در چه مواردی عوارض استفاده از زمین و اجاره بها زمین معاف یا کاهش می‌یابد؟

دولت با صدور فرمان شماره 230/2025/ND-CP مورخ 19 آگوست 2025، موارد دیگری از معافیت یا کاهش هزینه‌های استفاده از زمین و اجاره زمین را طبق بند 2، ماده 157 قانون زمین 2024 تصریح کرد.

این فرمان شامل ۹ ماده است که سایر موارد معافیت یا کاهش هزینه‌های استفاده از زمین و اجاره زمین را طبق بند ۲، ماده ۱۵۷ قانون زمین ۲۰۲۴ (از جمله محتوای کاهش اجاره زمین در سال ۲۰۲۵) تنظیم می‌کند.

معافیت و کاهش هزینه‌های استفاده از زمین

در خصوص معافیت و کاهش هزینه‌های استفاده از زمین، مصوبه شماره 230/2025/ND-CP معافیت از هزینه‌های استفاده از زمین را برای زمین‌های اختصاص داده شده در محدوده تخصیص زمین در موارد زیر تصریح می‌کند:

طبق تصمیم نخست وزیر در مورد تنظیم و تکمیل موضوعات و سازوکارهای وام برای ساخت مسکن تحت برنامه ساخت خوشه‌ها و خطوط مسکونی و مسکن در مناطقی که اغلب در دلتای مکونگ دچار سیل می‌شوند، زمین یا زمین برای اسکان مجدد به خانوارها و افراد در خوشه‌ها و خطوط مسکونی در مناطق مستعد سیل اختصاص دهید.

اختصاص زمین‌های مسکونی به خانوارهای ماهیگیر و افرادی که در کنار رودخانه‌ها و تالاب‌ها زندگی می‌کنند تا طبق برنامه‌ریزی، طرح‌ها و پروژه‌های مصوب مراجع ذیصلاح به مناطق و نقاط اسکان مجدد نقل مکان کنند.

این فرمان، کاهش ۳۰ درصدی در هزینه‌های سالانه استفاده از زمین را برای موارد استفاده از زمین‌های دفاع ملی در ترکیب با فعالیت‌های تولیدی و ساخت و ساز اقتصادی ، همانطور که در بند ۲، ماده ۲۰۱ قانون زمین ۲۰۲۴، فرمان شماره ۱۰۲/۲۰۲۴/ND-CP مورخ ۳۰ ژوئیه ۲۰۲۴ دولت که جزئیات اجرای تعدادی از مواد قانون زمین را شرح می‌دهد، تصریح می‌کند.

وزیر دفاع ملی مسئول است تا سازمان‌های ذیصلاح را برای محاسبه هزینه کاهش یافته استفاده از زمین و ثبت آن در اطلاعیه تعهد مالی وزارت دفاع ملی که به واحدها و شرکت‌های دولتی تحت مدیریت وزارت دفاع ملی ارسال می‌شود، موظف کند؛ همچنین سازمان‌های ذیصلاح را برای راهنمایی در جمع‌آوری و پرداخت هزینه‌های سالانه استفاده از زمین طبق مفاد فرمان 102/2024/ND-CP و این فرمان به واحدها و شرکت‌های دولتی تحت مدیریت وزارت دفاع ملی موظف کند.

در صورتی که از طریق بازرسی، مرجع ذیصلاح تشخیص دهد که فردی که از زمین دفاع ملی در ترکیب با فعالیت‌های تولید نیروی کار و ساخت و ساز اقتصادی استفاده می‌کند، از زمین مطابق با طرح کاربری زمین مصوب مرجع ذیصلاح استفاده نمی‌کند، باید هزینه سالانه کاربری زمین را که طبق مقررات کاهش یافته است، بازپرداخت کند.

