وزارت دارایی توضیح می‌دهد که چرا مانند حداقل دستمزد منطقه‌ای، کسورات خانوادگی منطقه‌ای وجود ندارد

وزارت دارایی دو گزینه برای تعدیل کسر مالیات خانواده (GTGC) هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) پیشنهاد کرده است. با این حال، بسیاری از کارشناسان معتقدند که باید هر ساله یک مکانیسم تعدیل خودکار، بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای و شرایط واقعی اجتماعی-اقتصادی در هر منطقه، معرفی شود.

پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شخصی باید کارگران را در مرکز سیاست‌گذاری قرار دهد. عکس: های نگوین

آیا کسر مالیات انعطاف‌پذیر خانوادگی مناسب است؟

آقای مین - یک کارگر آزاد در هانوی - گفت: «کسر خانواده فعلی برای افراد تحت تکفل فقط ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، در حالی که من باید سه فرزند دبیرستانی و والدین مسن خود را بزرگ کنم. با این حال، درآمد من فقط برای هزینه‌های اولیه زندگی کافی است، به علاوه مالیات‌هایی که باید بپردازم، احساس می‌کنم بسیار دشوار است. اگر کسر خانواده افزایش یابد، می‌توانم بخشی از بار مالی را کاهش دهم و بیشتر روی کار تمرکز کنم.»

داستان آقای مین غیرمعمول نیست. در حالی که شهرهای بزرگی مانند هانوی و هوشی مین سیتی از سطح زندگی بالایی برخوردارند، در مناطق دیگری مانند باک نین و لائو کای، کسورات خانواده با افزایش هزینه‌های زندگی همخوانی ندارد و باعث نابرابری در اجرای سیاست‌های مالیاتی می‌شود.

دکتر فان هو نگی، دانشیار - معاون مدیر موسسه بانکداری و امور مالی، دانشگاه اقتصاد ملی - در گفتگو با لائو دونگ گفت که تعدیل سطح کسر مالیات خانواده در شرایط تغییر سریع درآمد و هزینه‌های زندگی ضروری است، با این حال، سطح پیشنهادی ۱۳.۳ تا ۱۵.۵ میلیون دونگ هنوز به طور کامل منعکس کننده درآمد و هزینه‌های واقعی زندگی نیست.

آقای ناگی افزود که ویتنام کشوری با درآمد متوسط ​​است، بنابراین نمی‌توان مالیات بر درآمد شخصی را به کل جمعیت تعمیم داد، اما لازم است بر مالیات‌گیری از گروهی با درآمد متوسط ​​و بالاتر تمرکز شود. بنابراین، تعیین سطح کسر مالیات نه تنها بر اساس میانگین درآمد سرانه یا هزینه‌های زندگی است، بلکه باید یک عامل مهم را نیز در نظر گرفت: رایج‌ترین سطح درآمدی که اکثر حقوق‌بگیران در حال حاضر دارند.

آقای نگوین کوانگ هوی - مدیرعامل دانشکده امور مالی و بانکداری، دانشگاه نگوین ترای - اظهار داشت: «سطح کسر فعلی منسوخ شده است. هزینه‌های واقعی آموزش، مراقبت‌های بهداشتی، مسکن، انرژی و غیره در مناطق شهری با شدت بیشتری نسبت به شاخص قیمت مصرف‌کننده افزایش یافته است و سطح ۱۳.۳ تا ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنام با این نرخ افزایش همراه نبوده است.»

آقای هوی بر لزوم پیوند دادن تعدیل سطح کسر مالیات با شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) و میانگین درآمد ملی و امکان تعدیل خودکار سالانه، به جای انتظار برای اصلاح قانون، تأکید کرد. آقای هوی گفت: «علاوه بر این، ما باید مکانیسم منطقه‌بندی را مطالعه کنیم - به عنوان مثال، سطح کسر مالیات در شهر هوشی مین و هانوی بالاتر از استان‌ها است - مانند مقررات حداقل دستمزد منطقه‌ای فعلی.»

