La agricultura es el sector económico más importante, identificado por el Partido y el Estado como una "ventaja nacional" y un "pilar" de la economía. En la agricultura, los fertilizantes son el insumo más importante, con una gran influencia en la calidad, la escala y la eficiencia de las actividades productivas. Desarrollar, perfeccionar, avanzar hacia la autosuficiencia, dominar el proceso de producción de fertilizantes, garantizar el suministro y cumplir con estándares ecológicos y respetuosos con el medio ambiente son, por lo tanto, requisitos previos para el desarrollo agrícola sostenible, contribuyendo a la seguridad alimentaria y a una mayor contribución a la economía.
La agricultura representa alrededor del 13% del PIB del país.
En los últimos años, en un contexto de fluctuaciones geopolíticas y económicas impredecibles a nivel mundial, con múltiples impactos negativos, el sector agrícola de nuestro país ha mantenido la estabilidad, incluso alcanzando un crecimiento y desarrollo impresionantes. La agricultura no solo satisface la demanda interna, sino que también contribuye a equilibrar, generando incluso ventajas en la balanza de importaciones y exportaciones. En 2021, cuando estalló la pandemia de COVID-19, la mayoría de las industrias y sectores de la economía se estancaron, incluso retrocediendo. Sin embargo, la facturación de las exportaciones del sector agrícola se mantuvo dentro del plan establecido, alcanzando los 42.500 millones de dólares, con un crecimiento del 2,74 % y contribuyendo con el 23,54 % al crecimiento general de la economía. En 2022 y 2023, la facturación de las exportaciones del sector agrícola incluso aumentó considerablemente, superando los 53.000 millones de dólares, generando un importante superávit comercial y contribuyendo así a mantener el impulso de crecimiento de la economía. Más impresionante aún, en los últimos 9 meses, según datos del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural , las exportaciones de la industria han aumentado un 21%, alcanzando más de 46 mil millones de dólares, prometiendo establecer un nuevo récord en 2024.
La contribución del sector agrícola al panorama económico general de nuestro país es fundamental, no solo en el pasado y el presente, sino también en el futuro próximo. Así lo afirma la Resolución n.º 19-NQ/TW, de 24 de junio de 2022, de la 5.ª Conferencia Central, Sesión XIII, «Sobre la agricultura, los agricultores y las zonas rurales hasta 2030, con una visión hacia 2045», donde se identifica la agricultura como una «ventaja nacional», un «pilar de la economía».
El desarrollo de una agricultura sostenible y eficaz es, por lo tanto, una estrategia y una base para la industrialización y modernización del país, con el objetivo de desarrollar un país fuerte y próspero. Esta es también la razón por la que, en los últimos tiempos, la opinión pública ha expresado diversas opiniones sobre la inclusión de los fertilizantes en el impuesto al valor agregado (IVA). Además de la mayoría de las opiniones de acuerdo y apoyo, también existen algunas que se muestran escépticas y preocupadas por la eficacia y los beneficios que el IVA puede aportar a los agricultores, al sector agrícola y, en particular, a la seguridad alimentaria del país.
Agricultores de la comuna de Thanh My (Chau Thanh, Tra Vinh) cosechan la cosecha de arroz de invierno-primavera 2023-2024 (foto: Thanh Hoa - VNA)
Entonces, ¿cómo debemos ver y abordar esta historia?
En 2014, cuando la Asamblea Nacional aprobó y promulgó la Ley N.º 71/2014/QH13 (Ley Tributaria 71), que modificaba y complementaba varios artículos de la legislación tributaria, incluyendo regulaciones que ajustaban los productos fertilizantes de estar sujetos al IVA a no estarlo. Se esperaba que este cambio ayudara a reducir el costo de la producción de fertilizantes, apoyando así a los agricultores a reducir los costos de inversión, reducir los precios de los productos, crear ventajas competitivas y generar mayores plusvalías en las actividades de producción agrícola cuando los fertilizantes representan el 30-60% del valor de los insumos de los materiales agrícolas. Sin embargo, la realidad no sucedió así. La eliminación de los fertilizantes de la lista de bienes sujetos al IVA ha revelado muchas deficiencias y ha conducido a una serie de consecuencias que afectan negativamente a las actividades de producción agrícola del país.