معافیت و کاهش هزینه‌های استفاده از زمین در موارد ضروری برای اجرای سیاست‌های اجتماعی-اقتصادی، تثبیت اقتصاد کلان، حمایت از تولید و توسعه کسب و کار، تضمین امنیت اجتماعی و حل مسائل ناشی از شیوه‌های مدیریت اجتماعی-اقتصادی سالانه به شرح زیر اجرا می‌شود: بر اساس وظایف و راهکارهای مندرج در طرح توسعه اجتماعی-اقتصادی صادر شده توسط مراجع ذیصلاح یا وظایف محول شده توسط مراجع ذیصلاح، وزارت دارایی باید مقررات مربوط به معافیت و کاهش هزینه‌های استفاده از زمین را به مدت ۱ سال طبق مفاد این بند به دولت ارائه دهد.

کاهش ۳۰ درصدی اجاره بهای زمین در سال ۲۰۲۵ برای مواردی که اجاره بهای سالانه زمین پرداخت می‌شود

در خصوص کاهش اجاره بهای زمین قابل پرداخت در سال ۲۰۲۵، این فرمان، کاهش ۳۰ درصدی اجاره بهای زمین قابل پرداخت در سال ۲۰۲۵ را برای کاربران زمین، طبق ماده ۴ قانون زمین ۲۰۲۴ که توسط دولت به صورت اجاره سالانه زمین اجاره داده می‌شوند (شامل مواردی که دارای اسناد قانونی در زمین هستند و نیستند اما از زمین استفاده می‌کنند و باید اجاره بهای زمین را در سال ۲۰۲۵ طبق مقررات پرداخت کنند و مواردی که کاربران زمین از زمین استفاده می‌کنند اما سوابق زمین را طبق مقررات قانون زمین تکمیل نکرده‌اند) تصریح می‌کند.

این حکم هم در مواردی که کاربران زمین واجد شرایط معافیت یا کاهش اجاره بها نیستند یا دوره معافیت یا کاهش آن منقضی شده است، و هم در مواردی که کاربران زمین طبق مفاد قانون زمین و سایر قوانین مربوطه، کاهش اجاره بها دریافت می‌کنند، اعمال می‌شود.

کاهش اجاره بهای زمین برای سال ۲۰۲۵ بر اساس اجاره بهای زمین قابل پرداخت برای سال ۲۰۲۵ طبق اطلاعیه وصول اجاره بها (در صورت وجود) محاسبه می‌شود، یا در صورت عدم وجود اطلاعیه وصول اجاره بها، طبق مفاد قانون اجاره بها محاسبه می‌گردد. این کاهش شامل اجاره بهای معوقه سال‌های قبل از ۲۰۲۵ و جریمه‌های تأخیر در پرداخت (در صورت وجود) نخواهد شد.

در صورتی که کاربر زمین طبق مقررات، کاهش اجاره بها یا/و کسورات مربوط به جبران خسارت و پاکسازی محل را دریافت کند، کاهش اجاره بها بر اساس مبلغ اجاره بها زمین قابل پرداخت (در صورت وجود) پس از کاهش یا/و کسر طبق مقررات قانونی محاسبه می‌شود (به استثنای مبلغ اجاره بها کاهش یافته سال 2024 طبق مقررات مندرج در فرمان شماره 87/2025/ND-CP مورخ 11 آوریل 2025 دولت در مورد تنظیم کاهش اجاره بها در سال 2024).

ظرف 30 روز از تاریخ تصمیم برای کاهش اجاره زمین در سال 2025 طبق مقررات؛ سرمایه‌گذاری که زمین توسط دولت اجاره داده شده و اجاره سالانه زمین را برای سرمایه‌گذاری در ساخت و ساز و تجارت زیرساخت‌های پارک‌های صنعتی، خوشه‌های صنعتی و مناطق پردازش صادرات پرداخت می‌کند (سرمایه‌گذار) باید اجاره زمین کاهش یافته مساحت زمینی را که توسط سرمایه‌گذار طبق مقررات بند 6، ماده 202 قانون زمین 2024 اجاره داده شده است، اختصاص دهد (به طور مساوی بر اساس نسبت مساحت زمینی که طبق مقررات بند 6، ماده 202 قانون زمین 2024 به افراد اجاره داده شده است، اختصاص دهد). سرمایه‌گذار نیازی به اختصاص اجاره زمین کاهش یافته مساحت زمینی که اجاره داده نشده است، ندارد.