به گفته کارشناسان، هزینه زندگی در طول ۵ سال گذشته به طور قابل توجهی افزایش یافته است، به خصوص در شهرهای بزرگی مانند هانوی، هوشی مین، دانانگ. تفاوت بین هزینه زندگی در مناطق شهری و روستایی به طور فزاینده ای مشهود است، به طوری که هزینه های ضروری مانند مسکن، آموزش، مراقبت های بهداشتی و انرژی به شدت افزایش یافته است.

برای مثال، یک خانواده که در شهر هوشی مین یا هانوی زندگی می‌کند - جایی که هزینه زندگی چندین برابر بیشتر از استان‌های کوهستانی است - برای تأمین نیازهای اولیه خود به طور متوسط ​​​​حدود ۴۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه هزینه می‌کند. در همین حال، حداکثر کسر مالیات خانواده ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای کاهش فشار مالیاتی برای این خانواده‌ها کافی نیست.

طبق گزارش اخیر اداره آمار عمومی، شاخص هزینه مکانی زندگی (SCOLI) در سال 2024، تفاوت قیمت کالاها و خدمات مصرفی مورد نیاز زندگی روزمره مردم بین استان‌ها و شهرهای مرکزی و بین مناطق اجتماعی-اقتصادی را در یک دوره زمانی مشخص نشان می‌دهد. در این گزارش آمده است که قبل از ادغام، منطقه جنوب شرقی با شاخص SCOLI در سال 2024 معادل 100.37٪، گران‌ترین قیمت‌ها را در کشور داشت. رتبه دوم به منطقه دلتای رودخانه سرخ با 100٪، و پس از آن میدلندز شمالی و کوهستان با 99.98٪، ساحل شمالی مرکزی و مرکزی با 99.05٪، ارتفاعات مرکزی با 97.69٪ و در نهایت دلتای مکونگ با 97.11٪ اختصاص داشت.

این شاخص نشان می‌دهد که با سطح درآمد یکسان، هزینه‌ها و فشارهای اقتصادی متفاوت است. بنابراین، اعمال کسورات خانوادگی بر اساس منطقه نیز عقلانیت خاص خود را دارد.

کارشناسان پیشنهاد می‌کنند که به جای اعمال یک سطح مشترک برای کل کشور، سطح کسر مالیات خانواده را بر اساس درآمد و هزینه‌های واقعی هر منطقه تنظیم کنند. این کار می‌تواند بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای انجام شود، زیرا سیاست حداقل دستمزد منطقه‌ای فعلی اعمال می‌شود. سطح کسر مالیات خانواده برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل در شهرهای بزرگ مانند هانوی و هوشی مین سیتی بالاتر از استان‌های کوهستانی و مناطق دورافتاده خواهد بود.

وزارت دارایی چگونه توضیح می‌دهد؟

وزارت دارایی در ارائه پیش‌نویس قطعنامه کمیته دائمی مجلس ملی در مورد کسورات خانوادگی اظهار داشت: قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) کسوراتی را برای خود مالیات‌دهنده و کسوراتی را برای افراد تحت تکفل که مالیات‌دهنده باید از آنها حمایت کند، تصریح می‌کند. این ماده منعکس‌کننده اصول «انصاف» و «توانایی مالیات‌دهی» است و شرایط خاص مالیات‌دهنده را در نظر می‌گیرد: افرادی که درآمد بیشتری دارند مالیات بیشتری می‌پردازند، افرادی که شرایط مشابهی دارند اما افراد تحت تکفل بیشتری دارند مالیات کمتری می‌پردازند، افرادی که درآمد کمی دارند مجبور به پرداخت مالیات نیستند.