En primer lugar, está el tema del precio. Al no estar sujeto al IVA, no se puede deducir el IVA soportado por las materias primas, servicios, maquinaria, etc., utilizadas en el proceso de producción de fertilizantes, y las empresas se ven obligadas a contabilizarlo en los costos e incluirlo en los precios de los productos. Por lo tanto, la falta de impuestos, en lugar de reducir los precios de los productos y apoyar a los agricultores y promover la agricultura como se esperaba inicialmente, provoca un aumento de los precios internos de los fertilizantes, lo que afecta directamente a los agricultores y reduce o reduce la competitividad de los productos agrícolas.
A continuación, se plantea la cuestión del desarrollo sostenible y el problema de garantizar la seguridad alimentaria. El aumento del precio de los fertilizantes de producción nacional, debido a la presión de los costes de los insumos cuando no se aplica el IVA, ha hecho que se pierda la ventaja competitiva con los productos importados cuando estos no están sujetos al IVA (en algunos países, según las políticas de promoción de las exportaciones, la tasa impositiva aplicada a la exportación de fertilizantes es generalmente del 0% y los productos fertilizantes se deducen íntegramente del IVA soportado). Por lo tanto, a las empresas manufactureras nacionales les resultará muy difícil, si no imposible, acumular para reinvertir, promover la investigación, aplicar la ciencia y la tecnología para optimizar el proceso de producción, ampliar su escala, aumentar la competitividad de los productos, crear nuevos productos de mejor calidad y respetuosos con el medio ambiente..., incluso se verán obligadas a reducir la producción y aceptar la pérdida de mercado, lo que afectará el empleo y los ingresos de los trabajadores.
Esta situación, de prolongarse, eliminará gradualmente los recursos de las empresas manufactureras nacionales, creando dependencia de productos importados. A esto se suma el déficit comercial, la reducción de los ingresos en divisas y un importante impacto en la balanza comercial de exportación e importación de la economía, así como la falta de implementación de la política del Partido y del Estado en materia de inversión y desarrollo del procesamiento profundo de recursos y minerales para generar beneficios de mayor valor para el país.
Más allá de eso, también se trata de garantizar la seguridad alimentaria y el desarrollo sostenible del sector agrícola. En el contexto de la globalización, la integración económica cada vez más fuerte, el aumento de la tendencia proteccionista en los países y la falta de autocontrol de bienes estratégicos e insumos para otras actividades productivas, como los fertilizantes, pueden generar grandes riesgos para la economía. Preguntémonos: cuando la cadena de suministro de fertilizantes importados se interrumpe, cuando el mercado fluctúa y no tenemos o no podemos autocontrolar el suministro de fertilizantes, y el Estado no cuenta con las herramientas para regular y estabilizar, ¿adónde irá la producción agrícola del país?
Además, el aumento de los precios de los fertilizantes internos también conduce a fertilizantes falsos, fertilizantes de contrabando y fertilizantes de mala calidad... Esto también crea impactos muy negativos, distorsionando el mercado interno de fertilizantes cuando las empresas de producción nacional se ven obligadas a buscar mercados de exportación (la tasa impositiva para los fertilizantes exportados es del 0% y el IVA de entrada todavía es deducible) y afecta negativamente las actividades de producción agrícola.
Desde una perspectiva empresarial, es evidente que invertir en el sector de fertilizantes será sin duda menos atractivo, especialmente para proyectos que utilizan tecnología y equipos modernos para producir productos avanzados y respetuosos con el medio ambiente. La rentabilidad de la inversión en las fábricas de fertilizantes tampoco está garantizada, con el riesgo de pérdidas y quiebra...
Del análisis anterior se desprende que no aplicar el IVA a los fertilizantes conlleva importantes riesgos y peligros para la producción agrícola, los agricultores y la propia economía. Por lo tanto, cabe preguntarse: ¿Qué sucedería si los fertilizantes estuvieran sujetos al IVA?
La imposición del IVA a los fertilizantes es totalmente coherente con las reglas del mercado, garantizando una competencia leal entre los fertilizantes producidos nacionalmente y los importados.