رویه‌های کاهش اجاره زمین در سال ۲۰۲۵

کاربران زمین باید از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این فرمان تا 30 نوامبر 2025، درخواست کاهش اجاره زمین را طبق مقررات (به یکی از روش‌های زیر: ارسال مستقیم، ارسال از طریق خدمات پستی، ارسال الکترونیکی، ارسال از طریق پورتال خدمات عمومی آنلاین یا ارسال از طریق سایر اشکال مقرر در قانون مدیریت مالیات) به سازمان امور مالیاتی یا سایر سازمان‌های مقرر در قانون زمین و قانون مدیریت مالیات ارائه دهند.

کاهش اجاره زمین برای سال ۲۰۲۵، همانطور که در این فرمان مقرر شده است، در مواردی که کاربران زمین درخواست‌های خود را پس از ۳۰ نوامبر ۲۰۲۵ ارائه دهند، اعمال نخواهد شد.

بر اساس درخواست کاهش اجاره بهای زمین که توسط کاربر زمین طبق مقررات ارائه شده و اطلاعیه پرداخت اجاره بهای زمین 2025 کاربر زمین (در صورت وجود)؛ حداکثر ظرف 30 روز از تاریخ دریافت درخواست کاهش اجاره بهای زمین طبق مقررات، مرجع یا شخص ذیصلاح میزان اجاره بهای زمین مورد کاهش را تعیین و تصمیمی در مورد کاهش اجاره بهای زمین طبق مقررات قانون هزینه‌های استفاده از زمین، اجاره بهای زمین و قانون مدیریت مالیات صادر خواهد کرد.

در صورتی که یک مقام یا شخص ذیصلاح تصمیم گرفته باشد که کاربر زمین طبق مقررات، اجاره زمین را کاهش دهد، اما سپس از طریق بازرسی، بررسی یا ممیزی، مقام ذیصلاح بازرسی، بررسی یا ممیزی کند و تشخیص دهد که کاربر زمین واجد شرایط کاهش اجاره زمین طبق مقررات نیست، کاربر زمین باید اجاره زمین کاهش یافته و هزینه‌های تأخیر پرداخت محاسبه شده بر اساس مبلغ کاهش یافته طبق مقررات قانون اداره مالیات را به بودجه دولت بازگرداند.

دوره محاسبه جریمه دیرکرد از زمان کاهش اجاره بهای زمین تا زمانی که سازمان دولتی ذیصلاح تصمیم به استرداد اجاره بهای کاهش یافته زمین بگیرد، محاسبه می‌شود.

در صورتی که کاربر زمین اجاره زمین را برای سال ۲۰۲۵ پرداخت کرده باشد، اما پس از تعیین و تصمیم مرجع یا شخص ذیصلاح برای کاهش اجاره زمین، اجاره زمین اضافی وجود داشته باشد، مبلغ اضافی پرداخت شده از اجاره زمین دوره یا سال بعد طبق مفاد قانون مدیریت مالیات و سایر قوانین مربوطه کسر می‌شود؛ در صورتی که مهلت بیشتری برای پرداخت اجاره زمین وجود نداشته باشد، مبلغ اضافی پرداخت شده طبق مفاد قانون مدیریت مالیات و سایر قوانین مربوطه جبران یا مسترد می‌شود.

این فرمان از ۱۹ آگوست ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا می‌شود.

در صورتی که اسناد قانونی مذکور در این فرمان اصلاح، تکمیل یا جایگزین شوند، مفاد مربوطه در چنین اسناد اصلاح‌شده، تکمیل‌شده یا جایگزین‌شده‌ای اعمال خواهد شد.

همزمان، مقررات مربوط به معافیت ترجیحی و کاهش اجاره زمین برای مؤسسات تولیدی و تجاری که افراد دارای معلولیت را استخدام می‌کنند، همانطور که در بند ۱ ماده ۹ از فرمان شماره ۲۸/۲۰۱۲/ND-CP./ مقرر شده است، لغو شود.

منبع: https://baolangson.vn/cac-truong-hop-nao-duoc-mien-giam-tien-su-dung-dat-tien-thue-dat-5056616.html