وزارت دارایی اظهار داشت: «اخیراً نظراتی مبنی بر پایین بودن سطح کسر مالیات خانواده وجود داشته است و همچنین نظراتی مبنی بر لزوم تنظیم سطح کسر مالیات خانواده بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای وجود دارد، سطح کسر مالیات خانواده در مناطق شهری و شهرهای بزرگ به دلیل هزینه‌های بالاتر باید بالاتر از مناطق روستایی و کوهستانی باشد؛ همچنین نظراتی وجود دارد مبنی بر اینکه سیاست مالیاتی در مناطق شهری و شهرهای بزرگ در سطح بالاتری تنظیم می‌شود تا مهاجرت به شهرهای بزرگ محدود شود.»

وزارت دارایی بر اساس این نظرات، دیدگاه خود را اینگونه بیان کرد: «نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای مودیان مالیاتی، نرخی مشخص بر اساس سطح عمومی جامعه است، صرف نظر از اینکه افراد درآمد بالا یا پایینی دارند، نیازهای مصرفی متفاوتی دارند و در مناطق مختلف زندگی می‌کنند. قوانین مالیات بر درآمد شخصی در کشورها، شامل کشورهای توسعه‌یافته و در حال توسعه، فقط یک نرخ کلی مالیات بر درآمد شخصی را تصریح می‌کنند که به طور یکسان و بدون تمایز بر اساس محل و بخش‌های جمعیتی اعمال می‌شود.»

برای افرادی که در مناطق دشوار کار می‌کنند، قانون مالیات بر درآمد شخصی تصریح می‌کند که یارانه‌های منطقه‌ای، یارانه‌های جذب و یارانه‌های جابجایی برای حمایت از کارگران و جذب افراد برای کار در این مناطق، در درآمد مشمول مالیات لحاظ نمی‌شوند. برای افرادی که به دلیل بلایای طبیعی، آتش‌سوزی، تصادفات و بیماری‌های جدی با مشکلاتی مواجه هستند، قانون مالیات بر درآمد شخصی برای این موارد تخفیف مالیاتی را پیش‌بینی کرده است.

وزارت دارایی اظهار داشت: «نرخ مالیات بر ارزش افزوده باید با دقت بررسی و محاسبه شود و اطمینان حاصل شود که بالاتر از میانگین تولید ناخالص داخلی سرانه، حداقل دستمزد منطقه‌ای و میانگین هزینه سرانه در یک دوره زمانی خاص است.»

دکتر نگوین نگوک تو پیشنهاد داد که کسورات خانوادگی به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد و از سال ۲۰۲۵ اعمال شود، به جای اینکه طبق پیش‌نویس تا سال ۲۰۲۶ منتظر بماند.

دکتر نگوین نگوک تو - مدرس دانشگاه تجارت و فناوری - در مصاحبه‌ای با روزنامه لائو دونگ، پیشنهاد داد که کسر مالیات خانواده برای مالیات‌دهندگان به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل به ۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد. این سطحی است که بسیاری از کارشناسان از آن حمایت می‌کنند زیرا به هزینه‌های واقعی کارگران، به ویژه در مناطق شهری که هزینه زندگی در مقایسه با دوره قبل از ۲۰۲۰ به طور قابل توجهی افزایش یافته است، نزدیک‌تر است.

نکته مهم دیگری که دکتر تو بر آن تأکید کرد، زمان اعمال آن است. طبق پیش‌نویس، پیشنهاد شده است که سیاست جدید کسر مالیات خانواده از دوره مالیاتی ۲۰۲۶ اعمال شود. با این حال، او معتقد است که باید زودتر، از سال ۲۰۲۵، اعمال شود.

او تحلیل کرد: «از نظر فنی، مالیات بر درآمد شخصی برای سال ۲۰۲۵ تا آوریل ۲۰۲۶ نهایی نخواهد شد. بنابراین، تنظیم سطح کسر مالیات قابل اجرا برای سال ۲۰۲۵ کاملاً امکان‌پذیر است، بدون هیچ مانعی در اجرا.»

منبع: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html