Obviamente, las empresas que utilizan materias primas nacionales dispondrán de más recursos para mejorar su competitividad frente a los fertilizantes importados mediante la reducción de sus costes, uno de los factores clave para competir y dominar el mercado. Los cálculos muestran que, si se aplican impuestos, los precios de los fertilizantes disminuirán sin duda, ya que se deduce el IVA soportado (el coste de las materias primas, la maquinaria, los servicios, etc., que sirven para la producción nacional de fertilizantes representa actualmente alrededor del 60% del coste del producto y estos factores están sujetos al IVA a una tasa del 5-10%). Sin embargo, para las empresas que producen exclusivamente con materias primas importadas que no están sujetas al IVA ni en el país exportador ni en Vietnam, la situación será la contraria: la imposición de impuestos provocará un aumento de los precios de los fertilizantes. En este contexto, según el enfoque descrito, la aplicación del IVA aportará mayores beneficios generales y a largo plazo a la economía y a los agricultores, al permitir la autosuficiencia en el suministro de fertilizantes, minimizar los factores de riesgo y las fluctuaciones del mercado; a la vez, promover el desarrollo y la explotación eficaz de los recursos y materias primas nacionales, contribuyendo así indirectamente al presupuesto estatal.
Además, la imposición del IVA a los fertilizantes se ajusta plenamente a las reglas del mercado, garantizando una competencia justa entre los fertilizantes nacionales y los importados. Como se mencionó, la mayoría de los países productores de fertilizantes aplican políticas preferenciales de exportación y el IVA a este producto. Esto también es una condición para que las empresas cuenten con mayores recursos de inversión, mejoren sus líneas de producción, fomenten la investigación, apliquen la ciencia y la tecnología, etc., optimizando así el proceso de producción, creando nuevos productos de mejor calidad y respetuosos con el medio ambiente, y reduciendo continuamente los precios.
Y lo que es más importante, cuando se desarrolla la producción nacional de fertilizantes, se garantiza el suministro, la calidad y la eficiencia mejoran cada vez más, satisfaciendo cada vez mejor los requisitos de crecimiento verde y crecimiento limpio, lo que constituye la base y el fundamento para que el sector agrícola promueva mejor su potencial y ventajas, aportando mayores valores al país.
Dicho esto, la aplicación o no del IVA a los fertilizantes debe evaluarse y analizarse en función de los beneficios generales, según el principio de sostenibilidad a largo plazo, y debe existir una distribución entre el Estado, los agricultores y las empresas. Solo así se podrá desarrollar la agricultura vietnamita de forma sostenible, garantizar la seguridad alimentaria y mejorar gradualmente la vida de los agricultores.
A medida que se desarrolla la producción nacional de fertilizantes, se garantiza el suministro y se mejoran cada vez más la calidad y la eficiencia, satisfacer los requisitos de crecimiento verde será la base para que el sector agrícola promueva mejor su potencial, aportando mayores valores al país.
¿Por qué baja el precio de los fertilizantes al aplicar el IVA en comparación con los que no lo están? Según la Ley Tributaria 71 vigente, si bien se dice que los fertilizantes no están sujetos a impuestos, en realidad, el precio de venta de los productos fertilizantes incluye el IVA soportado (generalmente a una tasa impositiva del 10%) que las empresas productoras de fertilizantes deben pagar al Estado. La razón de este impuesto es que las empresas pagan por adelantado al Estado y lo recaudan de los agricultores cuando venden productos, y al final, son los propios agricultores los que tienen que asumir este impuesto. Si cambian al IVA, el Estado reembolsará el impuesto soportado a las empresas, y este recaudará el impuesto de salida de los agricultores. En este caso, los agricultores pagan impuestos al comprar productos fertilizantes, lo que significa que en realidad pagan menos impuestos que cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA. Por lo tanto, cuando el IVA sobre los fertilizantes se aplica a la tasa prescrita por la ley, el precio de los fertilizantes para los agricultores disminuirá debido a la reducción de impuestos, y los propios agricultores se beneficiarán.
Thanh Ngoc
![[Foto] El presidente de la Asamblea Nacional, Tran Thanh Man, visita a la heroica madre vietnamita Ta Thi Tran](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/20/765c0bd057dd44ad83ab89fe0255b783)
Kommentar (0)