nivel actual de 11 millones que aplica Vietnam es bajo o alto en comparación con otros países de la región?
En Vietnam, los ingresos exentos del impuesto sobre la renta personal ascienden a 132 millones de VND al año (equivalentes a 5175 USD), casi 1,2 veces superior al ingreso per cápita promedio en Vietnam en 2023 (4347 USD por persona). Si se calculan otras deducciones, puede llegar a ser el doble del ingreso per cápita promedio.
En En China , los ingresos personales se dividen en varios tipos. Si se calculan los ingresos provenientes del salario, el nivel exento del impuesto sobre la renta personal es de 60.000 yuanes (unos 8.288 dólares estadounidenses), equivalente a casi 210 millones de dongs al año (aproximadamente 0,66 veces el ingreso per cápita promedio de este país, de 12.614 dólares estadounidenses en 2023).
China también tiene otras deducciones, como la ayuda para el cuidado de niños (1.000 yuanes al mes), el cuidado de ancianos (2.000 yuanes al mes)...
En China, los ingresos salariales están sujetos a un sistema tributario progresivo de siete niveles, que oscila entre el 3 % y el 45 %. Esto significa que el tipo impositivo inicial es más bajo (Vietnam recauda el 5 % del impuesto sobre la renta personal en el nivel 1), pero el tipo impositivo máximo es más elevado (45 % en comparación con el 35 %).
En En Malasia , los ingresos exentos del impuesto sobre la renta personal son los primeros 5.000 ringgits (equivalentes a unos 1.150 USD). Esta cifra es bastante baja en comparación con la renta per cápita de casi 11.649 USD en 2023. Malasia aplica una deducción por persona y dependientes al calcular el impuesto de 9.000 ringgits anuales.
Además, los contribuyentes en Malasia también tienen derecho a más de 20 otras deducciones como: gastos de cuidado parental, tasas de matrícula, gastos médicos, compra de equipos para apoyar a familiares discapacitados... Los tipos impositivos oscilan entre el 1 y el 30%.
Mientras tanto, en En Tailandia , los ingresos exentos del impuesto sobre la renta personal son 150.000 baht (unos 4.330 dólares), equivalentes a más de 0,6 veces el ingreso per cápita del país (7.172 dólares en 2023).
Además, Tailandia también aplica numerosas deducciones y ayudas al calcular la renta imponible como: deducción de ingresos por regalías, alquileres de inmuebles, trabajo por cuenta propia,... deducción personal de 30.000 baht/año, deducción de intereses de préstamos hipotecarios a plazos, seguros de vida, matrícula de hijos, obras de caridad...
Tailandia tiene siete tipos impositivos del impuesto sobre la renta personal, que oscilan entre el 5 y el 35 %. El tipo más alto se aplica a las personas con ingresos imponibles superiores a 4 millones de baht anuales.
Aunque el punto de partida para los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal se establece en un nivel bastante alto en comparación con la relación del PIB per cápita, se puede observar que muchos países tienen deducciones adicionales que se calculan de forma más completa, como los intereses de los préstamos hipotecarios, la matrícula de los hijos, los gastos médicos, el dinero para comprar equipos para apoyar a familiares discapacitados, el dinero de caridad, etc.
Además, la tasa impositiva progresiva en algunos países para el tramo más bajo es bastante baja, quizá entre el 1 y el 3%.
En Vietnam, existe un hecho que muchos expertos reconocen: el ingreso promedio es bajo en comparación con el nivel de vida real. Si bien muchos gastos son muy elevados, como la educación y la atención médica...
Algunos expertos creen que la deducción familiar en Vietnam debería aumentarse a entre 16 y 18 millones de VND al mes. Para las personas a cargo, debería ser de al menos entre 5 y 7 millones de VND al mes.
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